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2017年全國稅法知識競賽試題「最新」
一、單項選擇題
從每題的備選答案中選出一個(gè)正確的答案，將其代碼寫(xiě)在題干相應位置的括號內。答案正確的，每題得 1 分，本題型共 15 分。
1 .從稅收法律關(guān)系的構成看，其核心內容是( )。
A .稅法的制定與實(shí)施 B .稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生
C .稅收法律關(guān)系的保護 D .權利主體的權利與義務(wù)
2 .按照稅法的職能作用不同，稅法可分為( )。
A . 稅收基本法與稅收普通法 B . 稅收實(shí)體法與稅收程序法
C .商品稅法與所得稅法 D .中央稅法與地方稅法
3 .某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應視同銷(xiāo)售貨物的是。( )。
A .將購買(mǎi)的貨物用于職工個(gè)人消費 B .將購買(mǎi)的貨物用于本單位在建工程
C .將購買(mǎi)的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品 D .將購買(mǎi)的貨物用于對外投資
4 .增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起( )內到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。
A . 30 日 B . 60 日 C . 90 日 D . 180 日
5 .納稅人委托他人代銷(xiāo)的貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A .貨物發(fā)出的當天 B .貨物全部銷(xiāo)售的當天
C .收到代銷(xiāo)單位開(kāi)具的代銷(xiāo)清單的當天 D .收到全部代銷(xiāo)款的當天
6 .某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品出售。下列說(shuō)法，符合消費稅法規規定的是( )。
A .一律從高適用稅率 B .一律從低適用稅率
C .分別核算的，分別計稅 D .未分別核算的，從高適用稅率
7 .納稅人委托加工的屬于從價(jià)定率征收消費稅的消費品，應按照受托方同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計稅價(jià)格計算納稅。其組成計稅價(jià)格的計算公式為( )。
A .組成計稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 消費稅稅率)
B .組成計稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 消費稅稅率)
C .組成計稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 增值稅稅率或征收率)
D .組成計稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 增值稅稅率或征收率)
8 .商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額沒(méi)有必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，適用的稅收政策是( )。
A .征收增值稅 B .征收消費稅 C .征收營(yíng)業(yè)稅 D .免稅
9 . 2005 年 5 月， A 企業(yè)將 2002 年購買(mǎi)的房屋出售給 B 公司。該項業(yè)務(wù)適用的稅收政策是( )。
A .暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B .以取得的全部收入為計稅依據，征收營(yíng)業(yè)稅
C .以取得的全部收入為計稅依據，減半征收營(yíng)業(yè)稅
D .以取得的全部收入減去購置原價(jià)后的余額為計稅依據，征收營(yíng)業(yè)稅
10 .根據稅法規定，納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為( )。
A .工程所在地 B .納稅人機構所在地
C .發(fā)包單位所在地 D .各省、自治區、直轄市
11 .企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓的所得，年凈收入在( )以下的，暫免征收所得稅;超過(guò)的部分，依法繳納所得稅。
A . 10 萬(wàn)元 B . 20 萬(wàn)元 C . 30 萬(wàn)元 D . 50 萬(wàn)元
12 . 某集體企業(yè)當年應納稅所得 200 000 元，以其彌補上年度虧損 190 000 元后，其余額為 10 000 元，則該企業(yè)本年度應納的企業(yè)所得稅額為( )。
A . 1 500 元 B . 1 800 元 C . 2 700 元 D . 3 300 元
13 .根據個(gè)人所得稅法的規定，財產(chǎn)租賃所得的所得來(lái)源地為( )。
A .財產(chǎn)出租人居住地 B .財產(chǎn)承租人居住地或所在地
C .租賃雙方價(jià)款結算地 D .被租賃財產(chǎn)使用地
14 .對于個(gè)人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是( )。
A .以取得收入時(shí)為一次
B .以一個(gè)月內取得的收入為一次
C .以一個(gè)季度內取得的收入為一次
D .以事項完成后取得的所有收入合并為一次
15 .國內公民持有任職單位股份，從任職單位取得的股息，應按( )項目征收個(gè)人所得稅。
