校辦企業(yè)財務(wù)管理制度范本
校辦企業(yè)是由各級學(xué)校舉辦的、以便于學(xué)生從事就業(yè)準備和進(jìn)行生產(chǎn)勞動(dòng)技術(shù)教育為目的的企業(yè)。下面yjbys小編為大家準備了關(guān)于校辦企業(yè)財務(wù)管理制度范本，歡迎閱讀。
第1條 為了加強財務(wù)管理，建立健康有序的財務(wù)管理秩序，規范學(xué)院財務(wù)收支審計，保證審計工作質(zhì)量，根據國家及教育部有關(guān)規定，結合我院實(shí)際，特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于院內各單位及院所屬企業(yè)或企業(yè)化管理單位等。
第3條 本辦法所稱(chēng)財務(wù)收支審計，是指學(xué)院審計處或學(xué)院委托審計的社會(huì )審計機構對學(xué)院及其所屬單位各項資金的撥付、籌集、創(chuàng )收、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計監督和評價(jià)。
第4條 財務(wù)收支審計的目的，是促進(jìn)學(xué)院貫徹執行國家財經(jīng)法規，進(jìn)一步落實(shí)“財務(wù)收支兩條線(xiàn)”，加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，保障我院各項教育事業(yè)的順利發(fā)展。
第5條 財務(wù)管理及內部控制制度審計的主要內容包括以下幾項。
1. 財務(wù)管理體制與運行機制是否符合國家的有關(guān)規定。
2. 是否按規定設置了財務(wù)管理機構，配備了合格的財務(wù)人員，財務(wù)處是否對全院各項財務(wù)工作實(shí)行了統一管理。
3. 財務(wù)管理單位內部是否分設不相容崗位，印鑒管理是否相互控制與制約。
4. 會(huì )計核算是否符合國家會(huì )計法規、會(huì )計制度和學(xué)院的有關(guān)規定。
5. 財務(wù)規章制度和內部控制度是否健全、執行是否有效。
第6條 財務(wù)收入審計的主要內容包括以下幾項。
1. 各項收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、創(chuàng )收收入、下屬單位上繳收入、罰沒(méi)收入和其他各類(lèi)收入是否按收支兩條線(xiàn)進(jìn)行統一管理、統一核算，是否真實(shí)和及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置賬外賬、私設“小金庫”等問(wèn)題。
2. 收費的項目、標準和范圍是否合規、合法并報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，收費票據是否規范統一，會(huì )計處理是否合規、合法，有無(wú)擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、亂罰款、自制票據等違規問(wèn)題。
3. 是否按國家、教育部、省教育廳及學(xué)院規定將應上繳的資金及時(shí)足額上繳。
第7條 財務(wù)支出審計的`主要內容包括以下幾項。
1. 各項支出包括財政支出、事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設支出和對所屬單位的補助支出是否按預算或計劃執行，有無(wú)超預算、超計劃等問(wèn)題。
2. 各項支出是否嚴格執行國家、上級主管部門(mén)和學(xué)院有關(guān)規定的支出范圍、支出標準，有無(wú)轉移、虛列虛報、違反規定發(fā)放錢(qián)物和其他違紀違規問(wèn)題。
3. 各項支出所取得的使用效益如何，有無(wú)投資失誤或損失浪費等問(wèn)題。
第8條 資金結余及其分配情況審計的主要內容包括以下幾項。
1. 各項收支結余是否單獨反映，會(huì )計處理是否合規。
2. 各項結余分配是否符合國家和學(xué)院的有關(guān)規定，有無(wú)多提或少提職工福利基金、濫發(fā)錢(qián)物等問(wèn)題。
第9條 專(zhuān)項資金審計的主要內容包括以下幾項。
1. 修建基金、設備購置基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金的提取以及學(xué)院各單位自行提取或設置的基金是否符合國家及學(xué)院的有關(guān)規定，是否及時(shí)足額提取或撥付到位。
2. 各類(lèi)專(zhuān)項資金的管理是否合規，是否按照規定的使用單位或用途進(jìn)行支付或專(zhuān)款專(zhuān)用，使用效益如何。
3. 各類(lèi)專(zhuān)項資金是否按照規定設置專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)進(jìn)行單獨核算，核算是否合規。
第10條 資產(chǎn)審計的主要內容包括以下幾項。
1. 現金和各種存款的管理和使用是否符合規定，內部管理制度是否健全，執行是否有效;銀行開(kāi)戶(hù)是否合法，有無(wú)多頭開(kāi)戶(hù)、出租、出借或轉讓賬戶(hù)等問(wèn)題;各銀行賬戶(hù)是否按規定的內容進(jìn)行核算，有無(wú)公款私存和將事業(yè)資金在其他賬戶(hù)核算的情況;資金的存貸是否合規、安全，有無(wú)違紀違規和存在資金風(fēng)險問(wèn)題。
