會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告
在現實(shí)生活中，大家逐漸認識到報告的重要性，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。我敢肯定，大部分人都對寫(xiě)報告很是頭疼的，以下是小編精心整理的會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告，希望能夠幫助到大家。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告1
一、領(lǐng)導重視、職責明確 為認真做好這項工作，在接到省財政廳通知后，我局即進(jìn)行了研究部署，確定由分管財政監督檢查工作的***副局長(cháng)牽頭負責，從監督檢查科、會(huì )計管理科、企財科等相關(guān)科室抽調了六名業(yè)務(wù)骨干，還聘請了縣人民銀行會(huì )計科科長(cháng)、會(huì )計師事務(wù)所的兩位注冊會(huì )計師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，6月13日，集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導培訓。
二、認真檢查、不走過(guò)場(chǎng) 每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報表和其它會(huì )計資料的.真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，對查出的問(wèn)題，能以事實(shí)為依據，以法律為準繩，嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題：
1、未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現象依然存在，個(gè)別單位貪圖省事，應該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據報銷(xiāo)不規范。有些單位的票據報銷(xiāo)沒(méi)有經(jīng)辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個(gè)別的付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款人簽收，取得的憑證無(wú)付款人名稱(chēng)等。
4、工會(huì )帳簿不規范，沒(méi)有依法設帳，使用的票據隨意性強，管理工會(huì )會(huì )計帳簿的往往是不懂會(huì )計業(yè)務(wù)、沒(méi)有會(huì )計從業(yè)資格的人員。
5、內部會(huì )計管理制度不完善。有的單位沒(méi)有內部會(huì )計管理制度；有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規定的制度，許多內容已嚴重滯后或過(guò)時(shí)，已根本無(wú)法與目前的形勢相適應。 對于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規定的期限內，按照通知書(shū)的要求，認真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違法情況，將根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告2
為了切實(shí)加強會(huì )計監督檢查力度，進(jìn)一步整頓和規范會(huì )計秩序，抵制和制止會(huì )計造假行為，努力提高會(huì )計信息質(zhì)量。按照市財政局的總體部署和要求，根據《中華人民共和國會(huì )計法》的有關(guān)規定和市財政局《關(guān)于開(kāi)展2xx年會(huì )計信息質(zhì)量檢查和會(huì )計事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財監2xx年第6號)的文件精神，從xx年7月中旬至8月3日，我局積極組織開(kāi)展了全縣會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作�，F將有關(guān)情況總結如下：
一、領(lǐng)導重視，職責明確
為了認真做好會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作，在接到市財政局文件后，我局立即進(jìn)行了研究部署，并成立檢查領(lǐng)導小組，由分管財政監督檢查工作的副局長(cháng)牽頭負責，從監督檢查法制股、會(huì )計股、農業(yè)股、行財股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調了1名業(yè)務(wù)骨干，共組成了三個(gè)檢查組，對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導培訓。
二、認真檢查，不走過(guò)場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì )計核算是否真實(shí)、合法，會(huì )計信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì )計造假行為等。在檢查過(guò)程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的`要求，以《中華人民會(huì )計法》、《國務(wù)院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會(huì )計基礎工作規范》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《現金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規范機關(guān)津補貼實(shí)施工作有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》等法律法規為依據，嚴格監督檢查程序，切實(shí)履行監督職責。一是按規定下發(fā)檢查通知書(shū)。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱(chēng)，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開(kāi)被檢查單位相關(guān)人員見(jiàn)面會(huì )。首先由被檢查單位負責人或財務(wù)人員介紹單位的財務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(cháng)布置相關(guān)事宜。四是認真填寫(xiě)工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實(shí)撰寫(xiě)檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(cháng)在規定的時(shí)間內撰寫(xiě)檢查報告和財政檢查征求意見(jiàn)函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時(shí)間內及時(shí)將意見(jiàn)反饋回來(lái)，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題