A .工資、薪金所得 B .勞務(wù)報酬所得
C .利息、股息、紅利所得 D .財產(chǎn)轉讓所得
二、多項選擇題
從每題的備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案，將其代碼寫(xiě)在題干相應位置的括號內。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得 1 分。本題型共 15 分。
1 .目前，我國采用的稅率形式主要有( )。
A .比例稅率 B .定額稅率 C .超額累進(jìn)稅率 D .超率累進(jìn)稅率
2 .在稅收執法過(guò)程中，在稅法適用性或法律效力的判斷上，應遵循的原則有( )。
A .層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B .國際法優(yōu)于國內法
C .同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
D .實(shí)體法從舊，程序法從新
3 .增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目中，按規定不得計算抵扣進(jìn)項稅額的有( )。
A .將購進(jìn)的原材料用于免稅項目 B .將 購進(jìn)的零部件用于應稅項目
C .接受的用于在建工程的應稅勞務(wù) D .非正常損失的自制產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物
4 .下列表述，符合增值稅法規規定的有( )。
A .采取還本方式銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減去還本支出
B .銷(xiāo)售貨物而給予購買(mǎi)方的現金折扣，不得從銷(xiāo)售額中減除
C .采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，易貨雙方均應作購銷(xiāo)貨處理
D .銷(xiāo)售貨物時(shí)出借包裝物而收取的包裝物押金，應在收取時(shí)計入銷(xiāo)售額
5 .某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)取得的下列憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，可以作為增值稅扣稅憑證的有( )。
A . 收購免稅農產(chǎn)品時(shí)填具的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證
B .從 廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)公司購買(mǎi)其收購的廢舊物資所取得的普通發(fā)票
C . 購進(jìn)或銷(xiāo)售應稅貨物從運輸部門(mén)取得的運輸發(fā)票
D .進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證
6 .下列連續生產(chǎn)的應稅消費品，在計算消費稅時(shí)準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有( )。
A .以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B .以外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C .以外購已稅兩輪摩托車(chē)改裝的三輪摩托車(chē)
D .以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾(鑲嵌首飾)
7 .根據現行消費稅法規的規定，消費稅的計稅辦法有( )。
A .從價(jià)定率 B .從量定額
C .加成征收 D .從價(jià)定率和從量定額相結合，復合計稅
8 .下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中，符合營(yíng)業(yè)稅法規規定的有( )。
A .聯(lián)運業(yè)務(wù)，以收取運費的運輸企業(yè)為扣繳義務(wù)人
B .委托貸款業(yè)務(wù)，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務(wù)人
C .委托收款業(yè)務(wù)，以受托代收款項的金融機構為扣繳義務(wù)人
D .單位或者個(gè)人舉行演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
9 .下列項目，應按規定征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A .從事代購貨物所取得的手續費收入
B .因銷(xiāo)售貨物而從購買(mǎi)方取得的違約賠償金
C .因銷(xiāo)售房屋而從購買(mǎi)方取得的違約賠償金
D .在境外提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)所取得的咨詢(xún)收入
10 .企業(yè)將其全部或部分資產(chǎn)出包給承包人經(jīng)營(yíng)，對其收取的承包費，凡同時(shí)符合以下( )條件的，屬于企業(yè)內部分配行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
A . 承包方以出包方名義對外經(jīng)營(yíng)，由出包方承擔相關(guān)的法律責任
B .承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財務(wù)會(huì )計核算
