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2016年注會(huì )考試《經(jīng)濟法》考試試題及答案
2016注冊會(huì )計師考試正在緊張備考中，為幫助大家更好復習經(jīng)濟法相關(guān)知識，yjbys小編為大家帶來(lái)最新注冊會(huì )計師考試試題如下：
單選題
試題1、下列各項中不免房產(chǎn)稅的是( )。
A、國家機關(guān)的自用房產(chǎn)
B、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)
C、高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)
D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)
答案：D
解析：微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)不免房產(chǎn)稅。
試題2、國有土地使用權出讓而發(fā)生的土地權屬轉移，計算應納契稅的計稅依據為()。
A、評估價(jià)格
B、成交價(jià)格
C、市場(chǎng)價(jià)格
D、協(xié)議價(jià)格
答案：B
解析：國有土地使用權出讓?zhuān)恋厥褂脵喑鍪�，房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計稅依據。
試題3、國有土地使用權出讓時(shí)，繳納契稅的計稅依據是( )。
A、地原值
B、土地評估價(jià)格
C、成交價(jià)格
D、國家定價(jià)
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價(jià)格為計稅依據。
試題4、楊某為某公司職員，2012年9月應發(fā)工資2800元，繳納基本養老保險140元、失業(yè)保險30元。楊某9月份應納個(gè)人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫療保險費應基本養老保險費、失業(yè)保險費應從納稅義務(wù)人的應納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達到個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，所以不用繳納個(gè)人所得稅。
試題5、在印花稅的13個(gè)稅目中，權利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為( )。
A、5元
B、10元
C、15元
D、20元
答案：A
解析：根據《印花稅暫行條例》的規定，權利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
試題6、某企業(yè)2010年4月開(kāi)采原煤5000噸，開(kāi)采煤礦過(guò)程中生產(chǎn)天然氣5000立方米。當月銷(xiāo)售煤炭4000噸，銷(xiāo)售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅。該油田應繳納資源稅=(4000+10)×4=16040(元)。
試題7、下列各項應按規定征收契稅的是( )。
A、房屋贈與
B、土地典當
C、房屋出租
D、房地產(chǎn)繼承
答案：A
解析：按《契稅暫行條例》規定，典當、繼承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋權屬發(fā)生變動(dòng)的，均不屬于契稅的征稅范圍。
試題8、市區某企業(yè)本月繳納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元，增值稅留抵稅額為18萬(wàn)元，應納城建稅為( )。
A、2.1萬(wàn)元
B、1.5萬(wàn)元
C、1.26萬(wàn)元
D、1.26萬(wàn)元
答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的納稅環(huán)節、計稅依據和稅率。計算過(guò)程：12×7%=0.84(萬(wàn)元)。
試題9、根據我國《車(chē)船使用稅暫行條例》的規定，由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，如租賃雙方未商定納稅人的，以()為納稅人。
A、擁有人
B、使用人
C、擁有人和使用人
D、無(wú)法確定
答案：B
解析：本題考核點(diǎn)為車(chē)船使用稅納稅人的規定。由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，應由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;如租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。
試題10、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、中外合作開(kāi)采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據資源稅法律的相關(guān)規定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題11、下列所得屬于“勞務(wù)報酬所得”項目的是()。
A、從事個(gè)體出租車(chē)運營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入
B、個(gè)人在辦理內部退休手續后從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
D、企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
答案：D
解析：選項B和C屬于工資薪金所得，選項A按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項目征稅。
試題12、某啤酒廠(chǎng)以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒，根據消費稅法律制度的有關(guān)規定，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( )。
A、發(fā)出啤酒的當天
B、對方收到啤酒的當天
C、合同規定的收款日期的當天
D、取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天
答案：C
解析：本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據規定，納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。
試題13、某企業(yè)有小轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛，當地規定的稅額是：小轎車(chē)每輛60元，大客車(chē)每輛180元。每年的車(chē)船使用稅分兩次繳納。企業(yè)每次應繳納的稅額是( )。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案：B
解析：本題考核點(diǎn)是車(chē)船使用稅的計算。計算過(guò)程：(2×60+2×180)÷2=240(元)
試題14、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是()。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實(shí)際占用的土地面積
D、被批準使用的土地面積
答案：C
解析：根據規定，城鎮土地使用稅的計稅依據為“實(shí)際占用的土地面積”。
試題15、融資租賃合同應按( )繳納印花稅。
A、租賃合同
B、購銷(xiāo)合同
C、免稅合同
D、借款合同
答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是借款合同的范圍。見(jiàn)借款合同包括的范圍。
