財務(wù)報告分析案例

　　在生活中，報告使用的頻率越來(lái)越高，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編整理的財務(wù)報告分析案例，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務(wù)報告分析案例1

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%;萬(wàn)元，占5.75%;萬(wàn)元，占0.82%。

　　2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下：

　　4、財務(wù)部職能及各崗位職責

　　(1)、財務(wù)部職能(略)

　　(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)X人、財務(wù)處處長(cháng)X人、財務(wù)處副處長(cháng)X人、成本價(jià)格處副處長(cháng)X人、會(huì )計員X人。

　　(3)、財務(wù)部各崗位職責(略)

　　二、主要會(huì )計政策、稅收政策

　　1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應收賬款期末余額的`0.5%計提;存貨按永續盤(pán)存制;長(cháng)期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。

　　2、主要稅收政策

　　(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

　　(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務(wù)管理制度與內部控制制度

　　(一)財務(wù)管理制度(略)

　　(二)內部控制制度

　　1、內部會(huì )計控制規范——貨幣資金

　　2、內部會(huì )計控制規范——采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定

　　四、資產(chǎn)負債表分析

　　1、資產(chǎn)項目分析

　　(1)、 “銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：;賬號：

　　(2)、 “應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預計回收額X萬(wàn)元。

　　(3)、 “其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預計回收額X萬(wàn)元。

　　(4)、 “預付賬款”(無(wú))

　　(5)、 “存貨”分析期末構成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元。原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫存商品減少X萬(wàn)元。

　　(6)、 “長(cháng)期債權投資”(無(wú))

　　(7)、 “長(cháng)期股權投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。

財務(wù)報告分析案例2

　　一對XX公司的指標分析

　　(一)償債能力分析

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(cháng)期債務(wù)的能力。

　　1.流動(dòng)比率

　　流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負債的保障程度。

　　公式：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計÷流動(dòng)負債合計)÷100%

　　一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力強。

　　2.速動(dòng)比率

　　速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動(dòng)負債的保障程度。

　　公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計-存貨凈額)÷流動(dòng)負債合計×100%

　　一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好。

　　3.現金比率

　　現金比率，表示每1元流動(dòng)負債有多少現金及現金等價(jià)物作為償還的保證，反映公司可用現金及變現方式清償流動(dòng)負債的能力。

　　公式：現金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動(dòng)負債合計×100%

　　該指標能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標值越大，反映公司的短期償債能力越強。

　　4.資本周轉率

　　資本周轉率，表示可變現的流動(dòng)資產(chǎn)與長(cháng)期負債的比例，反映公司清償長(cháng)期債務(wù)的能力。公式：資本周轉率=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷長(cháng)期負債合計×100%

　　一般情況下，該指標值越大，表明公司近期的長(cháng)期償債能力越強，債權的安全性越好。清算價(jià)值比率：

　　清算價(jià)值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。公式：清算價(jià)值比率=(資產(chǎn)總計-無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計)÷負債合計×100%

　　一般情況下，該指標值越大，表明公司的綜合償債能力越強。

　　(二)資本結構分析

　　1.股東權益比率

　　股東權益比率是股東權益與資產(chǎn)總額的比率資本結構其計算公式如下：股東權益比率=(股東權益總額÷資產(chǎn)總額)×100%

　　該項指標反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財務(wù)結構是否穩定。 2.資產(chǎn)負債比率

　　資產(chǎn)負債率是負債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護債權人利益的程度。計算公式：資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%該指標數值較大，說(shuō)明公司擴展經(jīng)營(yíng)的能力較強，股東權益的運用越充分，但債務(wù)太多，會(huì )影響債務(wù)的償還能力。

　　3.長(cháng)期負債比率

　　長(cháng)期負債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標，它是長(cháng)期負債與資產(chǎn)總額的比率。資本結構長(cháng)期負債比率=(長(cháng)期負債÷資產(chǎn)總額)×100%

　　4.股東權益與固定資產(chǎn)比率

　　股東權益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財務(wù)結構穩定性的一個(gè)指標。它是股東權益除以固定資產(chǎn)總額的比率

　　股東權益與固定資產(chǎn)比率=(股東權益總額÷固定資產(chǎn)總額)×100%

　　股東權益與固定資產(chǎn)比率反映購買(mǎi)固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來(lái)自于所有者資本

　　(三)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　1.存貨周轉率

　　存貨周轉率是企業(yè)銷(xiāo)售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時(shí)期存貨周轉的次數。其計算公式為：

　　存貨周轉率=(銷(xiāo)售成本÷平均存貨)×100% 2.出貨周轉天數

　　存貨的周轉速度也可用平均周轉天數來(lái)表示。公式如下：存貨周轉天數=平均存貨÷銷(xiāo)售成本

　　一般情況下，存貨周轉速度是越快越好。其周轉速度越快，說(shuō)明企業(yè)控制存貨的能力越強，營(yíng)運資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動(dòng)性，還會(huì )增加倉儲費用甚至會(huì )使一些產(chǎn)品損耗或過(guò)時(shí)，造成浪費。

　　(四)獲利能力分析

　　1.銷(xiāo)售利潤率

　　銷(xiāo)售利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)銷(xiāo)售收入凈額達比率。它反映企業(yè)銷(xiāo)售收入中，職工為社會(huì )勞動(dòng)新創(chuàng )價(jià)值所占的份額。其計算公式為:

　　銷(xiāo)售利潤率=(利潤總額÷銷(xiāo)售收入凈額)×100%

　　該項比率越高，表明企業(yè)為社會(huì )新創(chuàng )價(jià)值越多，貢獻越大，也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí)，為企業(yè)多創(chuàng )造了利潤，實(shí)現了增產(chǎn)增收。

