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注會(huì )考試《經(jīng)濟法》考試試題及答案

時(shí)間:2024-06-18 02:19:18 注冊會(huì )計師 我要投稿
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2016年注會(huì )考試《經(jīng)濟法》考試試題及答案

  2016注冊會(huì )計師考試正在緊張備考中,為幫助大家更好復習經(jīng)濟法相關(guān)知識,yjbys小編為大家帶來(lái)最新注冊會(huì )計師考試試題如下:

2016年注會(huì )考試《經(jīng)濟法》考試試題及答案

  單選題

  試題1、下列各項中不免房產(chǎn)稅的是( )。

  A、國家機關(guān)的自用房產(chǎn)

  B、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

  C、高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)

  D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)

  答案:D

  解析:微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)不免房產(chǎn)稅。

  試題2、國有土地使用權出讓而發(fā)生的土地權屬轉移,計算應納契稅的計稅依據為()。

  A、評估價(jià)格

  B、成交價(jià)格

  C、市場(chǎng)價(jià)格

  D、協(xié)議價(jià)格

  答案:B

  解析:國有土地使用權出讓?zhuān)恋厥褂脵喑鍪,房屋買(mǎi)賣(mài),以成交價(jià)格作為計稅依據。

  試題3、國有土地使用權出讓時(shí),繳納契稅的計稅依據是( )。

  A、地原值

  B、土地評估價(jià)格

  C、成交價(jià)格

  D、國家定價(jià)

  答案:C

  解析:本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定,國有土地使用權出讓以成交價(jià)格為計稅依據。

  試題4、楊某為某公司職員,2012年9月應發(fā)工資2800元,繳納基本養老保險140元、失業(yè)保險30元。楊某9月份應納個(gè)人所得稅額為()元。

  A、0

  B、28

  C、38

  D、55

  答案:A

  解析:按照國家規定,單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫療保險費應基本養老保險費、失業(yè)保險費應從納稅義務(wù)人的應納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達到個(gè)人所得稅的起征點(diǎn),所以不用繳納個(gè)人所得稅。

  試題5、在印花稅的13個(gè)稅目中,權利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分,適用定額稅率,均為按件貼花,稅額為( )。

  A、5元

  B、10元

  C、15元

  D、20元

  答案:A

  解析:根據《印花稅暫行條例》的規定,權利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分,適用定額稅率,均為按件貼花,稅額為5元。

  試題6、某企業(yè)2010年4月開(kāi)采原煤5000噸,開(kāi)采煤礦過(guò)程中生產(chǎn)天然氣5000立方米。當月銷(xiāo)售煤炭4000噸,銷(xiāo)售天然氣5000立方米,自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸,天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅( )元。

  A、16040

  B、16400

  C、20000

  D、16000

  答案:A

  解析:煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅。該油田應繳納資源稅=(4000+10)×4=16040(元)。

  試題7、下列各項應按規定征收契稅的是( )。

  A、房屋贈與

  B、土地典當

  C、房屋出租

  D、房地產(chǎn)繼承

  答案:A

  解析:按《契稅暫行條例》規定,典當、繼承、分析(分割),出租或者抵押等土地、房屋權屬發(fā)生變動(dòng)的,均不屬于契稅的征稅范圍。

  試題8、市區某企業(yè)本月繳納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元,增值稅留抵稅額為18萬(wàn)元,應納城建稅為( )。

  A、2.1萬(wàn)元

  B、1.5萬(wàn)元

  C、1.26萬(wàn)元

  D、1.26萬(wàn)元

  答案:D

  解析:本題考核點(diǎn)是城建稅的納稅環(huán)節、計稅依據和稅率。計算過(guò)程:12×7%=0.84(萬(wàn)元)。

  試題9、根據我國《車(chē)船使用稅暫行條例》的規定,由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的,如租賃雙方未商定納稅人的,以()為納稅人。