通過(guò)檢查發(fā)現我縣會(huì )計工作還存在很多問(wèn)題和不足，會(huì )計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導簽批，有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫(xiě)不規范，個(gè)別單位使用會(huì )計科目有差錯，造成資產(chǎn)不實(shí)，債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細賬、卡片賬大多數未建立;個(gè)別單位未按會(huì )計制度設置會(huì )計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現象，造成賬務(wù)管理混亂。四是內部會(huì )計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專(zhuān)戶(hù)，坐收坐支，不實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。六是會(huì )計報表不能真實(shí)、完整的反映單位財務(wù)收支情況，單位負責人不在財務(wù)報告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對于本次檢查發(fā)現的問(wèn)題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規，依法執政。同時(shí)，財政部門(mén)將加強同有關(guān)部門(mén)的協(xié)助，形成監管合力，綜合治理會(huì )計信息失真問(wèn)題，為會(huì )計行業(yè)的健康發(fā)展營(yíng)造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪(fǎng)回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違規現象，將根據《會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進(jìn)財務(wù)會(huì )計管理的經(jīng)驗，以有效鞏固會(huì )計信息質(zhì)量檢查成果。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告3
根據x財辦〔20xx〕153號文件《關(guān)于開(kāi)展20xx年度會(huì )計監督檢查工作的通知》，結合我單位實(shí)際情況，我單位立即開(kāi)展自查工作，自查情況匯報如下：
一、自查基本情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理方面
我單位所有財政資金均按預算用途使用，支出真實(shí)合規。無(wú)違規以虛假xx報銷(xiāo)獲取費用；嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為；非稅收入征收合法合規，無(wú)亂罰款和截留非稅收入的行為；固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置固定資產(chǎn)、截留處置收入的行為；我單位資金全部統一管理和核算，無(wú)“小金庫”。
�。ǘ⿻�(huì )計核算方面
我單位依法建立賬簿，不存在外賬，一直按照行政單位會(huì )計制度進(jìn)行核算。會(huì )計憑證的編制符合要求，定期裝訂，專(zhuān)人保管，原始單據完整合法，不存在造假行為；發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)入賬，做到日清月結。
�。ㄈ﹥炔靠刂品矫�
我單位分別設會(huì )計、出納人員各一名，實(shí)際工作中，會(huì )計、出納各負其責、各司其職、相互制約。在經(jīng)費管理中，建立規章制度，嚴格按照“逐級”審批原則，從嚴控制，緊縮支出。加強票據管理，嚴格審批權限，避免財務(wù)風(fēng)險。加強和規范內部控制制度建設，提高會(huì )計核算和管理水平，持續推進(jìn)和完善“小金庫”治理工作的制度化、規范化和常態(tài)化，督促會(huì )計人員對各項財務(wù)、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對，保證賬證相符、帳表相符。加強固定資產(chǎn)管理和使用，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核實(shí)制度。加強完善內部財務(wù)管理制度，嚴格按照差旅費管理辦法，沒(méi)有超標準食宿現象發(fā)生。
�。ㄋ模﹫绦蓄A算管理方面
我單位將非稅收入，按規定及時(shí)足額上繳國庫；遵照財務(wù)制度專(zhuān)款專(zhuān)用的相關(guān)規定，規范各項經(jīng)費支出，杜絕各項經(jīng)費之間隨意調整和相互擠占；嚴格執行預算調整程序，沒(méi)有擅自無(wú)故調整預算；根據《預算法》的管理制度和財務(wù)制度編制決算，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符和表表相符，確保決算數據的真實(shí)性、準確性和完整性；按照政務(wù)信息公開(kāi)的有關(guān)規定，對預算決算及時(shí)、全面、完整的在相關(guān)網(wǎng)站公開(kāi)，主動(dòng)接受各方面的監督。
二、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我單位財務(wù)管理和財務(wù)工作中還存在一些不足，一是個(gè)別支出科目不規范，如培訓費計入差旅費。二是個(gè)別票據簽字不全。三是個(gè)別費用里面資料不全，缺少詢(xún)價(jià)、合同、驗收單。四是預算管理有待進(jìn)一步加強，預算編制充分合理，但實(shí)際執行中統籌考慮不足，存在預算執行進(jìn)度不均衡現象。
三、整改措施
一是做好財務(wù)會(huì )計基礎工作，不斷加強學(xué)習，從各方面提高財會(huì )人員的'自身素質(zhì)。二是進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，規范支出行為，認真遵守執行。三是進(jìn)一步強化預算執行的剛性約束，在工作中明確預算的具體內容和項目執行的進(jìn)度，嚴格控制預算資金的動(dòng)向，不隨意改變資金用途。
特此報告！
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告4
按照財政部、安徽省財政廳統一部署，根據《安徽省財政監督辦法》及財政部財監[20xx]39號、省財政廳財監[20xx]644號文件要求，我局于20xx年7月21日至10月31日抽調專(zhuān)人組成檢查組，對縣中醫院、農村能源辦公室、十八鋪中心校、醫藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會(huì )計信息質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查，現將檢查情況報告如下：
一、工作開(kāi)展情況
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視，措施得力
