2016注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題及答案
一、單選題
1.下列關(guān)于外國投資者并購境內企業(yè)安全審查的表述中，符合涉外投資法律制度規定的是( )。
A.對并購交易的安全審查應當由商務(wù)部作出最終決定
B.評估并購交易對國內產(chǎn)業(yè)競爭力的影響是安全審查的重要內容
C.擬并購境內企業(yè)的外國投資者應當按照規定向商務(wù)部申請
D.國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以不經(jīng)商務(wù)部直接向并購安全審查部聯(lián)席會(huì )議提出審查申請
【答案】C
【知識點(diǎn)】外商直接投資法律制度(P467)
【解析】(1)選項A：屬于并購安全審查范圍的，商務(wù)部應在5個(gè)工作日內將建議提交聯(lián)席會(huì )議，聯(lián)席會(huì )議認為確有必要進(jìn)行并購安全審查的，可以決定進(jìn)行審查，故非商務(wù)部作出最終決定;(2)選項B：并購安全審查的內容包括：①并購交易對國防安全，包括對國防需要的國內產(chǎn)品生產(chǎn)能力、國內服務(wù)提供能力和有關(guān)設備設施的影響;②并購交易對國家經(jīng)濟穩定運行的影響;③并購交易對社會(huì )基本生活秩序的影響;④并購交易對涉及國家安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)能力的影響;(3)選項D：外國投資者并購境內企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門(mén)、全國性行業(yè)協(xié)會(huì )、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認為需要進(jìn)行并購安全審查的，可以向商務(wù)部提出進(jìn)行并購安全審查建議。
2.根據企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規定，國有獨資公司發(fā)生的下列事項中，除其他法律、行政法規或公司章程有特殊規定外，應當由履行出資人職責機構決定的是( )。
A.為他人提供大額擔保
B.轉讓重大財產(chǎn)
C.分配利潤
D.進(jìn)行重大投資
【答案】C
【知識點(diǎn)】關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項(P377)
【解析】國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，利潤分配，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責的機構決定。
3.在“唐山人人訴百度濫用市場(chǎng)支配地位案”中，人民法院將該案市場(chǎng)界定為“中國搜索引擎服務(wù)市場(chǎng)”，根據反壟斷法律制度的規定，“搜索引擎服務(wù)”屬于( )。
A.相關(guān)商品市場(chǎng)
B.相關(guān)創(chuàng )新市場(chǎng)
C.相關(guān)時(shí)間市場(chǎng)
D.相關(guān)技術(shù)市場(chǎng)
【答案】A
【知識點(diǎn)】反壟斷法的適用范圍(P428)
【解析】在“唐山人人訴百度濫用市場(chǎng)支配地位案”中，法院將相關(guān)市場(chǎng)界定為“中國搜索引擎服務(wù)市場(chǎng)”，其中商品維度就是“搜索引擎服務(wù)”，地域維度是“中國”。
4.根據證券法律制度的規定，下列主體中，對招股說(shuō)明書(shū)中的虛假陳述記載承擔無(wú)過(guò)錯責任的是( )。
A發(fā)行人
B.承銷(xiāo)人
C.實(shí)際控制人
D.保薦人
【答案】A
【知識點(diǎn)】虛假陳述行為(P249)
【解析】發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財務(wù)會(huì )計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時(shí)報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任。
5.根據物權法律制度的規定，以下列權利出質(zhì)時(shí)，質(zhì)權自權利憑證交付時(shí)設立的是( )。
A.倉單
B.基金份額
C.應收賬款
D.股票
【答案】A
【知識點(diǎn)】質(zhì)權(P60)
【解析】以匯票、本票、支票、債券、存款單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權自權利憑證交付質(zhì)權人時(shí)設立;沒(méi)有權利憑證的，質(zhì)權自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設立。
