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證券審計業(yè)務(wù)范圍2025
證券審計業(yè)務(wù)圍繞證券市場(chǎng)相關(guān)主體的財務(wù)合規與信息披露展開(kāi)，下面是小編為大家收集的證券審計業(yè)務(wù)范圍相關(guān)內容，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
證券審計業(yè)務(wù)范圍
財務(wù)報表審計：
財務(wù)報表審計，是指我們根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，對公司財務(wù)報表實(shí)施審計程序并出具審計報告，以提高財務(wù)報表預期使用者對財務(wù)報表的信賴(lài)程度。我們的財務(wù)報表審計服務(wù)主要包括各類(lèi)企業(yè)的年度財務(wù)報表審計、IPO業(yè)務(wù)審計、各類(lèi)專(zhuān)項審計(包括對特殊目的財務(wù)報表進(jìn)行審計、收購項目審計、高新技術(shù)企業(yè)認定、經(jīng)濟責任審計、清算審計、社保資金繳納情況審計以及財政資金申請和使用情況審計等)。
財務(wù)報表審閱：
財務(wù)報表審閱，是指我們根據《中國注冊會(huì )計師審閱準則第2101號——財務(wù)報表審閱》的規定，在實(shí)施審閱程序的基礎上，說(shuō)明是否注意到某些事項，使我們相信財務(wù)報表沒(méi)有按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。我們的財務(wù)報表審閱服務(wù)所提供的是有限保證。
內部控制鑒證：
內部控制鑒證，是指我們根據《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則的規定，對已執行《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引的企業(yè)所提供的內部控制審計服務(wù)以及根據《中國注冊會(huì )計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務(wù)》的規定，對尚未執行《企業(yè)內部控制基本規范》的企業(yè)所提供的內部控制鑒證服務(wù)。我們的內部控制鑒證服務(wù)既有利于促進(jìn)企業(yè)健全內部控制體系，又能增強企業(yè)
預測性財務(wù)信息審核：
預測性財務(wù)信息審核，是指我們根據《中國注冊會(huì )計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3111號——預測性財務(wù)信息的審核》的規定，對公司依據對未來(lái)可能發(fā)生的事項或采取的行動(dòng)的假設而編制的財務(wù)信息(如盈利預測報告等)實(shí)施審核并出具報告。我們的預測性財務(wù)信息審核服務(wù)可以增強公司預測性信息的可信賴(lài)程度。
對財務(wù)信息執行商定程序：
對財務(wù)信息執行商定程序，是指我們根據《中國注冊會(huì )計師相關(guān)服務(wù)準則第4101號——對財務(wù)信息執行商定程序》的規定，針對特定財務(wù)數據、單一財務(wù)報表或整套財務(wù)報表等財務(wù)信息執行與委托方商定的具有審計性質(zhì)的程序，并就執行的商定程序及其結果出具報告。我們的商定程序服務(wù)僅報告執行的商定程序及其結果，并不提出鑒證結論。
國際會(huì )計業(yè)務(wù)服務(wù)：
中國企業(yè)H股上市審計服務(wù)、中國企業(yè)境外子公司審計、中國企業(yè)國外收購項目盡職調查、境外企業(yè)中國子公司審計、境外企業(yè)中國收購項目盡職調查、香港紅籌股和本地企業(yè)上市服務(wù)、美國、英國、加拿大、法國、韓國、澳大利亞等境外上市。
審計業(yè)務(wù)范圍：
財務(wù)報告審計
內部控制審計
首次公開(kāi)招股
專(zhuān)項審計服務(wù)
經(jīng)濟責任審計
重組專(zhuān)項審計
公司清算審計
高管離任審計
信息系統審計
證券審計業(yè)務(wù)核心范圍：
1. 上市主體財務(wù)報表審計
對上市公司、擬上市公司的年度 / 中期財務(wù)報表實(shí)施審計，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等核心報表。重點(diǎn)核查財務(wù)數據真實(shí)性、會(huì )計政策合規性，確保報表符合企業(yè)會(huì )計準則及證券監管要求，為投資者提供可靠財務(wù)信息。
2. 募集資金使用專(zhuān)項審計
針對上市公司 IPO、再融資（增發(fā)、配股等）所募集資金的使用情況開(kāi)展審計。核實(shí)資金是否按招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)約定用途使用，是否存在挪用、截留等情況，出具專(zhuān)項審計報告供監管機構和投資者參考。
3. 重大資產(chǎn)重組審計
參與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)審計工作，包括標的資產(chǎn)財務(wù)狀況審計、交易定價(jià)公允性核查、重組后合并財務(wù)報表審計等。確保重組過(guò)程中財務(wù)信息真實(shí)完整，交易符合證券監管相關(guān)規定。
4. 合規性與專(zhuān)項事項審計
涵蓋證券業(yè)務(wù)相關(guān)的合規性審計，如關(guān)聯(lián)交易公允性審計、內部控制有效性審計、退市相關(guān)財務(wù)指標審計等。此外，還包括監管機構要求的其他專(zhuān)項審計，如異常交易核查、財務(wù)造假專(zhuān)項排查等。
5. 非上市證券相關(guān)主體審計
為證券公司、基金公司、期貨公司等證券服務(wù)機構提供審計服務(wù)，核查其凈資本、風(fēng)險準備金、業(yè)務(wù)合規性等情況。同時(shí)包括對債券發(fā)行人、資產(chǎn)支持證券管理人等主體的財務(wù)審計，保障證券產(chǎn)品發(fā)行與交易的合規性。
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