C . 出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎的
D .承包費不低于總收入的 50%
11 .下列項目，應計入應納稅所得額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A .固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 B .在建工程試運行收入
C .教育費附加返還款 D .因債權人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應付款項
12 .某機床廠(chǎng)系國有企業(yè)，本年計提的下列準備金中，按規定不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A .存貨跌價(jià)準備 B .壞賬準備
C .無(wú)形資產(chǎn)減值準備 D .固定資產(chǎn)減值準備
13 .某企業(yè)于 2004 年 2 月份接受某公司捐贈的舊設備 1 臺，價(jià)值 10 萬(wàn)元;該設備已投入使用。該項業(yè)務(wù)適用的企業(yè)所得稅政策是( )。
A .不計入應納稅所得額 B .計入應納稅所得額
C .對該設備不得計提折舊 D .對該設備可以計提折舊并 在稅前扣除
14 .我國個(gè)人所得稅的納稅人，依據( )標準，區分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務(wù)。
A .住所 B .國籍 C .居住時(shí)間 D .個(gè)人意愿
15 .下列行業(yè)職工取得的工資、薪金所得，可以實(shí)行按年計算、分月預繳、年終匯算清繳辦法計征個(gè)人所得稅的有( )。
A .采掘業(yè) B .遠洋運輸業(yè) C .遠洋捕撈業(yè) D .旅游業(yè)
三、簡(jiǎn)答題
簡(jiǎn)要回答下列各題。第 1 、 2 題各 6 分，第 3 題 8 分，本題型共 20 分。
1 .出口貨物退(免)增值稅的政策形式。
2 .“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”營(yíng)業(yè)稅的計稅依據。
3 .消費稅的征稅對象與納稅環(huán)節。
四、計算題
計算下列各題，第 1 題 8 分，第 2 、 3 題各 6 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點(diǎn)后兩位。本題型共 20 分。
1 .南方某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2005 年 10 月份購銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：
( 1 )購進(jìn)生產(chǎn)用材料 1 批并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 300 000 元、 51 000 元;支付運輸費用 2 300 元，已取得運輸部門(mén)開(kāi)具的運輸發(fā)票。上述款項已付訖，材料已運抵企業(yè)。
( 2 )購進(jìn)生產(chǎn)設備 1 臺并取得普通發(fā)票，金額為 234 000 元;支付運輸費用 4 200 元，已取得運輸部門(mén)開(kāi)具的運輸發(fā)票。上述款項已付訖，設備已運抵企業(yè)并投入使用。
( 3 )購進(jìn)生產(chǎn)用包裝物 1 批并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 10 000 元、 1 700 元;上述款項已付訖，包裝物已運抵企業(yè)。
( 4 )因管理不善，致使上月購進(jìn)的生產(chǎn)用材料丟失 1 批，實(shí)際成本 3 000 元，該批材料的進(jìn)項稅額已在購進(jìn)期申報抵扣。
( 5 )銷(xiāo)售自制產(chǎn)品 1 批，貨已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷(xiāo)售額為 500 000 元，貨款已收回。
其他資料：該企業(yè)各類(lèi)貨物增值稅稅率均為 17% ;本月取得的法定扣稅憑證已在當月通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)的認證。
要求：
( 1 )計算該企業(yè)本月實(shí)現的銷(xiāo)項稅額。
( 2 )計算該企業(yè)本月可申報抵扣的進(jìn)項稅額。
( 3 )計算該企業(yè)本月應納的增值稅額。
2 .某運輸企業(yè)集團 2005 年 10 月份收入情況如下：
( 1 )取得貨運收入 40 萬(wàn)元，其中應支付給其他聯(lián)運公司運費 15 萬(wàn)元。
( 2 )取得裝卸搬運收入 5 萬(wàn)元。
( 3 )經(jīng)營(yíng)倉庫、堆場(chǎng)業(yè)務(wù)，取得收入 4 萬(wàn)元。
( 4 )經(jīng)營(yíng)旅店，取得客房收入 25 萬(wàn)元，餐飲收入 8 萬(wàn)元。
( 5 )經(jīng)營(yíng)歌舞廳，取得收入 30 萬(wàn)元。
要求：計算該運輸集團本期應納的營(yíng)業(yè)稅額。
3 .張某(中國公民)系國內某高校教師， 2005 年 12 月份收入情況如下：
( 1 )工資、獎金收入 6 000 元
( 2 )應邀到 A 公司講學(xué)，酬金 5 000 元。
( 3 )將一項非專(zhuān)利技術(shù)的使用權轉讓給 B 公司，收入 6 000 元。
( 4 )取得國庫券利息收入 1 500 元。
( 5 )出版教材一部，稿酬 20 000 元。
要求：
( 1 )說(shuō)明上述收入中，哪些需計算繳納個(gè)人所得稅，哪些不需繳納個(gè)人所得稅?