6.甲以協(xié)議轉讓方式取得乙上市公司7%股份之后又通過(guò)交易所集中競價(jià)交易陸續增持乙公司5%股份，根據證券法律制度的規定，甲需要進(jìn)行權益披露的時(shí)點(diǎn)分別是( )。
A.其持乙公司股份5%和10%時(shí)
B.其持乙公司股份5%和7%時(shí)
C.其持乙公司股份7%和12%時(shí)
D.其持乙公司股份7%和10%時(shí)
【答案】D
【知識點(diǎn)】持股權益披露(P234)
【解析】在協(xié)議轉讓股權的情況下，如果協(xié)議中擬轉讓的股權達到或者超過(guò)5%，投資者就應當在協(xié)議達成之日起3日內履行權益報告義務(wù)。此后，該投資者的股份發(fā)生增減變化，如果該變化使得持股比例達到或者超過(guò)5%的整數倍的，也應當履行權益披露義務(wù)。那么本題中的披露時(shí)點(diǎn)為7%和10%。
7.甲乙兩公司的住所地分別位于北京和�？�，甲向乙購買(mǎi)一批海南產(chǎn)香蕉，3個(gè)月后交貨，但合同對于履行地點(diǎn)和價(jià)款均無(wú)明確約定，雙方也未能就有關(guān)內容達成補充協(xié)議，依據合同其他條款或者交易習慣也無(wú)法確定，根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于合同履行價(jià)格的表述中，正確的是( )。
A.按訂立合同時(shí)�？诘氖袌�(chǎng)價(jià)格履行
B.按訂立合同時(shí)北京的市場(chǎng)價(jià)格履行
C.按合同履行時(shí)�？诘氖袌�(chǎng)價(jià)格履行
D.按合同履行時(shí)北京的市場(chǎng)價(jià)格履行
【答案】A
【知識點(diǎn)】合同的履行規則(P72)
【解析】(1)價(jià)款或者報酬不明確的，按照訂立合同時(shí)履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行。(2)履行地點(diǎn)不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行;交付不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地履行;其他標的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題中，乙公司作為接受貨幣一方，履行地點(diǎn)為�？�，履行價(jià)格為訂立合同時(shí)�？诘氖袌�(chǎng)價(jià)格。
8.某普通合伙企業(yè)合伙人甲，在未告知其他合伙人的情況下，以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，其他合伙人知悉后表示反對，根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列關(guān)于該出質(zhì)行為效力的表述中，正確的是( )。
A.有效
B.可撤銷(xiāo)
C.效力待定
D.無(wú)效
【答案】D
【知識點(diǎn)】合伙事務(wù)執行(P122)
【解析】普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意;未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。
9.下列關(guān)于經(jīng)常項目外匯收支管理的表述中，符合外匯管理法律制度規定的是( )。
A.我國對經(jīng)常項目外匯收支實(shí)行有限度的自由兌換
B.經(jīng)常外匯業(yè)務(wù)的金融機構應當對經(jīng)常項目外匯收支的真實(shí)性進(jìn)行審查
C.境內個(gè)人購匯額度為每人每年等值5萬(wàn)美元，應憑相關(guān)貿易單證辦理
D.經(jīng)常項目外匯收入實(shí)行強制結匯制
【答案】B
【知識點(diǎn)】經(jīng)常項目外匯管理制度(P488、490)
【解析】(1)選項AD：經(jīng)常項目下的國際交易支付和轉移，不予限制。經(jīng)常項目外匯收入實(shí)行意愿結匯制，經(jīng)常項目外匯支出憑有效單證，無(wú)需審批。(2)選項B：經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實(shí)、合法的交易基礎。經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構應當按照國務(wù)院外匯管理部門(mén)的規定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。(3)選項C：對于個(gè)人結匯和境內個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬(wàn)美元;個(gè)人開(kāi)展對外貿易產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性外匯收支，視同機構按照貨物貿易的有關(guān)原則進(jìn)行管理(憑相關(guān)單證在金融機構辦理貿易外匯收支)。
