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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強化考試題及答案
強化考試題一：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動(dòng)教養
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒(méi)收
C.行政征用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒(méi)收兩種形式。
3. 根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
C.罰款
D.沒(méi)收違法所得
E.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
[答案]BC.D
[解析]根據《行政處罰法》，地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據《行政處罰法》，不得設定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規范性文件
B.國家稅務(wù)總局稅收規章
C.財政部稅收規章
D.省級人民政府規章
[答案]A
[解析]根據《行政處罰法》，部門(mén)規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度范圍內作出具體規定。四個(gè)選項中BC.D選項屬于部門(mén)規章或地方規章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的
E.其違法行為1年內未被發(fā)現的
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實(shí)清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為：違法事實(shí)清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場(chǎng)作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書(shū)、說(shuō)明理由并告知權力、聽(tīng)取當事人陳述和申辯意見(jiàn)、送達處罰決定書(shū)。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關(guān)適用聽(tīng)證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業(yè)停產(chǎn)
B.征收滯納金
C.吊銷(xiāo)許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實(shí)施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽(tīng)證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關(guān)應當事人的申請作出舉行聽(tīng)證的決定后，應當在聽(tīng)證的幾日前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽(tīng)證程序的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關(guān)執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關(guān)()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關(guān)。因此，選項A正確。
11. 執法人員當場(chǎng)作出行政處罰決定并收繳罰款的，()。
A.必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門(mén)統一制發(fā)的罰款收據
B.適用于依法給予50元以下罰款的情況
C.執法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交至行政機關(guān)
D.執法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交至指定銀行
E.適用于依法給予30元以下罰款的情況
[答案] A.C
[解析]《行政處罰法》規定，行政機關(guān)及其執法人員當場(chǎng)收繳罰款的，必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門(mén)統一制發(fā)的罰款收據;不出具的，當事人有權拒絕繳納罰款;執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關(guān)。因此，選項A.C正確。
強化考試題二：
1.稅務(wù)機關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。
A.被執行人擁有的豪華住宅
B.單價(jià)10000元的生活用品
C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品
D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品
【正確答案】：D
【答案解析】：不在稅收保全措施范圍之內的有：個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價(jià)在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有關(guān)稅款征收措施說(shuō)法不正確的是( )。
A.扣押后繳納應納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
B.扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款
C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費用
D.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權進(jìn)行合理調整
【正確答案】：B
【答案解析】：扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款 。
3.根據《稅收征管法》的規定，稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
B.到車(chē)站、碼頭、機場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據、憑據和有關(guān)資料
C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況
D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)
【正確答案】：B
【答案解析】：選項B中并不包括電信企業(yè)，所以是錯誤的。
4.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的表述中正確的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，并輔導納稅人依法納稅的義務(wù)
B.稅務(wù)機關(guān)具有對檢舉人大力宣傳的義務(wù)
C.稅務(wù)機關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)
D.稅務(wù)機關(guān)有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務(wù)
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B是錯誤的，稅務(wù)機關(guān)有為檢舉人保密的義務(wù);選項C是錯誤的，稅務(wù)機關(guān)有受理稅務(wù)行政復議的義務(wù)，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應當由法院受理;選項D是錯誤的，這屬于稅務(wù)機關(guān)的權利，不是義務(wù)。
5.下列納稅人享有的權利中，說(shuō)法錯誤的是( )。
A.納稅人由于客觀(guān)原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報
B.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務(wù)機關(guān)賠償
C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權利
D.納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D是錯誤的，應該為：納稅人有權要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。
6.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長(cháng)不得超過(guò)( )個(gè)月。
A.3
B.6
C.9
D.12
【正確答案】：A
【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月。 區別于延期申報，延期申報屬于稅收管理范疇，延期納稅屬于稅款征收范疇。
7.《征管法實(shí)施細則》第十四條規定： 納稅人稅務(wù)登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 未按照規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A.20000元
B.2000元以上
C.2000元以下
D.2000-5000元
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
8.某納稅人2009年1月進(jìn)行納稅申報時(shí)，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于( )。
A.違法稅務(wù)管理的行為
B.欠稅的行為
C.偷稅的行為
D.抗稅的行為
【正確答案】：C
【答案解析】：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為。
9.扣繳義務(wù)人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機關(guān)可以處以不繳或少繳稅款( )的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
【正確答案】：B
【答案解析】：扣繳義務(wù)人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
10.由國家稅務(wù)局系統負責征收的稅種范圍不包括( )。
A.增值稅、消費稅
B.外商投資企業(yè)所得稅
C.土地增值稅
D.中央稅的滯補罰收入
【正確答案】：C
【答案解析】：土地增值稅由地方稅務(wù)局系統負責征收。
11.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。(2012年)
A.營(yíng)業(yè)稅
B.印花稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
【答案】B
【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按規定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。
A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
C.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
【答案】B
【解析】根據財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》[財稅(2005)181號]規定，凡在房產(chǎn)稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關(guān)規定征收房產(chǎn)稅。
12.下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規定的是( )。(2011年)
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅
B.購銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費金額按“購銷(xiāo)合同”結算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢(xún)合同，未繳納印花稅
【答案】C
【解析】電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
13.城鎮土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據。(2011年)
A.實(shí)際占用
B.自用
C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定
D.擁有
【答案】A
【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實(shí)際占用的土地面積作為計稅依據。
14.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)為500萬(wàn)元對外投資(開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬(wàn)元確認為銷(xiāo)售收入，分別按規定計算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，以500萬(wàn)元確認為銷(xiāo)售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認為銷(xiāo)售收入計算繳納企業(yè)所得稅
【答案】C
【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)對外投資，視同銷(xiāo)售，依法計算征收土地增值稅和企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)稅免征。
15.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是( )。(2009年)
A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D.印花稅的納稅人是指書(shū)立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人
【答案】D
【解析】印花稅的納稅人是應稅合同的當事人(對憑證有直接權利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人)，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
16.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是( )。(2010年)
A.某汽車(chē)租賃公司與客戶(hù)簽訂一份汽車(chē)租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅
C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )銷(xiāo)售時(shí)，多數情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂銷(xiāo)售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅
D.某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時(shí)≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據
【答案】D
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