( 2 )計算各支付單位應代扣代繳的個(gè)人所得稅額
附：工資、薪金所得適用稅率表
|
級數 |
全月應納稅所得額 |
稅率（ % ） |
速算扣除數 |
|
1 |
不超過(guò) 500 元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過(guò) 500 元 -2 000 元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超過(guò) 2 000 元 -5 000 元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超過(guò) 5 000 元 -20 000 元的部分 |
20 |
375 |
|
---- |
---------- |
--- |
---- |
五、綜合業(yè)務(wù)題
分析計算下列各題，每題 15 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點(diǎn)后兩位。本題型共 30 分。
1 .西南地區某日化廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)化妝品和護膚護發(fā)品。該廠(chǎng) 2005 年 9 月份有關(guān)購銷(xiāo)情況如下：
( 1 )從農業(yè)生產(chǎn)者購入農產(chǎn)品 1 批作生產(chǎn)用材料，填開(kāi)的收購憑證上列明的買(mǎi)價(jià) 250 000 元;發(fā)生運輸費用 3 000 元，已取得運輸部門(mén)開(kāi)具的運輸發(fā)票。上述款項已付，該批農產(chǎn)品已運抵企業(yè)。
( 2 )購進(jìn) 1 批生產(chǎn)用輔助材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 20 000 元、 3 400 元;貨款已付，貨物已運抵企業(yè)。
( 3 )購進(jìn) 1 批專(zhuān)用物資并取得普通發(fā)票，金額 46 800 元;款項已付，該批物資已用于廠(chǎng)房擴建工程。
( 4 )支付生產(chǎn)設備修理費并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 10 000 元、 1 700 元。
( 5 )向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品 1 批，取得銷(xiāo)售額(不含增值稅) 500 000 元;支付運輸費用 2 000 元，已取得運輸部門(mén)開(kāi)具的運輸發(fā)票。
( 6 )將 1 批新研制的化妝品贈送給某劇團，成本金額 70 000 元;該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
其他資料：該企業(yè)本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當月通過(guò)稅務(wù)機關(guān)的認證�；瘖y品消費稅稅率為 30% ，成本利潤率為 5% ;護膚護發(fā)品消費稅稅率為 8% 。
要求：
( 1 )計算該企業(yè)本月實(shí)現的銷(xiāo)項稅額。
( 2 )計算該企業(yè)本月準予抵扣的進(jìn)項稅額。
( 3 )計算該企業(yè)本月應納的增值稅額。
( 4 )計算該企業(yè)本月應納的消費稅額。
2 .某機床廠(chǎng)(國有企業(yè)) 2004 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
( 1 )產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 6 000 萬(wàn)元;銷(xiāo)售成本 4 200 萬(wàn)元;繳納增值稅 380 萬(wàn)元，城市維護建設稅及教育費附加 38 萬(wàn)元。
( 2 )營(yíng)業(yè)費用 280 萬(wàn)元，其中：廣告費 130 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費 35 萬(wàn)元。
( 3 )管理費用 350 萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費 35 萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費用 40 萬(wàn)元。
( 4 )財務(wù)費用賬戶(hù)貸方記載：存款利息收入 5 萬(wàn)元;借方記載：手續費支出 1 萬(wàn)元，借款利息支出 13 萬(wàn)元。企業(yè)借款情況是：年初向銀行借款 50 萬(wàn)元，年利率為 6% ;向其他企業(yè)拆借資金 100 萬(wàn)元，年利率為 10% ;兩項借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年底尚未歸還。
( 5 )營(yíng)業(yè)外收入 10 萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出 8 萬(wàn)元，其中：稅收滯納金 3 萬(wàn)元;直接向市圖書(shū)館捐贈 5 萬(wàn)元。
( 6 )投資收益 4 萬(wàn)元，系國債利息收入。
其他資料：
( 1 )該廠(chǎng)上年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費用 30 萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，實(shí)行附加扣除辦法。
( 2 )該廠(chǎng) 2004 年度職工平均人數為 200 人，全年列入成本、費用的工資支出 240 萬(wàn)元，計提職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會(huì )經(jīng)費共計 42 萬(wàn)元。省政府規定，計稅工資的人均月扣除限額為 800 元。
要求：分析計算該廠(chǎng) 2004 年度應納的企業(yè)所得稅額。
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