計提工資和發(fā)放工資的會(huì )計分錄如何編制

　　提前計提工資是相對發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對的提前計提，因為會(huì )計一般是按照權責發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應該計到哪個(gè)月的費用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天)，需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的計提工資和發(fā)放工資的會(huì )計分錄的編制方法，歡迎閱讀。

　　那么計提工資時(shí)的會(huì )計分錄怎么做呢?

　　1.計提工資

　　借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分)

　　借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　工資是計提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì )計分錄又該怎么做呢?

　　1.發(fā)放工資時(shí)

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

　　應交稅費——應交個(gè)人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　2.上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　3.上交個(gè)人所得稅

　　借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　注意事項：

　　社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

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