按照財政部和省財政廳關(guān)于開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查的文件精神，我局高度重視，認真進(jìn)行研究部署，制定工作網(wǎng)和財政監督快訊上進(jìn)行公示；成立了由局長(cháng)任總指揮，分管局長(cháng)任副總指揮，財監辦牽頭，會(huì )計股、法規股、會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)人員參加的會(huì )計信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項工作的順利開(kāi)展提供了保障。
�。ǘ┚慕M織，確保質(zhì)量
本次檢查以報送為主，采取檢查會(huì )計資料、實(shí)地調查、咨詢(xún)和走訪(fǎng)的方式，對這些單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)狀況、稅收和專(zhuān)項資金管理、會(huì )計基礎工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，檢查實(shí)行組長(cháng)負責制，檢查過(guò)程公開(kāi)，檢查報告集體審議，力求檢查嚴謹、準確。
�。ㄈ┮幏冻绦�，依法處理
按照《財政檢查工作規則》，規范程序，嚴格紀律，制定 �。ㄋ模┘m正查錯，成效顯著(zhù)
通過(guò)檢查，查出違規資金1982.08萬(wàn)元，其中：資產(chǎn)不實(shí)3.08萬(wàn)元,收入不實(shí)1051萬(wàn)元，利潤不實(shí)218.4萬(wàn)元,應補繳各項稅款709.6萬(wàn)元，并對存在的突出問(wèn)題，為企業(yè)提出合理化建議11條。
二、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題
近年來(lái)，我縣會(huì )計人員素質(zhì)逐步提高，會(huì )計基礎工作逐步規范，特別是會(huì )計后續教育的普及，使得會(huì )計人員整體水平有了很大提高，一些單位使用了財務(wù)軟件，會(huì )計信息質(zhì)量明顯提高，會(huì )計信息失真現象逐步扭轉。但部分單位仍然存在會(huì )計核算、財務(wù)管理不規范，存在一定的違法違規問(wèn)題，亟待進(jìn)一步提高和加強，主要表現在以下方面：
一是會(huì )計基礎工作不規范，賬簿設置不全，報銷(xiāo)手續不完備及違規使用白條子的現象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位，有的單位購置資產(chǎn)不按規定實(shí)行政府采購。有的工程項目無(wú)預決算，竣工后也無(wú)相關(guān)部門(mén)驗收確認。還有的單位違反現金管理規定，備用金支取過(guò)多。
三是會(huì )計核算不實(shí)。利用收入不入賬，提高固定資產(chǎn)折舊比例，將其他費用納入成本核算以及不按規定比例分攤及結轉成本等方式，人為增加成本，減少利潤。
四是稅收未按規定上繳有的'單位隱瞞收入，未按實(shí)際營(yíng)業(yè)額和應納稅所額申報納稅；或以種種理由拖欠，延期申報納稅；
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料，簽訂施工合同及實(shí)收資本變更等不按規定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預售房款不及時(shí)結轉收入，也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。
三、意見(jiàn)及對策
�。ㄒ唬┘訌姇�(huì )計隊伍建設，全面提高會(huì )計人員素質(zhì)。要培養會(huì )計人員的
�。ǘ┙⒔∪珪�(huì )計監督體系，強化會(huì )計監督職能。各單位都要建立健全內部控制制度，嚴格按照國家財經(jīng)紀律、行政法規和單位內部規章制度進(jìn)行。
�。ㄈ﹪栏駡绦蟹煞ㄒ�，建立懲處機制。對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題要堅決依法處理，并要追究有關(guān)人員的責任，以維護國家財經(jīng)紀律的嚴肅性。
�。ㄋ模└鞅O督執法部門(mén)要通力協(xié)作，形成對會(huì )計信息質(zhì)量的整體監督體系。
財政審計、稅務(wù)、銀行等部門(mén)要分工協(xié)作，各司其責，互通信息，形成合力，做到齊抓共管，達到綜合治理的目的。
�。ㄎ澹┮訌妶谭犖樽陨斫ㄔO
執法人員要不斷學(xué)習，努力提高業(yè)務(wù)水平和執法能力，堅持“有法必依、執法必嚴、違法必究”。要加強財政執法人員培訓，提高執法水平，保證監督質(zhì)量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監督干部隊伍。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告5
根據公司領(lǐng)導指示，依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計基礎工作規范化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》《會(huì )計電算化管理辦法》及《會(huì )計電算化工作規范》等財經(jīng)法律法規的要求，對公司20xx年至20xx年的財務(wù)會(huì )計憑證進(jìn)行了認真檢查（注：會(huì )計沒(méi)有提供會(huì )計賬簿、報表及電腦軟件密碼等）�，F本人只能就憑證檢查發(fā)現的問(wèn)題及提出的整改措施意見(jiàn)報告如下：
一、會(huì )計基礎工作存在的問(wèn)題：
1、20xx.1月27號記帳憑證購入固定資產(chǎn)〔電腦5臺復印機一體機〕4張發(fā)票金額28349元，但記帳憑證少計28349-28063.99＝285.01元，也未情況說(shuō)明。
2、20xx.1月28號記帳憑證購入辦公桌椅書(shū)柜等320xx元付款手續不全，憑證、發(fā)票上無(wú)領(lǐng)導、經(jīng)辦人、驗收人簽字（20xx.7.7后付款手續開(kāi)始有領(lǐng)導審批）。
3、公司自籌備成立以來(lái)，財務(wù)往來(lái)款項均無(wú)收款方開(kāi)具的“收款收據”〔實(shí)收資本除外〕。如：20xx.6月4號記帳憑證收到了股東××匯款200萬(wàn)元，財務(wù)沒(méi)有開(kāi)“收款收據”。
4、20xx.6月7號記帳憑證公司支付購買(mǎi)磚碴款二筆共10萬(wàn)元，收款人××有二份打印“付款申請”，但收款人××亦為打印，沒(méi)有簽章，也沒(méi)有“收款收據”。
5、20xx.8月3號記帳憑證公司支付辦公樓裝修款30萬(wàn)元，雖然有了付款審批程序手續但仍然缺少雙方簽訂合同、收款人張前進(jìn)“付款申請”、身份證、“收款收據”及相關(guān)簽章等。如發(fā)生糾紛要提起公訴會(huì )有困難，相關(guān)證據不完全。
6、20xx.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票xx0萬(wàn)元一張，直接入賬。既無(wú)結算單也無(wú)任何人簽字。
6、20xx.9月2號記帳憑證總賬科目與明細科目差0.02元、記帳憑證涂改。20xx.1月7號記帳憑證存入銀行出租門(mén)面收入23189元，而收款收據合計為23xx8元。繳存款額61元，也未作說(shuō)明。
7、公司記賬憑證沒(méi)填制憑證人員、記賬人員、出納人員簽名或者蓋章。
8、20xx.9月15號記帳憑證購辦公室裝飾用品29000元，二張領(lǐng)款條合計10000＋29000＝39000元。雖然將一萬(wàn)元領(lǐng)款條注明為附件，但仍然合規定。