  A、擁有人

  B、使用人

  C、擁有人和使用人

  D、無(wú)法確定

  答案:B

  解析:本題考核點(diǎn)為車(chē)船使用稅納稅人的規定。由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的,應由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;如租賃雙方未商定納稅人的,由使用人納稅。

  試題10、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。

  A、人造石油

  B、煤礦生產(chǎn)的天然氣

  C、中外合作開(kāi)采陸上石油

  D、有色金屬礦原礦

  答案:D

  解析:本題考核資源稅的征稅范圍。根據資源稅法律的相關(guān)規定,有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。

  試題11、下列所得屬于“勞務(wù)報酬所得”項目的是()。

  A、從事個(gè)體出租車(chē)運營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入

  B、個(gè)人在辦理內部退休手續后從原任職單位取得的一次性補償收入

  C、企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出的雇員以培訓等名義,免費旅游所支出的費用

  D、企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出的非雇員以培訓等名義,免費旅游所支出的費用

  答案:D

  解析:選項B和C屬于工資薪金所得,選項A按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項目征稅。

  試題12、某啤酒廠(chǎng)以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒,根據消費稅法律制度的有關(guān)規定,其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( )。

  A、發(fā)出啤酒的當天

  B、對方收到啤酒的當天

  C、合同規定的收款日期的當天

  D、取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天

  答案:C

  解析:本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據規定,納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結算方式的,消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。

  試題13、某企業(yè)有小轎車(chē)2輛,大客車(chē)2輛,當地規定的稅額是:小轎車(chē)每輛60元,大客車(chē)每輛180元。每年的車(chē)船使用稅分兩次繳納。企業(yè)每次應繳納的稅額是( )。

  A、120元

  B、240元

  C、480元

  D、420元

  答案:B

  解析:本題考核點(diǎn)是車(chē)船使用稅的計算。計算過(guò)程:(2×60+2×180)÷2=240(元)

  試題14、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定,下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是()。

  A、申請使用的土地面積

  B、辦公樓占用的土地面積

  C、實(shí)際占用的土地面積

  D、被批準使用的土地面積

  答案:C

  解析:根據規定,城鎮土地使用稅的計稅依據為“實(shí)際占用的土地面積”。

  試題15、融資租賃合同應按( )繳納印花稅。

  A、租賃合同

  B、購銷(xiāo)合同

  C、免稅合同

  D、借款合同

  答案:D

  解析:本題考核點(diǎn)是借款合同的范圍。見(jiàn)借款合同包括的范圍。

  試題16、下列各項中,關(guān)于印花稅計稅依據說(shuō)法不正確的是()。

  A、購銷(xiāo)合同中記載的購銷(xiāo)金額

  B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

  C、貨物運輸合同中的運輸費用

  D、借款合同中的借款本利合計金額

  答案:D

  解析:略

  試題17、甲公司2004年3月以3800萬(wàn)元購得一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用,該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元,累計折舊 2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%,該公司應繳契稅為( )萬(wàn)元。

  A、15

  B、120

  C、114

  D、150

  答案:C

  解析:契稅的計稅依據,按照土地、房屋權屬轉移的形式、定價(jià)方法的不同而定。房屋買(mǎi)賣(mài)是以成交價(jià)格作為計稅依據,而不去考慮房產(chǎn)的原值、折舊因素。應納稅額=計稅依據×稅率=3800萬(wàn)元×3%=114(萬(wàn)元)。應選C項。


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  試題18、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述,不正確的是( )。

  A、同一作品再版所得,應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅

  B、同一作品在報刊上連載取得的收入,以每次連載的收入為一次,計征個(gè)人所得稅

  C、財產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內取得的收入為一次

  D、偶然所得,以每次收入為一次

  答案:B

  解析:本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計征個(gè)人所得稅。

  試題19、甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房,乙換入的房屋價(jià)格為490萬(wàn)元,甲換入的房屋價(jià)格為 600萬(wàn)元,當地契稅稅率為3%,則契稅應如何繳納( )。

