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2017稅務(wù)師考試《稅法二》鞏固題（附答案）
鞏固題一：
一、單項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅時(shí)，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷(xiāo)
C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷(xiāo)
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元，實(shí)現會(huì )計利潤15萬(wàn)元，計入成本、費用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì )經(jīng)費0.8萬(wàn)元，支出職工福利費6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費1.5萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2012年度應納所得稅額是( )萬(wàn)元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并，可以適用特殊規定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬(wàn)元，股權持有至2012年12月31日。該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤總額均為2000萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調整因素，該企業(yè)2012年應納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬(wàn)元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬(wàn)元)，當地省級稅務(wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.對在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設立機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳人國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財務(wù)資料如下：實(shí)現商品銷(xiāo)售收入1300萬(wàn)元;房屋租金100萬(wàn)元;從被投資單位取得股息紅利20萬(wàn)元;成本費用合計800萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉讓規定的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅
B.企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權平均法、個(gè)別計價(jià)法中選用一種，計價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，轉讓金融債券利息股票取得收入20萬(wàn)元，境外分回投資收益40萬(wàn)元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續12個(gè)月內不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后的連續12個(gè)月內，不得轉讓所取得的股權
D.重組交易對價(jià)中涉及股權支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
鞏固題二：
1.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是(A)。
A.境外營(yíng)業(yè)機構的盈利可以彌補境內營(yíng)業(yè)機構的虧損
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
2.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的(C)。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
3.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。下列表述正確的是(A)。
A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時(shí)，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時(shí)扣除
D.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈行為
4.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個(gè)人所得稅(D)元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
5.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個(gè)人所得稅(A)元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
6中國公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。 2008年12月方某應繳納個(gè)人所得稅(A)元。
A.3723
B.3743
C.4273
D.5313
7.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內無(wú)住所，同時(shí)在中國境內、境外機構擔任職務(wù)，2008年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內實(shí)際工作天數為(B)天。
A.282
B.283
C.284
D.285
8.2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個(gè)人所得稅(A)元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
9.2008年某作家的長(cháng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權某晚報連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅(C)元。
A.2240
B.3248
C.3449.6
D.4928
10.個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對象中的(D)。
A.偶然所得
B.財產(chǎn)轉讓所得
C.其他所得
D.財產(chǎn)租賃所得
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