9、已經(jīng)收付款入賬的原始單據發(fā)票沒(méi)有加蓋“銀行存款收訖（付訖）或現金收訖（付訖）”。
10、公司20xx.9月xx號記帳憑證一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制三張記賬憑證，沒(méi)有采用分數編號法編號，只編一張號。
xx、公司自制記帳憑證、工資單未留裝訂線(xiàn)，原始單據或發(fā)票整理折疊不合規，很難分辨某一經(jīng)濟事項，不能一目了然。如20xx.9月14號記帳憑證。
xx、今年1-6月記帳憑證沒(méi)有裝訂、以前裝訂歸檔的記帳憑證沒(méi)有由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽外簽名或者蓋章。也沒(méi)有使用記帳憑證盒歸檔。
xx、20xx.4月4號記帳憑證收到97萬(wàn)元土方發(fā)票，發(fā)票折疊裝訂后根本無(wú)法看清金額。
二、會(huì )計核算存在的問(wèn)題：
1、20xx.4月2號記帳憑證個(gè)人所得稅滯納金罰款63.94元、20xx.5月6號記帳憑證個(gè)人所得稅滯納金罰款27.64元。都計入財務(wù)費用，違反財務(wù)原則和規定。
2、20xx.4月4號記帳憑證發(fā)工資（20xx.8-xx月）232236元。沒(méi)有通過(guò)“應付職工薪酬”會(huì )計科目核算。還造成成本費用波動(dòng)，導致個(gè)人所得稅增加及個(gè)人所得稅滯納金。
3、職工養老金、醫療費也未按正確的會(huì )計規定及方法作會(huì )計分錄、核算。
4、20xx.7月xx號記帳憑證費用歸集遺漏，業(yè)務(wù)招待費匯總少歸集350元。
5、公司總（副）經(jīng)理的工資未發(fā)放未預提、小車(chē)也未作財務(wù)處理。
三、會(huì )計監督監管存在的.問(wèn)題：
1、20xx.7月23日3號記帳憑證提取大額現金xx9805元。20xx.8月22日2號記帳憑證將該筆現金存入此帳務(wù)處理，反映是存放保險箱（庫存現金）內。這嚴重違反了《現金管理暫行條例》，也會(huì )導致公司資金安全問(wèn)題。實(shí)為會(huì )計財務(wù)處理欠妥，應掛往來(lái)款項。
2、20xx.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票xx0萬(wàn)元一張，直接入賬。既無(wú)結算單也無(wú)任何人簽字。
3、20xx.9月17日2號記帳憑證支付購買(mǎi)辦公用品款：發(fā)票三張9000×3＝27000元。沒(méi)有明細清單。
4、公司的財務(wù)手續費、養老醫療失業(yè)費、電話(huà)寬帶費等均無(wú)經(jīng)辦人、領(lǐng)導人審核簽字。
5、20xx.9月補交20xx.1-20xx.6地使用稅，造成滯納金51088.99元。此損失是公司無(wú)資金還是管理工作失誤？
6、大額銀行資金在各開(kāi)戶(hù)行之間轉戶(hù)，憑證所反映是手續不全，只是會(huì )計出納辦理，無(wú)領(lǐng)導審核批準。
四、會(huì )計檔案管理存在的問(wèn)題：
1、實(shí)行會(huì )計電算化后，打印出的機制記賬憑證沒(méi)有加蓋制單人員、審核人員、記賬人員印章或者簽字�？値ず兔骷殠](méi)有定期打印歸檔。
2、會(huì )計電算化管理后，對計算機硬件、軟件和數據管理不到位，對會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密性及防止對數據和軟件的非法修改和刪除，沒(méi)有對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份或歸檔。
五、主要整改措施及建議：
1、加強財務(wù)人員的財務(wù)法規意識和學(xué)習，嚴格執行財經(jīng)法規、會(huì )計制度。
2、加強會(huì )計基礎工作，改進(jìn)工作方法，規范會(huì )計行為，提升本公司的會(huì )計基礎工作。如用貼簽歸集整理原始憑證發(fā)票，解決費用歸集混亂、憑證不齊、數據不清晰等問(wèn)題。使用憑證盒歸檔等。對以前年度的存在的問(wèn)題應補救或返工。
3、加強財務(wù)人員財經(jīng)法規、業(yè)務(wù)學(xué)習和知識更新，掌握專(zhuān)業(yè)知識，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及工作技能，根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要，正確、靈活處理各項會(huì )計業(yè)務(wù)。既符合規章制度又滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)要求。特別是要認真學(xué)習研究〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉（國稅發(fā)〔xxxx〕31號），正確研究公司各項應交稅費款項，并節省各種開(kāi)支。
4、進(jìn)一步加強會(huì )計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷(xiāo)手續，杜絕開(kāi)發(fā)成本、費用無(wú)審批無(wú)明細、手續不完善現象，正確進(jìn)行開(kāi)發(fā)成本核算。
5、加強固定資產(chǎn)購置的驗收、O記管理制度，嚴格固定資產(chǎn)的會(huì )計管理和核算辦法。
6、加強財務(wù)管理，完善內控制度。針對存在的一些問(wèn)題，制訂專(zhuān)項的財務(wù)內控、牽制、制約等制度，確保財務(wù)會(huì )計監管的時(shí)效性、有效性。
7、從現在開(kāi)始提前做好銀行貸款業(yè)務(wù)的準備工作。即按各商業(yè)銀行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目貸款業(yè)務(wù)的要求整理所需資料或其它融資方式所需資料。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告6
根據省財政廳《關(guān)于組織市縣財政部門(mén)開(kāi)展度會(huì )計監督檢查工作的通知》和市財政局《監督科工作要點(diǎn)》文件精神，我縣財政局專(zhuān)項檢查組于5-7月份，對xx有限公司、xx縣永清有限責任公司、xx縣煤氣公司、xx縣開(kāi)元小學(xué)、xx縣京晉櫻桃種植有限公司、xx縣環(huán)境衛生管理中心、xx縣世通公交有限公司的會(huì )計基礎工作、財政資金使用情況、固定資產(chǎn)購置管理和處置情況、財政票據領(lǐng)用核銷(xiāo)情況，按照《財政檢查工作辦法》，通過(guò)檢查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，查閱與檢查事項有關(guān)的文件資料，檢查現金等方式進(jìn)行了檢查�，F將檢查情況報告如下：
一、基本情況
1、xx有限公司成立于20xx年，注冊資金500萬(wàn)元，固定資產(chǎn)20xx萬(wàn)元，占地面積12畝，現有員工40余人，屬于民營(yíng)企業(yè)。年生產(chǎn)食醋3000余噸，銷(xiāo)售收入400多萬(wàn)元。設會(huì )計崗1人。