  A、甲交14.7萬(wàn)元

  B、甲交3.3萬(wàn)元

  C、乙交18萬(wàn)元

  D、乙交3.3萬(wàn)元

  答案:D

  解析:本題考核契稅的計算。房屋不等價(jià)交換,由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅,則乙應納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬(wàn)元)。

  試題20、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同,合同上注明貨物金額500萬(wàn)元,保管費用10萬(wàn)元。印花稅稅率為1‰,甲乙雙方共應繳納印花稅為( )。

  A、10O元

  B、200元

  C、1000元

  D、5100元

  答案:B

  解析:略

  試題21、按照我國《個(gè)人所得稅法》的規定,股息所得繳納個(gè)人所得稅的應納稅所得額為()。

  A、每次收入額

  B、每次收入額減除20%的費用

  C、每次收入額扣除1600元的費用

  D、每次收入額扣除3200元的費用

  答案:A

  解析:本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得稅的計稅依據。股息、利息、紅利所得、偶然所得,以每次的收入額為計稅依據計征個(gè)人所得稅。

  試題22、下列車(chē)船中,需要繳納車(chē)船稅的是( )。

  A、電動(dòng)自行車(chē)

  B、已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶

  C、在農業(yè)機械部門(mén)登記的拖拉機

  D、專(zhuān)項作業(yè)車(chē)

  答案:D

  解析:略

  試題23、下列選項所列證照中,都要繳納印花稅的是( )。

  A、房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運許可證

  B、土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權證

  C、商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營(yíng)運許可證

  D、房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證、專(zhuān)利證、土地使用證

  答案:D

  解析:本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證、專(zhuān)利證、土地使用證5種。

  試題24、下列稅種中,全部屬于地方財政固定收入的是( )。

  A、增值稅

  B、關(guān)稅

  C、消費稅

  D、契稅

  答案:D

  解析:本題考核地方稅的稅種。根據規定,增值稅屬于中央地方共享稅;關(guān)稅和消費稅屬于中央稅。

  試題25、企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費,不超過(guò)工資薪金總額( )的部分,準予扣除。

  A、2%

  B、2.5%

  C、12%

  D、14%

  答案:A

  解析:企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費,不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準予扣除,A項正確。

  試題26、應納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元,已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當地規定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%,則該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )元。

  A、6000

  B、4500

  C、1500

  D、1250

  答案:B

  解析:應納房產(chǎn)稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。

  試題27、下列各項中,不屬于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是( )

  A、證照領(lǐng)受時(shí)

  B、合同簽訂時(shí)

  C、合同生效時(shí)

  D、賬簿啟用時(shí)

  答案:C

  解析:本題考核印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。印花稅應稅憑證應在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅,不得延至憑證生效日期貼花。

  試題28、下列稿酬所得在確定應納稅所得額時(shí),“次”的使用錯誤的是()。

  A、同一作品再版取得的所得,應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅

  B、同一作品在報刊上連載取得收入,以一個(gè)月取得的收入為一次

  C、同一作品在報刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次

  D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次

  答案:B

  解析:略

  試題29、下列屬于非居民納稅人的是( )。

  A、在中國境內無(wú)住所

  B、在中國境內有住所,但目前未居住

  C、在中國境內無(wú)住所且不居住,但有來(lái)源于中國境內的所得

  D、在中國境內無(wú)住所,但是居住時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)納稅年度

  答案:C

  解析:在中國境內無(wú)住所,但是居住時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)納稅年度

  試題30、下列各項中,不屬于契稅的征稅范圍的是( )。

  A、國有土地使用權出讓

  B、 土地使用權轉讓

  C、土地使用權的出租

  D、 商品房的買(mǎi)賣(mài)

  答案:C

  解析:本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒(méi)有發(fā)生土地使用權的權屬轉移,因此不征契稅。


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