試題16、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據說(shuō)法不正確的是()。
A、購銷(xiāo)合同中記載的購銷(xiāo)金額
B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
答案：D
解析：略
試題17、甲公司2004年3月以3800萬(wàn)元購得一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計折舊 2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬(wàn)元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案：C
解析：契稅的計稅依據，按照土地、房屋權屬轉移的形式、定價(jià)方法的不同而定。房屋買(mǎi)賣(mài)是以成交價(jià)格作為計稅依據，而不去考慮房產(chǎn)的原值、折舊因素。應納稅額=計稅依據×稅率=3800萬(wàn)元×3%=114(萬(wàn)元)。應選C項。
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試題18、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A、同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個(gè)人所得稅
C、財產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內取得的收入為一次
D、偶然所得，以每次收入為一次
答案：B
解析：本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個(gè)人所得稅。
試題19、甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，乙換入的房屋價(jià)格為490萬(wàn)元，甲換入的房屋價(jià)格為 600萬(wàn)元，當地契稅稅率為3%，則契稅應如何繳納( )。
A、甲交14.7萬(wàn)元
B、甲交3.3萬(wàn)元
C、乙交18萬(wàn)元
D、乙交3.3萬(wàn)元
答案：D
解析：本題考核契稅的計算。房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅，則乙應納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬(wàn)元)。
試題20、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費用10萬(wàn)元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為( )。
A、10O元
B、200元
C、1000元
D、5100元
答案：B
解析：略
試題21、按照我國《個(gè)人所得稅法》的規定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應納稅所得額為()。
A、每次收入額
B、每次收入額減除20%的費用
C、每次收入額扣除1600元的費用
D、每次收入額扣除3200元的費用
答案：A
解析：本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得稅的計稅依據。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計稅依據計征個(gè)人所得稅。
試題22、下列車(chē)船中，需要繳納車(chē)船稅的是( )。
A、電動(dòng)自行車(chē)
B、已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
C、在農業(yè)機械部門(mén)登記的拖拉機
D、專(zhuān)項作業(yè)車(chē)
答案：D
解析：略
試題23、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是( )。
A、房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運許可證
B、土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權證
C、商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營(yíng)運許可證
D、房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證、專(zhuān)利證、土地使用證
答案：D
解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證、專(zhuān)利證、土地使用證5種。
試題24、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關(guān)稅
C、消費稅
D、契稅
答案：D
解析：本題考核地方稅的稅種。根據規定，增值稅屬于中央地方共享稅;關(guān)稅和消費稅屬于中央稅。
試題25、企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額( )的部分，準予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
答案：A
解析：企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準予扣除，A項正確。
試題26、應納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當地規定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案：B
解析：應納房產(chǎn)稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
試題27、下列各項中，不屬于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是( )
A、證照領(lǐng)受時(shí)
B、合同簽訂時(shí)
C、合同生效時(shí)
D、賬簿啟用時(shí)
答案：C
解析：本題考核印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。印花稅應稅憑證應在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。
試題28、下列稿酬所得在確定應納稅所得額時(shí)，“次”的使用錯誤的是()。
A、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個(gè)月取得的收入為一次
C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
答案：B
解析：略
試題29、下列屬于非居民納稅人的是( )。
A、在中國境內無(wú)住所
B、在中國境內有住所，但目前未居住
C、在中國境內無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國境內的所得
D、在中國境內無(wú)住所，但是居住時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)納稅年度
答案：C
解析：在中國境內無(wú)住所，但是居住時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)納稅年度
試題30、下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A、國有土地使用權出讓
B、 土地使用權轉讓
C、土地使用權的出租
D、 商品房的買(mǎi)賣(mài)
答案：C
解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒(méi)有發(fā)生土地使用權的權屬轉移，因此不征契稅。
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