2、xx縣永清有限責任公司位于古韓鎮東北陽(yáng)村，占地面積為30033平方米，建筑面積4170平方米，主要處理縣城區的生活污水，設計日處理污水1.5萬(wàn)立方米，實(shí)際日處理污水約0.7萬(wàn)立方米。單位屬于全民公益性企業(yè)，單位共有59人，其中在編職工2人，合同工44人，臨時(shí)工13人。財務(wù)會(huì )計機構共3人，其中會(huì )計1人，出納1人，統計員1人。
3、xx縣煤氣公司屬于國有企業(yè)，位于縣城太行路468號，行政隸屬于縣城建局。公司有干部職工235人，其中：合同工199人，臨時(shí)工36人。年供氣量超過(guò)3000萬(wàn)立方米，本企業(yè)財務(wù)人員4人，本科1人，專(zhuān)科3人，崗位設置有：會(huì )計崗、出納崗、材料崗、成本崗。
xx仙堂飲品有限公司是由金鑫煤業(yè)和縣煤氣公司共同出資興建的一家集水生產(chǎn)、銷(xiāo)售為一體的一家大型飲品生產(chǎn)企業(yè)�，F隸屬于煤氣公司管理。20xx年開(kāi)始興建，20xx年開(kāi)始完工并投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。公司占地面積13000多平方米，公司有20人，其中合同工6人，臨時(shí)工14人，公司現有固定資產(chǎn)3100萬(wàn)元。財務(wù)科共有2人，設會(huì )計崗1人，出納崗1人。
4、xx縣開(kāi)元小學(xué)位于開(kāi)元東街66號，20xx年9月建成并投入使用。春季有學(xué)生1386人。有28個(gè)教學(xué)班。當年教職工人數為95人，其中：在編教師75人，自雇臨時(shí)人員20人。本校財務(wù)處共設兩個(gè)崗位，分別是會(huì )計崗位和出納崗位。屬于一座財政撥款型完全小學(xué)（事業(yè)單位）。
5、xx縣京晉櫻桃種植有限公司于20xx年10月投資500萬(wàn)元興建的新優(yōu)特種植綜合示范園區，公司屬于民營(yíng)股份制企業(yè)。綜合園區種植面積300畝，銷(xiāo)售收入達到71萬(wàn)元，固定資產(chǎn)達到69萬(wàn)元。是我縣比較有希望的新型民營(yíng)股份制企業(yè)，公司發(fā)展前景比較樂(lè )觀(guān)。該企業(yè)財務(wù)部?jì)仍O會(huì )計崗1人。
6、xx縣環(huán)境衛生管理中心成立于20xx年12月31日，坐落于縣城城北街59號，掛靠縣城區管理，是一個(gè)負責整個(gè)縣城環(huán)境衛生管理的正科級全額事業(yè)單位。中心共有干部職工499人，其中在編人數14人、公益性4人、合同制工人21人、臨時(shí)工459人、退休1人。主要工作職責是：負責縣城區28條路街及與之相連接的38條小巷共210多萬(wàn)平方米的清掃保潔工作；負責縣城建城區317處生活垃圾點(diǎn)的集中清理清運任務(wù)；負責主要路街、公共場(chǎng)合噴霧；承擔縣城6座公廁的清掃和管理。財務(wù)科設會(huì )計崗和出納崗2個(gè)職位，有會(huì )計從業(yè)資格證2人。
7、xx縣世通公交有限公司于20xx年8月29日正式注冊成立，公司性質(zhì)為國有獨資企業(yè)，隸屬交通運輸局管理。公司坐落于xx縣太行路99號長(cháng)運公司院內。共有職工113人，其中管理人員33人，司機80人。目前，公司投入車(chē)輛40臺，規劃公交線(xiàn)路3條，設公交站點(diǎn)171個(gè)。公司財務(wù)科共有人員3人。設財務(wù)崗、出納崗和統計崗3個(gè)崗位。
以上七家單位在執行財政政策法律法規方面，在執行財政財務(wù)、會(huì )計管理、固定資產(chǎn)管理、管理等方面情況良好，符合《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等相關(guān)制度規定。
二、存在問(wèn)題
1、財務(wù)內部監管制度不健全7個(gè)單位：
xx有限公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
xx縣永清有限責任公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
xx省xx縣煤氣公司：經(jīng)檢查，煤氣公司和下屬單位xx仙堂飲品有限公司短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
xx縣開(kāi)元小學(xué)：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
xx縣京晉櫻桃種植有限公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
xx縣環(huán)境衛生管理中心：經(jīng)檢查，該單位短缺《固定資產(chǎn)管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立、健全本單位內部會(huì )計監督制度”的'規定。
xx縣世通公交有限公司：經(jīng)檢查，該企業(yè)短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經(jīng)費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計監督制度”的規定。
2、財務(wù)機構不健全2個(gè)單位：
xx有限公司：經(jīng)檢查發(fā)現，該企業(yè)未設置出納崗位。違反了《xx省會(huì )計管理條例》第25條：“單位應當按照有關(guān)會(huì )計工作的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，健全會(huì )計機構，規范會(huì )計業(yè)務(wù)處理流程，加強內部審計，建立內部會(huì )計控制制度:（一）會(huì )計、出納應當分設，出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、債權債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
xx縣京晉櫻桃種植有限公司：經(jīng)檢查發(fā)現，該企業(yè)未設置出納崗位。違反了《xx省會(huì )計管理條例》第25條：“單位應當按照有關(guān)會(huì )計工作的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，健全會(huì )計機構，規范會(huì )計業(yè)務(wù)處理流程，加強內部審計，建立內部會(huì )計控制制度:（一）會(huì )計、出納應當分設，出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、債權債務(wù)和收入、支出等賬目的登記工作”。
3、固定資產(chǎn)未登記入賬4個(gè)單位：
xx縣永清有限責任公司：6月30日第1號憑證支付電動(dòng)門(mén)款18120元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬”。
xx省xx縣煤氣公司：1月2日第2號憑證支付管道、水泵等款項2730元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì )計制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按取得時(shí)的成本入賬”。
xx縣開(kāi)元小學(xué)：12月28日第54號憑證支付路面硬化工程309800元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十條“購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬”。
