中國保險精算制度綜合介紹

　　建立中國保險精算制度的基本思路是在其保險精算監管系統中實(shí)行首席精算師簽字的精算報告制度，制度本身包括兩個(gè)方面的內容：中國精算師認可制度和保險公司的精算報告制度。

　　1、 中國精算師認可制度

　　認可制度中國保險業(yè)的精算師認可制度是實(shí)行考試認可制度�？忌�通過(guò)保險監管部門(mén)要求的全部課程考試，可取得中國精算師考試合格證書(shū)。

　　縱觀(guān)世界各國，大體有兩種精算師認可制度。一是考試認可制度，即設定一系列考試課，無(wú)論什么教育背景，只要通過(guò)全部考試，即可獲得精算師資格。這以北美精算師協(xié)會(huì )和英國精算師協(xié)會(huì )的考試最為典型，屬于這種類(lèi)型的國家有英、美、加、澳、日本等國家。二是學(xué)歷認可制度，通常在大學(xué)設立精算專(zhuān)業(yè)，類(lèi)似于準精算師和精算師水平，分本科和研究生兩個(gè)階段，精算專(zhuān)業(yè)研究生畢業(yè)，即可獲得精算師資格。屬于這種類(lèi)型的有德、法、意、瑞士、西班牙、荷蘭、巴西、墨西哥等國家。這兩種制度也有其共同點(diǎn)，一是對保險公司的指定精算師或首席精算師，除要求精算師資格外，還要求最低的精算專(zhuān)業(yè)從業(yè)年限，強調精算工作業(yè)績(jì)。

　　中國精算教育始于1988年南開(kāi)大學(xué)招收第一屆中美聯(lián)合培養的精算研究生，至今，國內已有近20所院校招收精算專(zhuān)業(yè)本科生、研究生，精算教育目前還有迅速發(fā)展的趨向。但這些院校師資力量、教學(xué)水平差別很大，又沒(méi)有統一的課程設置標準，如采用學(xué)歷認可制度，很難控制精算師的質(zhì)量。有鑒于此，借鑒英、美等國經(jīng)驗，建立中國精算師資格考試制度是符合中國現狀的。

　　中國精算師的職業(yè)制度基本思路在考試認可制度下，取得精算師考試合格證書(shū)僅是精算師職業(yè)制度的開(kāi)端：①取得中國精算師資格證書(shū)者，若以精算師名義在商業(yè)保險機構執業(yè)，還需向中國保監會(huì )申請注冊，在取得精算師執業(yè)證書(shū)后，方可執業(yè)：②執業(yè)的精算師應加入精算師的專(zhuān)業(yè)團體中國精算師協(xié)會(huì )，每年需參加中國精算師協(xié)會(huì )規定的職業(yè)培訓，接受其監督管理;③保險公司聘請一名執業(yè)精算師作為公司的首席精算師，并報中國保監會(huì )備案 (首席精算師需經(jīng)中國保監會(huì )的資格審查認可);④首席精算師離職應當報中國保險監督管理委員會(huì )備案。保險公司解除其首席精算師的職務(wù)，應當向中國保險監督管理委員會(huì )陳述理由，并報中國保險監督管理委員會(huì )備案。

　　2、 保險公司精算報告制度

　　配合中國保險業(yè)精算監管系統的建立和完善，中國保監會(huì )將逐步建立保險公司的精算報告制度。在每一經(jīng)營(yíng)年度完了，保險公司除應向保險監管部門(mén)提交精算財務(wù)報告外，還必須提供由公司首席精算師簽署的有關(guān)精算報告，其基本內容是(1)提供各項準備金評估時(shí)所采用的精算假設、計算方法、并列明各項準備金結果等; (2)公司償付能力、財務(wù)穩定性分析：(3)模擬、測算不同運營(yíng)環(huán)境下，公司現金流量狀況，以保證公司的償付能力。

　　3、 保險公司首席精算師制度

　　英國、澳大利亞、加拿大、日本、新加坡等國家都有相當完善的首席精算師(或委任精算師)制度，這是這些國家壽險業(yè)健康發(fā)展的重要保障。首席精算師擔負著(zhù)保險公司精算方面的領(lǐng)導工作，負責正確評價(jià)該公司的償付能力及財務(wù)穩定性，同時(shí)對精算工作的失誤有不可推卸的法律責任。首席精算師對公司財務(wù)和償付能力方面的問(wèn)題有向公司董事會(huì )和保監會(huì )報告的權利和義務(wù)，當發(fā)現公司經(jīng)營(yíng)中存在重大風(fēng)險或償付能力不足時(shí)，應當立即向公司總經(jīng)理報告，該報告應當同時(shí)提交公司董事會(huì )和中國保險監督管理委員會(huì )。