2. 對應收款及暫付款是否及時(shí)清理結算，有無(wú)長(cháng)期掛賬等問(wèn)題，對確實(shí)無(wú)法收回的應收款及暫付款是否查明原因、分清責任、及時(shí)報告或按規定程序批準后核銷(xiāo)。
3. 對存貨物資是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，是否做到了賬物相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧是否及時(shí)調整。
4. 設備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無(wú)計劃和審批手續，應該實(shí)行招投標購置的是否實(shí)行，有無(wú)違反規定購置或超計劃自行購置的問(wèn)題，購置中是否有回扣，回扣款是否及時(shí)足額入賬;驗收、領(lǐng)用、保管、調撥、報廢、變賣(mài)等是否按照規定的程序辦理并報有關(guān)部門(mén)審批和備案，有無(wú)公物私用、壞損和流失等問(wèn)題;會(huì )計核算是否合規，是否定期和不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬物是否相符。
5. 無(wú)形資產(chǎn)的管理是否符合規定，轉讓無(wú)形資產(chǎn)是否按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，收入的處理是否合法、合規。
6. 對外投資是否按規定報上級部門(mén)和領(lǐng)導批準，以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)對外投資是否按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，收益處理是否合法、合規，有無(wú)資產(chǎn)流失、投資失誤或損失浪費等問(wèn)題。
第11條 負債審計的主要內容包括以下幾項。
1. 對各項負債包括借入款、應付款、暫存款及應繳款項、代管款項等，是否按照不同性質(zhì)、類(lèi)別分別管理，管理是否合法、合規。
2. 對各項負債是否及時(shí)清理，是否按照規定辦理結算，是否按規定期限歸還或足額上繳。
第12條 審計處對呆賬、壞賬進(jìn)行審計時(shí)應重點(diǎn)審計是否做到了按規定期限和規定程序報經(jīng)主管部門(mén)和領(lǐng)導審批處理或核銷(xiāo)。
第13條 各項資金的支出應按照以下規定辦理，并按照規定的支出范圍、支出標準向有關(guān)部門(mén)報批。
1. 購置設備、材料、低值易耗品，一次性購置10 000元以上的，應先向財務(wù)、審計部門(mén)報送購置計劃，屬于固定資產(chǎn)的還應向設備管理部門(mén)報批，由設備管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)購置，符合采購招投標條件的應該進(jìn)行招投標;結算時(shí)應由審計處審簽;嚴禁由一個(gè)部門(mén)的人員進(jìn)行購置，避免購置過(guò)程中的商業(yè)賄賂行為。
2. 基建、修繕、裝飾、網(wǎng)絡(luò )、綠化等工程資金，一次性20 000元以上的，零星工程合計10 000元以上的，由工程主管部門(mén)向財務(wù)、審計部門(mén)報送計劃，工程竣工后由審計處負責決算審計，結算時(shí)應由審計處審簽。
3. 發(fā)放課時(shí)補貼、崗位津貼、學(xué)生獎、助學(xué)金等，一次性發(fā)放10 000元以上的，應由審計處審簽。
4. 通過(guò)政府招投標程序進(jìn)行的采購，資金結算應由審計處審簽。
第14條 審計處在對各單位財務(wù)收支進(jìn)行審計時(shí)，有權要求各單位限期提供與審計內容相關(guān)的全部文件和會(huì )計資料。被審計單位應按照要求給予積極支持和配合，并對提供的全部資料的真實(shí)性、完整性、合法性負責。
第15條 審計處在對各單位財務(wù)收支審計時(shí)，應當按照《審計法》、《會(huì )計法》和教育部、省教育廳及我院的有關(guān)規定組織實(shí)施，并按審計處設置的財務(wù)收支審計流程進(jìn)行審計。
第16條 審計處一般在每學(xué)期末或年末對各單位財務(wù)收支實(shí)施審計。一般采取就地審計的方式。根據需要可采用事前、事中、事后審計。
第17條 對各單位進(jìn)行審計時(shí)，若審計處力量不夠，可委托社會(huì )審計機構進(jìn)行審計，對社會(huì )審計機構審計的結果，審計處必須進(jìn)行復核確認并出具復核確認意見(jiàn)書(shū)。
第18條 對違反本辦法第5、6、7、8、9、10、11、12、13條規定的單位和個(gè)人，根據情節輕重，審計處提出警告，通報批評，給予黨紀、政紀處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學(xué)院紀檢、監察部門(mén)處理。
第19條 本辦法由審計處負責解釋。
第20條 本辦法自發(fā)布之日起執行。
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