xx縣世通公交有限公司：11月6日第8號憑證支付安裝鐵門(mén)款4605元，未記入固定資產(chǎn)賬。違反了《企業(yè)會(huì )計制度》第二十七條“固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按取得時(shí)的成本入賬”。
4、無(wú)證上崗1個(gè)單位：
xx縣世通公交有限公司：通過(guò)檢查發(fā)現，該單位財務(wù)出納員孔娟及統計員郭俊玲現已報名，準備考試取證，還未取得會(huì )計從業(yè)資格證，屬于無(wú)證上崗。違反了《xx省會(huì )計管理條例》第七條“會(huì )計人員依法取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)后方能上崗。單位不得任用未取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)人員從事會(huì )計工作”的規定。
5、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿2個(gè)單位：
xx縣永清有限責任公司：經(jīng)檢查發(fā)現，該企業(yè)未設立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第三條“各單位必須依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)、完整”。
xx省xx縣煤氣公司：通過(guò)對煤氣公司檢查發(fā)現，該企業(yè)未設立固定資產(chǎn)實(shí)物賬簿。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第三條“各單位必須依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)、完整”。
6、賬實(shí)不符2個(gè)單位：
xx省xx縣煤氣公司：通過(guò)對煤氣公司庫存現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現：庫存現金大于賬面金額4876.12元（其中：應領(lǐng)未領(lǐng)款項4636元）實(shí)際長(cháng)款240.12元。違反了《現金管理暫行條例》第十二條“開(kāi)戶(hù)單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符”。
xx縣開(kāi)元小學(xué)：通過(guò)對固定資產(chǎn)（沙發(fā)）盤(pán)查后發(fā)現單人沙發(fā)多出賬面4個(gè)。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第17條“各單位應當定期將會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物及款項的實(shí)有數額相符、會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證的有關(guān)內容相符、會(huì )計賬簿之間相對應的記錄相符、會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計報表的有關(guān)內容相符”。
7、記賬科目使用不規范1個(gè)單位：
xx縣開(kāi)元小學(xué)：5月31日第36號憑證收教育局撥入廁所改造資金225000元，應記入“上級補助收入”不應記入“財政補助收入”。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第14條；“會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充”。
8、固定資產(chǎn)未按規定計提折舊2個(gè)單位：
xx省xx縣煤氣公司：通過(guò)對下屬xx仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現，4月23日第7號憑證在建工程轉入固定資產(chǎn)62102.56元，當月未計提折舊，少計提折舊258.76元。
xx縣世通公交有限公司：1月31日第24號憑證固定資產(chǎn)中巴車(chē)，按照規定使用年限10年，應計提月折舊額74355.35元，而該企業(yè)實(shí)行折舊年限為8年，多計提月折舊18588.84元，合計度多計提折舊223066.08元。
以上違反了《企業(yè)會(huì )計制度》第三十三條：“所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計的價(jià)值轉入固定資產(chǎn)，并按本制度關(guān)于計提固定資產(chǎn)折舊的規定，計提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整”。
9、購入固定資產(chǎn)未辦理采購手續1個(gè)單位：
xx縣永清有限責任公司：2月1日第17號憑證支付空調款（4臺）11100元；2月28日第23號憑證支付監控設備款9710元；8月31日第2號憑證支付筆記本款（1臺）4299元；9月30日第41號憑證支付辦公家具款3500元，以上4支憑證均未辦理采購手續，違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購”。
10、發(fā)票無(wú)明細1個(gè)單位：
xx縣永清有限責任公司：1月31日第12號憑證支付維修費319元無(wú)具體明細。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第十四條“對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會(huì )計制度規定更正、補充”的規定。
11、白條支付1個(gè)單位：
xx省xx縣煤氣公司：通過(guò)對下屬xx仙堂飲品有限公司檢查發(fā)現，12月31日第20號憑證白條支付修理費用600元，勞務(wù)費支出應開(kāi)具正規國家發(fā)票。違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第十四條：“會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充”。
12、轉移財政資金1個(gè)單位：
xx縣環(huán)境衛生管理中心：通過(guò)1月31日第3號憑證、3月31日第5號憑證、4月30日第14號憑證、5月31日第8號憑證、6月29日第10號憑證、7月31日第7號憑證、8月31日第13號憑證、9月20日第11號憑證、10月31日第18號憑證共計9支憑證向下屬欣遠清潔公司撥付資金90萬(wàn)元。違反了《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》第38條：“各級政府、各部門(mén)、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開(kāi)支標準;嚴格按照預算規定的支出用途使用資金;建立健全財務(wù)制度和會(huì )計核算體系，按照標準考核、監督，提高資金使用效益”。
13、無(wú)預算列支1個(gè)單位：
xx縣環(huán)境衛生管理中心：2月28日第7號憑證支環(huán)衛工人面粉、食用油款40964元。違反了《中華人民共和國預算法》第13條：“經(jīng)人民代表大會(huì )批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調整。各級政府、各部門(mén)、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據，未列入預算的不得支出”。
