基于EXCEL開(kāi)發(fā)的會(huì )計信息系統的功能與框架結構分析畢業(yè)論文

　　隨著(zhù)會(huì )計電算化的普及，專(zhuān)用的會(huì )計軟件也日趨成熟，使得用電腦代替手工進(jìn)行會(huì )計核算已成為現實(shí)，大大減少了工作量，很多中小型企業(yè)逐步意識到會(huì )計信息化技術(shù)對于企業(yè)財務(wù)管理的重要性，已經(jīng)開(kāi)始向信息化會(huì )計的方向過(guò)渡。但由于中小型企業(yè)規模一般比較小，在資金、技術(shù)、人力物力等資源方面都有限，抗風(fēng)險能力也比較低，業(yè)務(wù)相差也比較大，使得目前整個(gè)中小型企業(yè)的會(huì )計信息化程度還比較低，大多數企業(yè)仍然以傳統的手工或是簡(jiǎn)單的“核算型”財務(wù)軟件為主，真正能用電算化軟件進(jìn)行管理和決策的企業(yè)較少，使用ERP的則更少。在這種情況下，很多中小企業(yè)都選擇用Excel來(lái)代替電算化軟件，微軟公司的0ffice Excel軟件功能強大，它不僅提供了數據輸入、輸出、顯示等一般的數據處理功能，還提供了強大的數據計算分析功能，例如繪制圖表、統計分析、分類(lèi)匯總、篩選、數據透視表、預測等。并且還可以利用Excel自帶的VBA編程功能開(kāi)發(fā)用戶(hù)界面，使應用軟件更加完善。因此，企業(yè)完全可以通過(guò)Excel軟件開(kāi)發(fā)出滿(mǎn)足自身使用的財務(wù)系統，筆者在此簡(jiǎn)單淺析出基于EXCEL VBA開(kāi)發(fā)的會(huì )計信息系統的功能與框架結構。

　　1、開(kāi)發(fā)工具及實(shí)施方案

　　Excel作為主要開(kāi)發(fā)工具，在設計方面用到Excel最基本的表格設計還有強大的函數功能，利用這些強大功能可實(shí)現對會(huì )計信息系統各種會(huì )計憑證、賬薄和報表的設計。而對會(huì )計信息系統界面的設計，主要是利用Excel VBA功能，VBA是在Visual B as is編程語(yǔ)言的基礎上逐步發(fā)展起來(lái)的面向過(guò)程的一種開(kāi)發(fā)工具，目前已經(jīng)集成在Excel中，使用起來(lái)方便靈活，難度也不大。通過(guò)Excel VBA對會(huì )計信息系統進(jìn)行界面的設計、各種控件及菜單的設置、圖形和多媒體的應用以及系統公共環(huán)境資源的調用，設計出一個(gè)完整的基于Excel的功能界面。

　　會(huì )計信息系統的開(kāi)發(fā)是為了代替手工進(jìn)行會(huì )計核算，處理企業(yè)的各種會(huì )計數據，為了保證處理結果的正確性，在開(kāi)發(fā)的過(guò)程中必須一套數據用來(lái)進(jìn)行測試，這一套數據最好是企業(yè)過(guò)去某個(gè)區間的一套真實(shí)數據，以便將會(huì )計信息系統所處理的結果與手工處理結果進(jìn)行核對。因此整個(gè)系統可分為以下三個(gè)階段進(jìn)行設計。

　�、匍_(kāi)發(fā)前準備階段，開(kāi)發(fā)前應先準備好測試用的會(huì )計數據，并將其進(jìn)行電子化的處理，比如會(huì )計科目、各科目的期初余額，報表的電子化等。②系統主體設計階段，進(jìn)行會(huì )計信息系統框架模塊的設計和開(kāi)發(fā)，這是整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程最重要的步驟，包括窗口界面的設計、代碼功能的編寫(xiě)、會(huì )計憑證、賬薄格式的設計、報表的自動(dòng)生成以后能利用生成的報表進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析。③數據測試階段，開(kāi)發(fā)完成的會(huì )計信息系統能否使用，分析的結果是否正確，直接導致本研究成果的成敗，所以必須進(jìn)行大量的測試工作。

