某企業(yè)財務(wù)分析管理制度

　　引導語(yǔ)：第一條為適應現代化企業(yè)制度要求，建立、健全企業(yè)內部約束與激勵機制。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的某企業(yè)財務(wù)分析管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一條目的

　　為全面反映公司經(jīng)濟活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟運行活動(dòng)中的重要信息，增強內部管理的時(shí)效性、針對性及對未來(lái)發(fā)展趨勢的預見(jiàn)性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。

　　第二條 范圍

　　本制度規定了公司財務(wù)分析的評價(jià)指標、分析內容、分析方法和程序，適用于集團公司財務(wù)分析工作。

　　第三條 財務(wù)報告評價(jià)指標

　　總結和評價(jià)公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)指標包括償債能力指標、營(yíng)運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷(xiāo)售利稅率、成本費用利潤率、社會(huì )貢獻率等。

　　第四條 財務(wù)分析內容

　　〈一〉資金分析

　　主要分析資金來(lái)源的構成及其合理性，資金分布情況及各類(lèi)資金占用的結構比例，資金使用的效果及其合理性。通過(guò)資金分析著(zhù)重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　　〈二〉 成本分析

　　主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節和存在的問(wèn)題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門(mén)提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費用。

　　〈三〉期間費用分析

　　主要通過(guò)管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問(wèn)題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。

　　〈四〉 銷(xiāo)售收入分析

　　主要通過(guò)銷(xiāo)售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷(xiāo)售收入增減的因素，分析銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構分別對銷(xiāo)售額的影響，揭示銷(xiāo)售工作中存在的問(wèn)題，找出潛力，提出增加銷(xiāo)售收入的具體措施。

　　〈五〉利潤分析

　　主要通過(guò)本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售結構、期間費用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動(dòng)的主、客觀(guān)因素，揭示經(jīng)濟運行活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

　　〈六〉 財務(wù)狀況分析

　　主要是通過(guò)償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務(wù)指標增減變動(dòng)的原因，揭示經(jīng)濟運行活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑。

　　第五條 財務(wù)分析的職責

　　〈一〉 財務(wù)分析由各財務(wù)部負責編制，于次月5日前報財務(wù)部。

　　〈二〉 財務(wù)部負責集團公司的財務(wù)分析，于次月8日前報分管領(lǐng)導，經(jīng)簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。

　　第六條 財務(wù)分析的方法和程序

　　〈一〉財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實(shí)際在進(jìn)行分析時(shí)，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。

　　〈二〉 財務(wù)分析要遵循以下程序：

　　1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

　　2. 通過(guò)采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

　　3. 分析經(jīng)濟活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題;

　　4. 綜合評價(jià)，提出改進(jìn)措施。

　　第七條 編寫(xiě)財務(wù)分析報告的要求：

　　〈一〉 堅持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀(guān)點(diǎn)看待問(wèn)題。

　　〈二〉 定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主;

　　〈三〉 分析內容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn);

　　〈四〉 觀(guān)點(diǎn)正確，證據充分，用數據說(shuō)明;

　　〈五〉 綜合評價(jià)，提出改進(jìn)措施;

　　〈六〉 財務(wù)分析報告要編報及時(shí)。

　　第八條對財務(wù)分析中發(fā)現的問(wèn)題

　　財務(wù)部應下發(fā)書(shū)面整改通知，明確整改目標、整改時(shí)限，并抄報公司分管領(lǐng)導。在要求的整改期限內，逐月對各部門(mén)的整改情況進(jìn)行考核、監督，并提出獎罰意見(jiàn)。

　　第九條 附則

　　本制度由財務(wù)部起草并歸口管理。

　　附： 財務(wù)分析暫行提綱

　　〈一〉主要指標完成情況

　　1. 產(chǎn)量

　　2. 產(chǎn)值

　�、� 九0年不變價(jià)

　�、� 現行價(jià)

　�、酃�業(yè)增加值

　　3. 銷(xiāo)售收入

　　4. 利稅

　�、倮麧�

　�、� 稅金

　　5. 銷(xiāo)售回款

　�、� 內貿回款

　　1)配套市場(chǎng)

　　2)維修市場(chǎng)

　�、谕赓Q回款

　　6. 出口交貨值

　　7. 二項資金占用

　�、� 應收帳款占用

　�、� 產(chǎn)成品占用

　　〈二〉主要財務(wù)狀況分析

　　1.盈利能力

　�、黉N(xiāo)售利潤率：(利潤總額/銷(xiāo)售收入)*100%

　�、诔杀举M用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100%

　　2. 償債能力指標

　�、� 資產(chǎn)負債率：(負債總額/資產(chǎn)總額)*100%

　�、� 流動(dòng)比率：(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債)*100%

　�、鬯賱�(dòng)比率：(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債

　�、芾�息支付倍數：稅息前利潤/利息費用

　　3. 營(yíng)運能力指標

　�、賾�收帳款周轉率：(銷(xiāo)售收入/平均應收帳款)*100%

　�、诖尕浿苻D率：(銷(xiāo)售成本/平均存貨)*100%

　　4. 上市指標

　�、� 每股收益：稅后利潤/股本總數

　�、� 凈資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均股東權益

　�、� 銷(xiāo)售毛利率：(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入*100%

　�、� 銷(xiāo)售凈凈利率：(凈利潤/銷(xiāo)售收入)*100%

　　〈三〉資金收支分析

　　〈四〉成本費用分析

　　〈五〉存在的問(wèn)題及建設

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