三、處理結果
針對被檢查單位存在的問(wèn)題，我們按照《會(huì )計法》、《xx省會(huì )計管理條例》和《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)制度的相關(guān)規定，進(jìn)行了處理：針對財務(wù)內部監管制度不健全的7個(gè)單位責令制定完善符合國家財政財務(wù)政策和本單位實(shí)際情況的會(huì )計內控制度；針對財務(wù)機構不健全的2個(gè)單位責令盡快設立具有會(huì )計資格證人員擔當的出納崗位；針對發(fā)票無(wú)明細、固定資產(chǎn)未登記入賬、固定資產(chǎn)未登記實(shí)物賬簿、科目運用不當的4個(gè)單位責令調整賬務(wù)；針對賬實(shí)不符、固定資產(chǎn)未辦理采購手續、無(wú)預算列支、白條支付、固定資產(chǎn)未按規定計提折舊的5個(gè)單位責令改正；針對轉移財政資金的環(huán)境衛生管理中心，責令限期改正，并對下屬欣遠垃圾清運公司進(jìn)行整改；針對無(wú)證上崗的xx縣世通公交有限公司，暫停其會(huì )計人員資格。按照《財政檢查工作規則》中的檢查程序和有關(guān)要求進(jìn)行規范檢查，對單位須告知事項等一并行文提前告知被檢查對象。對單位有關(guān)會(huì )計基礎工作不規范等問(wèn)題要求單位按照《會(huì )計法》、《xx省會(huì )計管理條例》和《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行調整賬務(wù)，并要求被檢查單位將有關(guān)處理決定執行及整改情況，連同調賬、繳款憑證復印件等報送到我檢查組。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告7
一、領(lǐng)導重視、職責明確
為認真做好這項工作，在接到省財政廳通知后，我局即進(jìn)行了研究部署，確定由分管財政監督檢查工作的***副局長(cháng)牽頭負責，從監督檢查科、會(huì )計管理科、企財科等相關(guān)科室抽調了六名業(yè)務(wù)骨干，還聘請了縣人民銀行會(huì )計科科長(cháng)、會(huì )計師事務(wù)所的兩位注冊會(huì )計師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，6月13日，集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導培訓。
二、認真檢查、不走過(guò)場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報表和其它會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，對查出的問(wèn)題，能以事實(shí)為依據，以法律為準繩，嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的'有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題：
1、未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現象依然存在，個(gè)別單位貪圖省事，應該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據報銷(xiāo)不規范。有些單位的票據報銷(xiāo)沒(méi)有經(jīng)辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個(gè)別的付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款人簽收，取得的憑證無(wú)付款人名稱(chēng)等。
3、個(gè)別單位未按會(huì )計制度規定設置會(huì )計帳簿，主要是總帳不全，明細不明；帳表不符，報表中的收入總額與明細帳中的收入總額相差16.5萬(wàn)元；經(jīng)實(shí)際現金盤(pán)點(diǎn)，該單位白條子抵庫9.2萬(wàn)元；同時(shí)，XX年度會(huì )計報表未委托會(huì )計師事務(wù)所審計。
4、工會(huì )帳簿不規范，沒(méi)有依法設帳，使用的票據隨意性強，管理工會(huì )會(huì )計帳簿的往往是不懂會(huì )計業(yè)務(wù)、沒(méi)有會(huì )計從業(yè)資格的人員。
5、內部會(huì )計管理制度不完善。有的單位沒(méi)有內部會(huì )計管理制度；有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規定的制度，許多內容已嚴重滯后或過(guò)時(shí)，已根本無(wú)法與目前的形勢相適應。 對于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規定的期限內，按照通知書(shū)的要求，認真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違法情況，將根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告8
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政部門(mén)實(shí)施會(huì )計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》和《行政單位會(huì )計核算辦法》的有關(guān)規定及xx市財政局《關(guān)于印發(fā)〈xx市20xx年會(huì )計監督檢查工作實(shí)施 一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次專(zhuān)項治理工作順利進(jìn)行，我院成立了由副院長(cháng)陳榮耀任組長(cháng)、黨辦主任文月朗任副組長(cháng)的清理工作領(lǐng)導小組，由財務(wù)科和辦公室具體負責此次專(zhuān)項治理工作。
二、自查情況
1、總體情況。
我院財務(wù)管理嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規執行，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門(mén)法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒(méi)有單獨帳戶(hù)，未設任何形式的“小金庫”。財務(wù)報銷(xiāo)嚴格按照財務(wù)制度執行，杜絕坐支行為，嚴格控制財務(wù)資金支出，沒(méi)有以任何形式進(jìn)行私存私放。
20xx年我院門(mén)診量xx人次，急診量xx人次，住院人數xx人次；全年總收入xx萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，財政補助xx萬(wàn)元；總支出xx萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)支出xx萬(wàn)元，財政支出xx萬(wàn)元。
20xx年項目4項，其中xx檢查儀、中醫能力建設項目和變壓器改造已完成，重點(diǎn)項目門(mén)診綜合大樓招標待批中。醫院現有職工xx人，其中會(huì )計1名，報賬員1名（xx）。
2、收入方面。
