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2017初級經(jīng)濟師考試《財政稅收》測試題（附答案）
測試題一：
1.下面屬于中央政府與地方政府共享收入的有( )。
A. 消費稅 B. 城鎮土地使用稅
C. 增值稅 D. 個(gè)人所得稅
E. 印花稅
答案：CDE
解析：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。中央政府固定收入：消費稅(含進(jìn)口環(huán)節海關(guān)代征的部分)、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅等。地方政府固定收入：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅。中央政府與地方政府共享收入：(1)增值稅;(2)營(yíng)業(yè)稅;(3)企業(yè)所得稅;(4)個(gè)人所得稅;(5)資源稅;(6)城市維護建設稅;(7)印花稅。
2.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有( )。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負責采購委托方所需原材料的
D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的
E.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
答案：BE
解析：“委托加工的應稅消費品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
3.享受附加減除費用的個(gè)人包括( )。
A.境內外資企業(yè)工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專(zhuān)家
D.在我國境內的外國企業(yè)中工作的中方人員
E.駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對于在中國境內任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費用，余額為應納稅所得額。對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統一減除2000元費用的基礎上，在允許減除2800的附加減除費用： (1)在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、國家機關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家;(3)在中國境內有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
4.下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的是( )。
A.契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者
B.契稅的征稅對象是我國境內所有的不動(dòng)產(chǎn)
C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅
D.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E.以房產(chǎn)抵債不需要繳納契稅
答案：AC
解析：契稅的征稅對象是在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權屬轉移的土地和房屋，所以B是不對的。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買(mǎi)賣(mài)房屋，需要交納契稅;修訂后的《契稅暫行條例》把國有經(jīng)濟單位也作為納稅人，所以DE也是不正確的。
5.部門(mén)收入是預算單位從不同來(lái)源取得各種收入的總稱(chēng)。部門(mén)收入預算的一般收入預算具體包括( )。
A. 政府基金收入
B. 預算外資金收入
C. 其他收入
D. 財政撥款收入
E. 附加和專(zhuān)項收費
答案： BCD
6.國庫體制的類(lèi)型一般分為( )。
A.承包制
B.銀行制
C.獨立國庫制
D.分散國庫制
E.委托國庫制
答案：BCE
解析：從世界范圍看，國庫體制的類(lèi)型一般有三種：①獨立國庫制;(采用國家很少，如芬蘭);②委托國庫制。(采用國家較多，如美、英、法、德、日等。);③銀行制。(如美國的州和地方財政及蒙古國)
7.在預算執行過(guò)程中，局部調整經(jīng)常發(fā)生，主要方法有( )。
A.動(dòng)用備用費
B.季度收支計劃
C.預算追加、追減
D.經(jīng)費流用
E.預算劃轉
答案：ACDE
解析：局部調整是對政府預算做局部變化。在政府預算執行過(guò)程中，為了適應客觀(guān)情況的變化，重新組織預算收支平衡。主要方法有以上四種。
8.行政事業(yè)單位預算管理辦法是( )。
A.全面核定收支
B.定額補助(撥款)
C.定項補助(撥款)
D.超支不補，結余留用
E.差額補助
答案：ABCD
解析：1998年頒布的《行政單位財務(wù)規則》規定，行政單位實(shí)行“收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。1996年頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規則》規定，事業(yè)單位統一實(shí)行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。
9.事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)按取得途徑分為( )。
A.投資者投入 B.從外部購入
C.自行開(kāi)發(fā)創(chuàng )造 D.職工擁有
E.接受捐贈
答案：ABCE
10.行政單位的負債包括( )。
A.應付款項
B.暫存款
C.應繳財政專(zhuān)戶(hù)款
D.應繳預算款
E.借入款項
答案：BCD
解析：負債是指行政事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。行政單位的負債包括應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款和暫存款等。事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項和應繳款項等。
測試題二：
1.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有( )。
A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
答案：B
解析：名義稅率是指稅法規定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。
2.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。
A.起征點(diǎn) B.免征額
C.項目扣除 D.減半征收
答案：D
解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過(guò)直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區別與稅率式減免和稅額式減免。
3.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應自其領(lǐng)取工商執照之日起( )內按照規定設置賬簿。
A.10日 B.15日
C.30日 D.一個(gè)月
答案：B
解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內按照規定設置賬簿。要求考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時(shí)限要求。
4.某工廠(chǎng)將企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)，承包人應是該企業(yè)增值稅的( )。
A.納稅人 B.負稅人
C.代扣代繳義務(wù)人 D.核稅人
答案：A
5.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在( )以下的為小規模納稅人。
A.30萬(wàn)元 B.50萬(wàn)元
C.80萬(wàn)元 D.100萬(wàn)元
答案：C
解析：關(guān)于小規模納稅人的認定，根據規定，凡是符合下列條件的視為小規模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下的;(2)除第(1)項規定以外的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。
6.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。
A.食用植物油 B.速凍食品
C.冷氣、暖氣 D.化肥
答案：B
7.進(jìn)口實(shí)行從價(jià)定率的應稅消費品，按照組成計稅價(jià)格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價(jià)格的公式是( )。
A.組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
B.組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅
C.組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)
D.組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)
答案:C
解析:適用比例稅率的進(jìn)口應稅消費品實(shí)行從價(jià)定率,按組成計稅價(jià)格計算應納稅額:組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)， 應納稅額=組成計稅價(jià)格×消費稅稅率。公式中的關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價(jià)格�？忌鷳摾斡涍@個(gè)公式。
8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是( )。
A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅
B.納稅人轉讓無(wú)形資產(chǎn)，在其機構所在地申報納稅
C.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在其機構所在地申報納稅
D.單位或個(gè)人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅
答案：C
解析：納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應當向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
9.根據企業(yè)所得稅規定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。
A.15% B.18%
C.20% D.25%
答案：D
解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時(shí)，新稅法還規定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。三是對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，或者雖設立機構、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
10.下列個(gè)人所得不適用20%的比例稅率的有( )。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.財產(chǎn)轉讓所得
C.稿酬所得
D.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
答案：D
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