　　2、會(huì )計信息系統主要結構與框架

　　在企業(yè)日常的會(huì )計處理流程中，一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì )取得相應的原始憑證，會(huì )計人員再根據原始憑證或是原始憑證匯總表編制記賬憑證，再根據記賬憑證登記賬薄。只有登記完賬薄才標志著(zhù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)完成。最后期末企業(yè)再根據賬薄編制報表，這是會(huì )計處理的主要流程。在實(shí)際工作中，企業(yè)在開(kāi)始啟用一個(gè)新的會(huì )計軟件或是新的會(huì )計期間時(shí)，通常要做一些必要的初始化工作，在會(huì )計中主要是會(huì )計科目以及每個(gè)科目的期初余額，所以會(huì )計科目和余額的管理也是必不可少的;另外，企業(yè)根據以往的會(huì )計賬薄或報表都能進(jìn)行會(huì )計信息的預測等分析處理，這些工作都是企業(yè)必不可少的，也是專(zhuān)業(yè)會(huì )計軟件必備的。因此，根據會(huì )計核算的工作流程，一般包括以下六部分:①會(huì )計科目及期初余額管理系統，主要是用于設置會(huì )計科目及期初余額，一般在系統啟用或是啟用新的會(huì )計期時(shí)進(jìn)行管理。該系統是總賬模塊，是整個(gè)會(huì )計軟件的核心基礎，它集中了基礎信息設置、會(huì )計科目設置、憑證類(lèi)別設置、期初余額設置等，其他模塊在使用時(shí)都會(huì )調用總賬模塊的信息。報表編制模塊，該模塊用于企業(yè)編制各種報表，一般會(huì )提供各種各樣的報表模板，適用于不同會(huì )計制度下不同行業(yè)的企業(yè)使用。②會(huì )計憑證管理系統，會(huì )計憑證包括原始憑證和記賬憑證，這是用于編制各類(lèi)會(huì )計賬薄的依據，也是會(huì )計核算的開(kāi)始。③會(huì )計賬薄管理系統，用于編制各類(lèi)會(huì )計核算賬薄，如各種總賬、明細賬和日記賬等。④財務(wù)報表編制系統，用于編制會(huì )計報表，在企業(yè)中，會(huì )計報表有很多種，最主要的是資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表，該系統模塊用于企業(yè)編制各種報表，一般會(huì )提供各種各樣的報表模板，適用于不同會(huì )計制度下不同行業(yè)的企業(yè)使用。⑤財務(wù)分析系統，用于對財務(wù)報表進(jìn)行分析，根據企業(yè)報表的會(huì )計指標，一般進(jìn)行趨勢分析、結構分析以及各種財務(wù)指標分析。⑥財務(wù)會(huì )計管理系統，這是一個(gè)總框架，可以用來(lái)集成以上5個(gè)模塊的，在這個(gè)模塊里可以打開(kāi)以上5個(gè)系統。

　　以上的模塊內容可利用Excel VBA單獨進(jìn)行開(kāi)發(fā)，最后集成在一起，最終形成一個(gè)可用的財務(wù)管理軟件。通過(guò)這些功能模塊的整合，達到對整個(gè)企業(yè)會(huì )計核算過(guò)程的事前設置，事中控制，事后預測功能，由于會(huì )計數據的安全性，在開(kāi)發(fā)時(shí)可設置一個(gè)總模塊的分全調用，實(shí)現每打開(kāi)一個(gè)系統，都需要進(jìn)行密碼驗證。通過(guò)以上幾個(gè)模塊的功能設計，基本可以滿(mǎn)足中小企業(yè)的各項需求了，如果企業(yè)還有其他需求的，可以根據不同情況另行開(kāi)發(fā)，二次開(kāi)發(fā)也比較簡(jiǎn)單。財務(wù)人員使用比較容易上手，不需要進(jìn)行多長(cháng)時(shí)間的培訓，較之專(zhuān)業(yè)財務(wù)軟件，適用性更強。