　　中國保監會(huì )將逐步建立和完善首席精算師制度，首席精算師的主要職責是：①組織、領(lǐng)導本公司的精算工作;②簽署保險公司對股東、保險監管機構、社會(huì )公眾提供的精算文件、報告;③每個(gè)會(huì )計年度完了，以個(gè)人名義至少向公司董事會(huì )提交一份上一會(huì )計年度的公司精算報告，并抄報中國保險監督管理委員會(huì )。該報告評價(jià)公司目前的償付能力狀況，對可以預測的公司未來(lái)的財務(wù)狀況作出判斷，同時(shí)對未來(lái)投資、法律、稅制和市場(chǎng)的變化可能對公司造成的影響作出說(shuō)明。

　　需要強調的是，我國首席精算師制度的建立和完善需要較長(cháng)的一段時(shí)間過(guò)程。在目前的過(guò)度期內，暫行精算負責人制度，精算負責人部分履行首席精算師的權利和義務(wù)。

　　4、中國精算師協(xié)會(huì )

　　西方發(fā)達國家在十九世紀就成立了精算師協(xié)會(huì )，到現在已經(jīng)有了上百年的歷史，不光在保險行業(yè)，在整個(gè)社會(huì )生活中都樹(shù)立了崇高的威望，西方精算師協(xié)會(huì )對精算行業(yè)的發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，現在承擔了很大一部分對精算師的管理職責。

　　中國保險精算教育及精算應用在這十幾年中有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，并已培養和儲備了一批精算專(zhuān)業(yè)人員，首批中國精算師的認可為精算師協(xié)會(huì )的成立奠定了基礎，精算工作領(lǐng)導小組將適時(shí)向中國民政部申請成立中國精算師協(xié)會(huì )。鑒于中國精算師協(xié)會(huì )是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強的組織，將從事一些極具開(kāi)創(chuàng )性的工作，其職責和動(dòng)作方式完全不同于現有的保險社團組織(如"中國保險學(xué)會(huì )"，"中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )"等)，因此將按國際慣例獨立設立，而不能依附于其它保險社團組織。

　　未來(lái)的中國精算師協(xié)會(huì )將受中國保監會(huì )的監督，是具有獨立法人地位的社會(huì )團體組織，將履行以下職責：①受中國保監會(huì )委托，監督、管理從業(yè)的中國精算師;②為中國保監會(huì )制定精算制度提供技術(shù)支持，為執業(yè)精算師制定精算實(shí)務(wù)指引;③負責執業(yè)精算師的職業(yè)培訓和再教育工作;④制定執業(yè)精算師職業(yè)守則;⑤舉辦精算學(xué)術(shù)會(huì )議，促進(jìn)精算學(xué)術(shù)研究、交流以及對外交往活動(dòng)：⑥再版年報、期刊及其它出版物。

　　中國精算師協(xié)會(huì )的建立將是保險行業(yè)中的一件大事，它的建立是實(shí)現從業(yè)精算師自律管理的開(kāi)端，使建立我國精算行業(yè)的基礎設施有了技術(shù)上和組織上的保證。

　　拓展：社會(huì )保障精算內容

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )養老保險精算的主要內容

　　1．社會(huì )養老保險基金平衡精算

　　社會(huì )養老保險基金平衡就是基金的收入和支出在數量上要保持相等，這是社會(huì )養老保險基金在籌資和使用中所要遵循的原則。但是，目前的問(wèn)題是社會(huì )養老保險基金支大于收，基金缺口逐年擴大，養老金的支付風(fēng)險逐步增大，直接影響社會(huì )養老保險制度的平穩運行。在本書(shū)的方法篇和應用篇中，我們對不同籌資模式下社會(huì )養老保險基金平衡的幾種典型精算方法進(jìn)行了比較和修正，并通過(guò)實(shí)例對陜西省社會(huì )養老保險基金收支狀況進(jìn)行測算。

