2015福建會(huì )計繼續教育考試答案
2015年福建省會(huì )計繼續教育答案
增值稅擴圍改革講座
第01講
1、增值稅征稅范圍：(ABC)。(多選題)19分57秒
●境內銷(xiāo)售貨物
●境內提供加工修理修配勞務(wù)
●報關(guān)進(jìn)口貨物
○境內轉讓無(wú)形資產(chǎn)
2、兼營(yíng)規定的缺陷：一是對企業(yè)會(huì )計核算要求較高;二是未分開(kāi)核算時(shí)需要稅務(wù)機關(guān)核定各自營(yíng)業(yè)額，加大稅收征管難度。(對)39分58秒
●對
○錯
3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節之一。(對)59分57秒
●對
○錯
4、營(yíng)改增對國家的要求：(ACD)。(多選題)1小時(shí)19分58秒
●營(yíng)業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應對
○會(huì )計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發(fā)揮稅收調節經(jīng)濟功能，促使轉方式，調結構
5、對因營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時(shí)期內給予先征后返、財政補貼以避免加重稅負。(對)1小時(shí)39分58秒
●對
○錯
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定
第01講
1、營(yíng)改增的原因是重復征稅嚴重，稅負重。(對)18分38秒
●對
○錯
2、營(yíng)改增政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)。(對)45分08秒
●對
○錯
第02講
1、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應稅服務(wù)。(對)32分14秒
●對
○錯
第03講
1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。(對)16分48秒
●對
○錯
2、超標小規模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可選擇小規模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。(對)35分08秒
●對
○錯
第04講
1、總機構應當匯總計算總機構及其分支機構的應交增值稅，抵減分支機構已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構按現行規定計算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，并按規定歸集匯總已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅數據，傳遞給總機構。(對)10分29秒
●對
○錯
2、通常情況下，一般納稅人提供應稅服務(wù)適用一般計稅方法。(對)42分18秒
●對
○錯
第05講
1、銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額*稅率(對)10分29秒
●對
○錯
2、境外單位或者個(gè)人提供應稅服務(wù)，無(wú)論以境內代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。(對)38分18秒
●對
○錯
第06講
1、納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的應稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷(xiāo)售額，應當從當期銷(xiāo)售額中扣減�？蹨p當期銷(xiāo)售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。(對)25分38秒
●對
○錯
第07講
1、銷(xiāo)售額是指納稅人提供應稅服務(wù)取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。(對)19分28秒
●對
○錯
第08講
1、國際運輸服務(wù)，是指：(ABC)(多選題)22分48秒
●在境內載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物
第09講
1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置(ABCD)明細科目。(多選題)8分08秒
●應交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進(jìn)項稅額
●期初留抵掛賬稅額
第10講
1、一般納稅人提供應稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄。(對)23分39秒
●對
○錯
企業(yè)會(huì )計準則與稅法的差異分析
第01講(一)
1、由于會(huì )計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會(huì )計準則制度設計和指定的層面，稅法和會(huì )計準則的制度內容必然存在差異。(對)15分28秒
●對
○錯
第一講(二)
1、永久性差異，是由于會(huì )計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。(對)10分13秒
●對
○錯
2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構架為：應納稅所得額=會(huì )計利潤+納稅調增額-納稅調減額。(對)42分18秒
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