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2017經(jīng)濟師考試《財政稅收》備考題及答案「初級」
備考題一：
一、單項選擇題
1、在超額累進(jìn)稅率下，應納稅額的計算公式是( )。
A、應納稅額=應稅所得額×適用稅率-速算扣除數
B、應納稅額=應稅所得額×上一級稅率-速算扣除數
C、應納稅額=應稅所得額×下一級稅率-速算扣除數
D、應納稅額=應稅所得額×適用稅率+速算扣除數
2、以征稅對象數額的相對率為累進(jìn)依據，按超累方式計算應納稅額的稅率是( )。
A、全額累進(jìn)稅率
B、超額累進(jìn)稅率
C、超倍累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
3、根據征稅對象計量單位直接規定固定的征稅數額的稅率是( )。
A、定量稅率
B、累進(jìn)稅率
C、比例稅率
D、定額稅率
4、在定額稅率中，當價(jià)格上漲時(shí)，固定數量征稅對象的稅額( )。
A、保持不變
B、增加
C、減少
D、視價(jià)格上漲的幅度而定
5、由于減免稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常( )名義稅率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
6、將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅的依據是( )。
A、征稅標準
B、征稅對象
C、稅收與價(jià)格的關(guān)系
D、稅收負擔能否轉嫁
7、稅收三性中，( )是稅收本質(zhì)的體現，反映了一種社會(huì )產(chǎn)品所有權、支配權的單方面轉移關(guān)系。
A、無(wú)償性
B、強制性
C、固定性
D、以上都對
8、稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是( )。
A、財政職能
B、經(jīng)濟職能
C、補償職能
D、監督職能
9、稅收管理權實(shí)質(zhì)上是一種( )。
A、行政權力
B、立法權力
C、司法權力
D、執法權力
二、多項選擇題
1、代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的( )。
A、企業(yè)
B、單位
C、個(gè)人
D、稅務(wù)機關(guān)
E、以上都對
2、稅基式減免是通過(guò)直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括( )。
A、起征點(diǎn)
B、免征額
C、項目扣除
D、跨期結轉
E、零稅率
3、稅額式減免即通過(guò)直接減少應納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、核定減免率
D、另定減征稅額
E、跨期結轉
4、按期納稅的納稅間隔期可以是( )。
A、1天
B、3天
C、7天
D、45天
E、三個(gè)月
一、單項選擇題
1、【答案】 A 本題考查稅率。在超額累進(jìn)稅率下，應納稅額的計算公式是應納稅額=應稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
2、【答案】 D 本題考查稅率。超率累進(jìn)稅率是指以征稅對象數額的相對率為累進(jìn)依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。
3、【答案】 D 本題考查稅率。定額稅率又稱(chēng)固定稅額，這種稅率是根據征稅對象計量單位直接規定固定的征稅數額。
4、【答案】 A 本題考查稅率。按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數量有關(guān)，同價(jià)格無(wú)關(guān)。當價(jià)格普遍上漲或下跌時(shí)，仍按固定稅額計稅。
5、【答案】 A 本題考查稅率。由于減免稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。
6、【答案】 A 本題考查稅收分類(lèi)。以征稅標準不同進(jìn)行分類(lèi)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。
7、【答案】 A 本題考查稅收的特征。稅收的無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現，它反映的是一種社會(huì )產(chǎn)品所有權、支配權的單方面轉移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。
8、【答案】 B 本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟職能是稅收具有調節經(jīng)濟的功能，即稅收在組織財政收入的過(guò)程中，必然改變國民收入在各部門(mén)、各地區、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。
9、【答案】 A 本題考查稅收征收管理。稅收管理權是指貫徹執行稅法所具有的權限，它實(shí)質(zhì)上是一種行政權力，屬于政府及其職能部門(mén)的職權范圍。稅收管理權包括:稅種的開(kāi)征與停征權;稅法的解釋權;稅目的增減與稅率的調整權;減免稅的審批權。
二、多項選擇題
1、【答案】 ABC 本題考查代扣代繳義務(wù)人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。
2、【答案】 ABCD 本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過(guò)直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。
3、【答案】 ABCD 本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過(guò)直接減少應納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。