　　3、子系統模塊的實(shí)現與功能

　　通過(guò)對子系統的模塊剖析以及設計，最終每個(gè)模塊都必須能實(shí)現以下功能:①開(kāi)發(fā)完成的會(huì )計科目及期初余額管理系統，要能并實(shí)現總賬科目項目設置、總賬科目期初余額設置、明細科目項目設置以及明細科目期初余額設置等功能。具體包括會(huì )計科目的增加減少及更改、總賬科目期初余額的錄入和更新、明細科目的增加減少及更新、明細科目期初余額的錄入和更新等。②開(kāi)發(fā)完成會(huì )計憑證管理系統，包括電子憑證的設計以及VBA窗體的程序開(kāi)發(fā)，要求能實(shí)現各種企業(yè)憑證(收、付、轉以及通用記賬憑證)的填制、保存、查詢(xún)、修改、刪除、打印(包括單張憑證以及憑證清勒、退出等功能。③開(kāi)發(fā)完成會(huì )計賬薄管理模塊，包括各種總賬明細賬的設計以及根據會(huì )計憑證自動(dòng)生成賬薄的VBA程序設計，要求能實(shí)現會(huì )計賬薄的文件打開(kāi)、新建、數據處理、自動(dòng)編制賬薄、打印賬薄和查看賬薄等功能，由于此模塊涉及到的操作比較繁鎖，因此可以考慮在窗體的設計時(shí)通過(guò)鼠標控件采用二級菜單，以簡(jiǎn)化窗體的按鈕。④開(kāi)發(fā)完成財務(wù)報表編制模塊，包括各種報表的模板設計以及數據的自動(dòng)效驗。要求能實(shí)現查看財務(wù)報表，根據會(huì )計賬薄自動(dòng)生成報表數據(包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表)、打印財務(wù)報表和保存財務(wù)報表等功能。⑤開(kāi)發(fā)完成財務(wù)分析模塊，此模塊是所有開(kāi)發(fā)模塊中難度最大的模塊，基本都屬于用VBA程序開(kāi)發(fā)而成的，要求能根據會(huì )計報表自動(dòng)形成趨勢分析、結構分析以及各種指標分析，分析結果通過(guò)窗體顯示。⑥開(kāi)發(fā)完成財務(wù)會(huì )計管理系統，該系統將前面的五個(gè)子系統集合成一個(gè)完整的系統，可以在這個(gè)模塊中打開(kāi)前面的任何一個(gè)模塊，要能實(shí)現身份的驗證，即打開(kāi)時(shí)的賬號和密碼是否合法，以及修改密碼的功能，這個(gè)模塊對前面所有模塊起一起總括的作用。

　　4、總結

　　基于Excel軟件開(kāi)發(fā)而成會(huì )計信息系統，適用于各中小企業(yè)，成本低，易于開(kāi)發(fā)，可滿(mǎn)足企業(yè)的日常使用，無(wú)論在技術(shù)上、經(jīng)濟上和操作上都是可行的。中小型企業(yè)可根據自身特點(diǎn)有選擇性的開(kāi)發(fā)相應子系統，量身訂做適合自身企業(yè)的專(zhuān)用會(huì )計軟件，全面實(shí)現會(huì )計信息化，這樣不僅滿(mǎn)足了企業(yè)本身的個(gè)性化需求，也免除了購買(mǎi)商品化軟件的昂貴費用。

　　由于新技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)也跟著(zhù)不斷更新?lián)Q代，這對會(huì )計信息系統的要求提出了更高的標準，從形式和內容都不斷發(fā)生著(zhù)變化，會(huì )計軟件在適應新技術(shù)新要求的同時(shí)，更多的是要考慮如何與會(huì )計準則、會(huì )計理論和會(huì )計制度更接近，就目前的發(fā)展方向來(lái)看，開(kāi)發(fā)出符合XBRL標準的財務(wù)軟件是未來(lái)會(huì )計信息系統的方向，也是重點(diǎn)和難點(diǎn)。

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