我院嚴格按照《海南省醫療服務(wù)價(jià)格》收費項目及標準進(jìn)行收費，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門(mén)法定帳目統一核算，沒(méi)有違規使用票據，沒(méi)有白條收費和不開(kāi)收據直接收費行為，各類(lèi)票據均管理規范，并建立相應的備查��；執收執罰規范，未侵占、截留國家和單位收入，沒(méi)有單獨帳戶(hù)，未設任何形式的“小金庫”致使單位收入反映不實(shí)，導致會(huì )計信息失真等。
3、支出方面。
嚴格按照年初部門(mén)預算計劃指標進(jìn)行購置固定資產(chǎn)、投資基本建設等，未存在改變資金使用范圍、擠占下屬單位資金及超標準、超范圍、推遲列支，導致單位貨幣資金和費用均失真等行為；從無(wú)設置帳外帳和“小金庫”以及以個(gè)人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。20xx年我院總支出3221萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)支出2710萬(wàn)元，專(zhuān)項支出511萬(wàn)元（用于購置xx檢查儀、中醫能力建設項目、變壓器及線(xiàn)路改造工程等）。
4、固定資產(chǎn)方面。
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》，結合實(shí)際情況，我院制定了《xx醫院財務(wù)科工作制度》、《xx醫院財務(wù)管理會(huì )計核算制度》、《xx醫院國有資產(chǎn)管理辦法》、《xx醫院發(fā)票管理制度》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《xx醫院現金管理制度》等，并嚴格按照各相關(guān)制度進(jìn)行管理，任何科室和個(gè)人不得未經(jīng)批準擅自配置資產(chǎn)、超標準配置資產(chǎn)；任何科室和個(gè)人出借、資產(chǎn)處置必須履行相關(guān)報批手續，出借、資產(chǎn)處置所得收入必須上繳醫院財務(wù)賬戶(hù)，實(shí)行統一管理。
定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，做到贓證、贓卡、賬賬、贓實(shí)相符，20xx年按照年初部門(mén)預算計劃，經(jīng)報相關(guān)上級部門(mén)審批，購置固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元，已及時(shí)登記入賬。
5、專(zhuān)項資金方面。
嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》和《xx醫院財務(wù)科工作制度》及《xx醫院財務(wù)管理會(huì )計核算制度》的.有關(guān)規定，我院從財政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項目和用途并且要單獨核算的專(zhuān)項資金，均按要求定期向財政部門(mén)或主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況。未存在虛設立項目申請專(zhuān)項撥款，騙取專(zhuān)項資金；未截留、挪用專(zhuān)項資金、虛報冒領(lǐng)專(zhuān)項資金、曲線(xiàn)轉移、擠占專(zhuān)項資金等行為。20xx年我院專(zhuān)項資金共3項，其中省衛生廳撥款200萬(wàn)元，用于中醫能力建設項目，市財政局撥款xx萬(wàn)元購置DR檢查儀1臺和xx萬(wàn)用于變壓器及線(xiàn)路改造工程，項目均已完成，資金使用及完成情況已報市財政局和上級主管部門(mén)。
雖然我院目前尚未發(fā)現違規違紀現象，但通過(guò)自查，進(jìn)一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了法制教育，強化了財務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我院將進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。
會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告9
按照《縣財政局關(guān)于開(kāi)展20xx年度會(huì )計監督檢查工作的通知》文件要求，縣志辦高度重視此項工作的開(kāi)展，及時(shí)組織專(zhuān)人結合單位實(shí)際，對本單位預決算、財政資金使用、嚴肅財經(jīng)紀律及內控制度的實(shí)施等情況進(jìn)行認真自查�，F將我辦會(huì )計監督檢查工作自查情況報告如下：
一、嚴格按照相關(guān)規定完成單位預算
20xx年度單位預算與國家的方針政策和財務(wù)制度的匹配，貫徹了量力而行和盡力而為的原則;單位預算執行進(jìn)度與計劃進(jìn)度的實(shí)現同步程度。本年度單位合理保管和使用固定資產(chǎn)，實(shí)現賬實(shí)、賬賬、賬表全相符，保證其他各項資產(chǎn)的安全、合理、有效使用。單位各項財務(wù)管理制度與管理措施符合國家的有關(guān)規定，與單位的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應，進(jìn)一步健全和完善各項財務(wù)規章制度和管理措施，以利于提高單位的財務(wù)管理水平。
二、加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是單位開(kāi)展業(yè)務(wù)和其他活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，種類(lèi)多，規格不一。我辦對這方面的管理，財務(wù)人員在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記，并定期與使用情況進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符，通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定相應的改進(jìn)措施，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。
三、重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，為改善工作的.需要，也是貫徹執行政府一切大政方針的體現。為加強這一管理，單位建立健全各項財務(wù)制度，使財務(wù)日常工作做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
四、嚴肅財經(jīng)紀律，加強內控管理
為加強本單位厲行節約反對浪費，進(jìn)一步規范公務(wù)支出和公款消費，我辦嚴格按照內控制度執行財政預算管理和資金使用，嚴控相關(guān)資金支出和審批程序。使用資金額度在4000元以?xún)鹊挠蓡挝回攧?wù)分管領(lǐng)導簽字同意；資金額度在4000元及以上的需單位分管領(lǐng)導簽字和單位主要負責人簽字同意。
經(jīng)認真自查：我辦無(wú)資金挪用、虛列預算支出等違法違規行為發(fā)生；不涉及上級劃撥資金、農村合作社資金及惠民補貼資金。在財務(wù)工作中能?chē)栏褡袷貎瓤刂贫群拓斀?jīng)紀律。
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