4、【答案】 ABE 本題考查納稅期限。按期納稅是根據納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，通過(guò)確定納稅間隔期，實(shí)行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據情況分別核定。
備考題二：
一、單項選擇題
1、財政收入的重要作用不包括( )。
A、財政收入是政府理財的重要環(huán)節
B、財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件
C、財政收入決定稅收收入的大小
D、財政收入是政府進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟調控的重要手段
2、影響財政收入規模的最主要的因素是( )。
A、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)
B、經(jīng)濟體制
C、收入分配政策
D、經(jīng)濟發(fā)展水平
3、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì )影響財政收入，當物價(jià)上漲率高于財政收入增長(cháng)率時(shí)，財政收入名義( )，實(shí)際( )。
A、正增長(cháng);正增長(cháng)
B、正增長(cháng);負增長(cháng)
C、降低;正增長(cháng)
D、降低;降低
4、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是( )。
A、1979年稅制改革
B、1983年第一步利改稅
C、1984年第二步利改稅
D、1994年稅制改革
5、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買(mǎi)量和消費水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生的( )。
A、替代效應
B、財政效應
C、收入效應
D、均衡效應
6、組織財政收入的原則中，要堅持( )原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。
A、從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入
B、利益兼顧
C、合理負擔
D、公平與效率兼顧
二、多項選擇題
1、下列構成政府財政收入來(lái)源的有( )。
A、稅收
B、收費
C、國有資產(chǎn)收益
D、債務(wù)收入
E、補貼
2、下列屬于地方稅的有( )。
A、消費稅
B、城鎮土地使用稅
C、城市維護建設稅
D、土地增值稅
E、車(chē)船稅
3、以財政收入來(lái)源中的部門(mén)結構為標準，將財政收入分為( )。
A、工業(yè)部門(mén)收入
B、農業(yè)部門(mén)收入
C、建筑業(yè)收入
D、私營(yíng)經(jīng)濟收入
E、個(gè)體經(jīng)濟收入
4、影響財政收入規模的因素主要包括( )。
A、國家性質(zhì)
B、經(jīng)濟發(fā)展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、價(jià)格變動(dòng)情況
E、社會(huì )政治制度
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查財政收入的含義與分類(lèi)。財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財的重要環(huán)節;財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財政收入是政府進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟調控的重要手段。
2、【答案】 D 本題考查財政收入規模。在影響財政收入規模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。
3、【答案】 B 本題考查財政收入規模。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì )影響財政收入，當物價(jià)上漲率高于財政收入增長(cháng)率時(shí)，財政收入名義正增長(cháng)，而實(shí)際負增長(cháng)。
4、【答案】 D 本題考查財政收入結構。1994年我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。
5、【答案】 C 本題考查財政收入效應。收入效應是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買(mǎi)量和消費水平。
6、【答案】 A 本題考查組織財政收入的原則。要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。
二、多項選擇題
1、【答案】 ABCD 本題考查財政收入的含義與分類(lèi)。稅收、收費、國有資產(chǎn)收益和債務(wù)收入構成了政府財政收入的來(lái)源，為政府活動(dòng)的開(kāi)展提供了相應的財力保障。
2、【答案】 BCDE 本題考查財政收入的含義與分類(lèi)。地方稅種是稅源分散、與地方經(jīng)濟利益聯(lián)系緊密的稅種，如契稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購置稅。消費稅屬于中央稅。
3、【答案】 ABC 本題考查財政收入的分類(lèi)。以財政收入來(lái)源中的部門(mén)結構為標準，將財政收入分為工業(yè)部門(mén)收入、農業(yè)部門(mén)收入、商業(yè)流通部門(mén)收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
4、【答案】 BCD 本題考查財政收入規模。影響財政收入規模的因素主要包括經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。
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