2016年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱

　　第一章　導論

　　一、注冊稅務(wù)師概述

　　(一)了解注冊稅務(wù)師的概念

　　(二)熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍

　　(三)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

　　(四)熟悉注冊稅務(wù)師的執業(yè)原則

　　二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　　(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　　(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務(wù)代理的范圍和注冊稅務(wù)師的執業(yè)規則

　　五、熟悉稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責任

　　第二章　稅務(wù)管理概述

　　一、稅務(wù)管理體制

　　(一)了解我國分稅制財稅管理體制

　　(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務(wù)管理機構的設置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　　(二)熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權利、義務(wù)和責任

　　(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權利、義務(wù)

　　(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責任

　　第三章　涉稅服務(wù)和涉稅鑒證

　　一、了解涉稅服務(wù)的概念和特點(diǎn)，熟悉涉稅服務(wù)的種類(lèi)和遵循原則

　　二、熟悉涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務(wù)計劃，掌握涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報告

　　三、了解涉稅鑒證的概念和特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類(lèi)和遵循原則

　　四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的關(guān)注方面、證據和業(yè)務(wù)報告，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿內容和保存

　　第四章　稅務(wù)登記代理

　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

　　(一)了解設立、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的基本規程

　　(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點(diǎn)

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點(diǎn)

　　第五章　發(fā)票領(lǐng)購與審查代理

　　一、了解發(fā)票種類(lèi)、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規定

　　三、熟悉發(fā)票填開(kāi)的具體要求和操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理審查增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

　　第六章　建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì )計報表的操作規范

　　第七章　企業(yè)涉稅會(huì )計核算

　　一、企業(yè)主要會(huì )計科目的設置

　　(一)了解企業(yè)涉稅會(huì )計核算的會(huì )計科目設置

　　(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專(zhuān)欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì )計核算

　　(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)環(huán)節的業(yè)務(wù)流程

　　(二)掌握各環(huán)節增值稅涉稅會(huì )計核算

　　(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算

　　(四)了解營(yíng)業(yè)稅、其他稅費的核算

　　(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　　(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

　　(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會(huì )計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷(xiāo)環(huán)節的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節增值稅涉稅會(huì )計核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第八章　代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢(xún)法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內容

　　四、熟悉代理審核會(huì )計報表、會(huì )計賬簿、會(huì )計憑證的主要內容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側重點(diǎn)

　　六、熟悉調賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會(huì )計賬目進(jìn)行調整的方法

　　第九章　貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納稅審核

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規模納稅人納稅申報，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規范

　　二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷(xiāo)售額與銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規模納稅人應稅銷(xiāo)售額、應納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點(diǎn)

　　三、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理消費稅應稅銷(xiāo)售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節審核操作要點(diǎn)

　　五、熟悉營(yíng)業(yè)稅代理納稅申報操作規范，重點(diǎn)掌握服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握營(yíng)業(yè)稅應稅勞務(wù)額，熟悉銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額代理納稅審核操作要點(diǎn)及基本方法

　　第十章　所得稅納稅申報和納稅審核

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

　　二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

　　三、掌握會(huì )計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點(diǎn)

　　四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報操作規范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報表的計算填報方法

　　五、掌握代理個(gè)人所得稅工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點(diǎn)

　　六、了解年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報

　　七、掌握代理外籍個(gè)人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

　　第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點(diǎn)

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

　　九、了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法

　　十、掌握城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

　　第十二章　稅務(wù)行政復議代理

　　一、了解稅務(wù)行政復議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務(wù)行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

　　三、掌握代理稅務(wù)行政復議的基本前提

　　四、掌握代理稅務(wù)行政復議的操作規范

　　第十三章　稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)

　　一、熟悉稅務(wù)咨詢(xún)的內容和形式

　　二、掌握稅收政策運用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

　　五、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內容

　　第十四章　注冊稅務(wù)師執業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　一、了解注冊稅務(wù)師執業(yè)風(fēng)險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務(wù)師執業(yè)風(fēng)險表現形式

　　二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量控制的目標，熟悉執業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

　　三、掌握質(zhì)量控制的責任，了解職業(yè)道德規范和人力資源管理制度

　　四、熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內容，了解業(yè)務(wù)的承接和保持評估和決策以及業(yè)務(wù)約定書(shū)，熟悉業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施制度的內容和處理，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復核與監控的人員確定和復核或監控內容，了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

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