　　2.成本費用利潤率

　　成本費用利潤率是指企業(yè)利潤總額與成本費用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間關(guān)系的指標、計算公式為。

　　成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%

　　該比率越高，表明企業(yè)耗費所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接反映增收節支、增產(chǎn)節約效益的指標。企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的增加和費用開(kāi)支的節約，都能使這一比率提高。

　　3.總資產(chǎn)利潤率

　　總資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過(guò)去所說(shuō)的資金利潤率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標，也是衡量企業(yè)利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標。其計算公式為:

　　總資產(chǎn)利潤率=(利潤總量÷資產(chǎn)平均總額)×100%

　　資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數。此項比率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。

　　4.資本金利潤率和權益利潤率

　　資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標。計算公式為:

　　資本金利潤率=(利潤總額÷資本金總額)×100%

　　這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說(shuō)明資本金的利用效果不佳。

　　(五)投資收益分析

　　1.市盈率

　　市盈率的定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率，亦稱(chēng)市盈率或本益比或本利比。其計算公式為：

　　市價(jià)與每股盈利比率=每股市價(jià)÷每股盈余

　　公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場(chǎng)上的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。市盈率比率分析。該指標是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標，用每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較，反映投資者對每元利潤所愿支付的價(jià)格。這一比率越高，意味著(zhù)公司未來(lái)成長(cháng)的潛力越大。一般說(shuō)來(lái)，市盈率越高，說(shuō)明公眾對該股票的評價(jià)越高。但應注意的是在每股收益很小或虧損時(shí)，市盈率往往非常高，此時(shí)的市盈率不說(shuō)明任何問(wèn)題;當市盈率受凈利潤的影響較大，存在利潤操縱現象時(shí)，該指標也就失去了意義。

　　2.市凈率

　　把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來(lái)，可以說(shuō)明市場(chǎng)對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計算公式為：

　　市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

　　每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計算的，每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現在價(jià)值，它是證券市場(chǎng)上交易的結果。一般來(lái)說(shuō)，市價(jià)越是高于其賬面價(jià)值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。

　　六XX公司財務(wù)報表分析結論及建議

　　財務(wù)分析的目的是為了滿(mǎn)足不同報表信息使用者的需求，因此，財務(wù)分析不能只停留在數據表面，而要透過(guò)財務(wù)報表數據看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力，并準確把握其發(fā)展趨勢。從以上分析可知，財務(wù)報表分析既要根據資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表三表中各自組成財務(wù)比率進(jìn)行分析，又要把三表聯(lián)系起來(lái)，組成共同的財務(wù)比率，只有結合使用三表的信息，才能使分析結果具有綜合性和全面性。

　　(一)財務(wù)報表分析結論

　　(1)從資產(chǎn)負債表中對長(cháng)短期償債能力的'分析，可以得出兩點(diǎn)結論：

　　首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動(dòng)比率在20xx-20xx年逐年降低。其次，德賽公司的長(cháng)期償債能力較強，但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務(wù)比率在增長(cháng)，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。

　　(2)從利潤表與資產(chǎn)負債表結合分析中，得出下面結論：

　　首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強，但銷(xiāo)售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對該公司的投資十分具有價(jià)值。

　　其次，從對資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉率呈現上升趨勢，存貨周轉天數下降，因此，公司應檢查是否有滯壓的存貨，或者是否存貨儲存太多。

　　再次，從杜邦體系分析體系的運用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現上升趨勢，主要在于資本結構(權益乘數上升)，資產(chǎn)凈利率上升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒(méi)有穩定增長(cháng)，但總體上沒(méi)有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。

　　(3)從現金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的結合分析中得出結論：

　　首先，德賽公司三項現金流量的結構處于良好狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量在現金流量總額中占較大比重，投資活動(dòng)凈流量為負數，籌資活動(dòng)為正數，一方面說(shuō)明公司注重于主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)具有很強的真實(shí)性和價(jià)值性，另一方面說(shuō)明公司正處于擴張時(shí)期，需要大量的資金投入。

　　其次，從流動(dòng)性指標來(lái)看，公司使用現金償債的長(cháng)短期償債能力都非常好，尤其是長(cháng)期償債能力遠遠的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。

　　再次，從以銷(xiāo)售收入、凈利潤和資產(chǎn)為基數的獲取現金能力指標分析可知，公司獲取現金能力較強，公司的銷(xiāo)售收入情況越來(lái)越好。

　　(二)基于財務(wù)報表分析的經(jīng)營(yíng)策略和建議

　　綜合以上分析，德賽公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總體情況良好，但還不是非常穩定，對債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點(diǎn)建議：

　　(1)擴大公司的債務(wù)規模，根據公司價(jià)值最大化、資本結構最佳化的財務(wù)計算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險的情況下，達到最佳資本結構，綜合資本成本最低，給公司帶來(lái)的收益最大化。

　　(2)降低存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節省公司的占用資金。

　　(3)進(jìn)一步提高存貨和應收賬款的周轉，特別是要針對周轉率很低的存貨盡快進(jìn)行處理，以便于提高存貨周轉能力;另外，改善體系，加大應收賬款的催收力度，縮減傳統通信設備的賒銷(xiāo)比例。

　　(4)改善籌資渠道，爭取一些長(cháng)期借款，或者嘗試進(jìn)行短借常用，嘗試進(jìn)行一定比率的股權融資，真正改善公司的財務(wù)結構。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無(wú)息貸款。

　　(5)注意公司銷(xiāo)售成本、費用的控制和節約，提高銷(xiāo)售凈利率，增強公司的盈利能力。

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