　　2．社會(huì )養老保險基金隱性債務(wù)精算

　　社會(huì )養老保險基金的隱性債務(wù)是在社會(huì )養老保險制度轉軌過(guò)程中形成的歷史債務(wù)，是在現收現付制社會(huì )保障體系中，對已經(jīng)退休和在職人員的養老金承諾，但這種承諾在現收現付制向基金制轉軌過(guò)程中缺乏相應的融資途徑，由此形成債務(wù)。隱性債務(wù)是目前世界上很多養老保險制度轉軌國家所面臨的問(wèn)題，隱性債務(wù)的存在影響著(zhù)退休人員的養老金待遇水平。因此，為了減少隱性債務(wù)帶來(lái)的巨大風(fēng)險，減小其規模，就必須對其進(jìn)行測算并據此予以補足。本書(shū)在后續的篇章中將重點(diǎn)闡述幾種測算模型并對陜西省的社會(huì )養老保險基金隱性債務(wù)進(jìn)行實(shí)際測算。

　　3．社會(huì )養老保險替代率精算

　　社會(huì )養老保險替代率是養老金與工資的比例，分為平均替代率和個(gè)體替代率，它反映了社會(huì )養老保險制度對退休職工生活的保障水平。社會(huì )養老保險替代率水平的高低影響養老保險基金收支規模和運行狀況，是社會(huì )養老保險的重要指標。本書(shū)的方法篇中介紹了現收現付制下平均替代率和完全積累制下個(gè)體替代率的精算模型，構建了部分積累制下替代率的精算模型。并借鑒此思路，在應用篇中測算了我國企業(yè)年金計劃的個(gè)體替代率。

　　4．社會(huì )養老保險影響因素敏感性分析

　　社會(huì )養老保險制度的運行，受到多種因素的影響，包括制度內因素和制度外因素。某些重要因素的微小變動(dòng)，會(huì )對社會(huì )養老保險制度平穩運行產(chǎn)生一定程度的影響。

　　5．社會(huì )養老保險基金投資精算

　　社會(huì )養老保險基金的籌集和給付時(shí)間跨度較大，期間面臨著(zhù)通貨膨脹、經(jīng)濟波動(dòng)等各種風(fēng)險，這些風(fēng)險會(huì )影響養老金的正常給付，因此，必須對其進(jìn)行投資以實(shí)現基金的保值和增值。選擇適當的投資方式，并設計出合理的投資組合方案是基金保值增值的關(guān)鍵。

　�。ǘ�）社會(huì )醫療保險精算的主要內容

　　1．社會(huì )醫療保險基本指標測算醫藥補償比、保險因子和增加系數是衡量醫療保險費用收支狀況與評價(jià)社會(huì )醫療保險制度運行狀況的基本指標。

　　2．社會(huì )醫療保險收支狀況測算醫療保險基金收支平衡是保證醫療保險制度平穩運行的基本條件，要實(shí)現醫療保險基金收支平衡就需要對醫療保險基金的收支狀況進(jìn)行定量分析。

　�。ㄈ�）其他社會(huì )保障項目的精算

　　1．失業(yè)保險精算

　　失業(yè)保險是對失業(yè)者在一定時(shí)期內提供基本生活保障的一種制度化的社會(huì )安排。失業(yè)率是衡量失業(yè)水薩的一個(gè)常見(jiàn)指標，只有準確衡量失業(yè)水平才能夠準確計算失業(yè)保險基金的支出狀況。另外，“收支相等，略有節余”，是失業(yè)保險基金管理遵循的基本原則。

　　2．工傷保險精算

　　工傷保險是國家和社會(huì )對在生產(chǎn)過(guò)程中因公受傷，或因職業(yè)病導致暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力或導致死亡的勞動(dòng)者及其家屬提供物質(zhì)幫助的制度。通過(guò)分析工傷保險基金的收入和支出狀況，恰當地確定工傷保險的繳費率，有利于保證對受傷者的救治和降低工傷風(fēng)險的可能性。

　　3．生育保險精算

　　生育保險是對女性勞動(dòng)者在生育期間提供的醫療服務(wù)和經(jīng)濟補償，能夠分散生育行為給女性勞動(dòng)者職業(yè)生涯帶來(lái)的風(fēng)險。進(jìn)行生育保險收支的測算，能夠保證生育保險金的正常給付，確保勞動(dòng)力再生產(chǎn)和人口再生產(chǎn)。

　　4．社會(huì )救助精算

　　社會(huì )救助是國家在公民難以維持其基本生活時(shí)，提供的保證其最低生活需求的物質(zhì)援助的制度，是社會(huì )保障的最低層次，是保障社會(huì )成員基本生活的最后一道防線(xiàn)。其中，貧困率和最低生活保障線(xiàn)是確定社會(huì )救助目標群體的基本指標。

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