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河南省直2016會(huì )計人員繼續教育考試試題及答案
一、單選題
1、下列關(guān)于企業(yè)手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的有(A)。
A. 財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
B.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
C. 其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機構或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額
D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機構的手續費及傭金不得在稅前扣除
2、上市公司治理結構的設計，應當充分反映其( B)。
A.合法性
B.公允性
C.公眾性
D.透明性
3、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有( C)。
A. 對化妝品制造、醫藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
B. 對采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷(xiāo)售費用據實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，計算應納稅所得額時(shí)扣除
D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除
4、下列個(gè)人所得不屬于勞務(wù)報酬所得項目繳納個(gè)人所得稅的有( D )。
A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費收入
B.個(gè)人兼職收入
C.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入
D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
5、M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價(jià)值為1 150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80%的股份，購買(mǎi)當日N公司可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬(wàn)元，與賬面價(jià)值相同。20×8年N公司實(shí)現凈利潤100萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權益變動(dòng)。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長(cháng)期股權投資其中的10%對外出售，取得價(jià)款200萬(wàn)元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務(wù)報表時(shí)，應調整的資本公積金額為(B )萬(wàn)元。
A.72
B.40
C.400
D.500
6、研究項目應當按照規定的權限和程序進(jìn)行審批，重大研究項目應當報經(jīng)(B )或類(lèi)似權力機構集體審議決策。
A.審計委員會(huì )
B.董事會(huì )
C.內審協(xié)會(huì )
D.股東大會(huì )
7、下列不屬于常規業(yè)務(wù)控制的是(C )。
A.資產(chǎn)管理
B.采購業(yè)務(wù)
C.工程項目
D.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
8、A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬(wàn)元，已計提折舊400萬(wàn)元，已提取減值準備50萬(wàn)元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 300萬(wàn)元。同時(shí)A公司為取得該項股權投資發(fā)生律師費、評估費200萬(wàn)元，B公司20×9年7月1日所有者權益為2 000萬(wàn)元。A公司該項長(cháng)期股權投資的初始投資成本為( A )萬(wàn)元。
A.1 500
B.1 050
C.1 300
D.1 200
9、下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過(guò)程中應繳納的是( C)
A.營(yíng)業(yè)稅
B.城市維護建設稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
10、在國有獨資企業(yè)中，( A)代行股東(大)會(huì )職權。
A.國有獨資企業(yè)董事會(huì )
B.國有資產(chǎn)監督管理機構
C.國有獨資企業(yè)審計委員會(huì )
D.國有獨資企業(yè)獨立董事
二、多選題
1、工程項目常見(jiàn)風(fēng)險包括(ABCD )。
A.項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂
B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實(shí)現預期效益或項目失敗
C.工程造價(jià)信息不對稱(chēng)，技術(shù)方案不落實(shí)，概預算脫離實(shí)際，導致項目投資失控
D.竣工驗收不規范，最終把關(guān)不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患
2、下列屬于資產(chǎn)損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有(ABCD)。
A.司法機關(guān)的判決或者裁定
B.有關(guān)會(huì )計核算資料和原始憑證
C.公安機關(guān)的立案結案證明、回復
D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同
3、針對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險，相應的管控措施包括(ABCD )。
A.要求企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)按照經(jīng)批準的銷(xiāo)售合同開(kāi)具相關(guān)銷(xiāo)售通知，發(fā)貨和倉儲部門(mén)嚴格按照銷(xiāo)售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運
B.要求企業(yè)加強市場(chǎng)調查，合理確定定價(jià)機制和信用方式，根據市場(chǎng)變化及時(shí)調整銷(xiāo)售策略
C.企業(yè)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專(zhuān)門(mén)的驗收機構或驗收人員進(jìn)行驗收;對于驗收過(guò)程中發(fā)現異常情況，應當查明原因并及時(shí)處理
D.關(guān)注客戶(hù)信用狀況、銷(xiāo)售定價(jià)、結算方式等相關(guān)內容
4、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策理解正確的有(ABCD)。
A. 對化妝品制造、醫藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
B. 對采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷(xiāo)售費用據實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，計算應納稅所得額時(shí)扣除
D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除
5、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定表述正確的是(ABCD)
A.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買(mǎi)方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證
B.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查
C.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失
失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查
D.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查
6、下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有(ABCD )。
A.“從業(yè)人數”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算
B.“從業(yè)人數”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算
C.某工業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，是小型微利企業(yè)
D.某商業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元，是小型微利企業(yè)
7、組織架構的設計主要原則包括(ABCD )。
A.要有助于實(shí)現發(fā)展戰略
B.要依據法律法規
C.要能夠適應內外環(huán)境變化
D.要符合管理控制要求
8、發(fā)展戰略可以分為兩個(gè)層次，分別為(ABCD )。
A.發(fā)展目標
B.前景規劃
C.戰略規劃
D.盈利目標
9、享受采購國產(chǎn)設備退稅的研發(fā)機構，應在申請辦理退稅前持以下(ABCD )資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設備的退稅認定手續。
A.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照副本或組織機構代碼證(原件及復印件)
B.稅務(wù)登記證副本(原件及復印件)
C.退稅賬戶(hù)證明
D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料
10、控制活動(dòng)類(lèi)應用指引包括(ABCD )。
A.采購業(yè)務(wù)
B.資金活動(dòng)
C.研究與開(kāi)發(fā)
D.資產(chǎn)管理
三、判斷題
1、特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。(X )
對 錯
2、在計算應納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不得稅前扣除。(V )
對 錯
3、企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負債的入賬價(jià)值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時(shí)性差異，在購買(mǎi)日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來(lái)經(jīng)濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。(V )
對 錯
4、發(fā)展目標是企業(yè)發(fā)展戰略的核心和基本內容，是在最重要的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域對企業(yè)使命的具體化，表明企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期內所要努力的方向和所要達到的水平。(V )
對 錯
5、企業(yè)投資者在注銷(xiāo)工商登記之前，應向主管稅務(wù)機關(guān)結清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應依法征收個(gè)人所得稅。(V )
對 錯
6、為保證國有獨資企業(yè)董事會(huì )的權威性，國有獨資企業(yè)董事會(huì )成員中不應當包括公司職工代表。(X )
對 錯
7、企業(yè)發(fā)行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒(méi)有行權的，也不得將原計入資本公積(其他資本公積)的部分轉入其他科目。( V )
對 錯
8、促進(jìn)員工就業(yè)是企業(yè)社會(huì )責任的重要體現。( V)
對 錯
9、資產(chǎn)管理不屬于控制活動(dòng)類(lèi)指引。( X)
對 錯
10、國有獨資企業(yè)董事會(huì )成員中應當包括公司職工代表。( V)
對 錯
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