10.根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于提存的法律效果的表述中，正確的是( )。
A.標的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債務(wù)人承擔
B.提存費用由債權人負擔
C.債權人提取對提存物的權利，自提存之日起兩年內不行使消滅
D.提存期間，標的物的孳息歸債務(wù)人所有
【答案】B
【知識點(diǎn)】提存(P87)
【解析】(1)選項A：標的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由“債權人”承擔;(2)選項B：提存費用由“債權人”負擔;(3)選項C：債權人領(lǐng)取提存物的權利，自提存之日起5年內不行使而消滅，提存物扣除提存費用后歸“國家”所有;(4)選項D：提存期間，標的物的孳息歸“債權人”所有。
11.根據民事法律制度的規定，下列情形中，可以導致訴訟時(shí)效中止的是( )。
A.債權人向人民法院申請支付令
B.債務(wù)人向債權人請求延期履行
C.未成年人債權人的監護人在一次事故中遇難，尚未確定新的監護人
D.債權人向人民法院申請破產(chǎn)
【答案】C
【知識點(diǎn)】訴訟時(shí)效的中止(P30、31)
【解析】(1)選項ABD：屬于訴訟時(shí)效中斷的事由;(2)選項C：權利被侵害的無(wú)民事行為能力人、限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失代理權、喪失行為能力，屬于訴訟時(shí)效中止的事由。
12.票據權利人為將票據權利出質(zhì)給他人進(jìn)行背書(shū)時(shí)，如果未記載“質(zhì)押”、“設質(zhì)”或者“擔保”字樣，只是簽章并記載被背書(shū)人名稱(chēng)，則該背書(shū)行為的效力是( )。
A.票據轉讓
B.票據承兌
C.票據貼現
D.票據質(zhì)押
【答案】A
【知識點(diǎn)】匯票的具體制度(P343)
【解析】質(zhì)押背書(shū)，必須記載“質(zhì)押”、“設質(zhì)”或者“擔保”字樣作為絕對必要記載事項，假如未作記載的，則形式上構成轉讓背書(shū)。
【解析】發(fā)包人與監理人的權利和義務(wù)以及法律責任，應當依照《合同法》關(guān)于“委托合同”的規定以及其他有關(guān)法律、行政法規的規定執行。
15.下列各項中，屬于世界貿易組織所稱(chēng)“單獨關(guān)稅區”的是( )。
A.中國(上海)自由貿易試驗區
B.中國香港特別行政區
C.京津冀一體化都市圈
D.海南經(jīng)濟特區
【答案】B
【知識點(diǎn)】對外貿易法的適用范圍和原則(P475)
【解析】我國香港特別行政區、澳門(mén)特別行政區和臺灣地區已經(jīng)分別以“中國香港”、“中國澳門(mén)”、“臺灣、澎湖、金門(mén)、馬祖單獨關(guān)稅區”(簡(jiǎn)稱(chēng)“中國臺北”)名義加入世貿組織，成為我國的單獨關(guān)稅區。
16.根據公司法律制度的規定，在名義股東與實(shí)際出資人之間確定投資權益的歸屬時(shí)，應當依據( )。
A.股東名冊的記載
B.其他股東的過(guò)半數意見(jiàn)
C.名義股東與實(shí)際出資人之間的合同約定
D.公司登記機關(guān)登記
【答案】C
【知識點(diǎn)】股東權保護(P142)
【解析】在實(shí)際出資人與名義股東間，實(shí)際出資人的投資權益應當依雙方合同確定并依法保護。
17.普通合伙企業(yè)的合伙人包括有限責任公司甲、乙，自然人丙、丁，根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列情況中，屬于當然退伙事由的有( )。
A.甲被債權人申請破產(chǎn)
B.乙被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
C.丙被依法宣告失蹤
D.丁因斗毆被公安機關(guān)拘留
【答案】B
【知識點(diǎn)】入伙和退伙(P129)
【解析】(1)選項AB：作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉、撤銷(xiāo)，或者被宣告破產(chǎn)，當然退伙，本題中，甲只是被申請破產(chǎn)，是否被宣告破產(chǎn)不確定，不能選;(2)選項CD：作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(而非失蹤、被拘留)。
18.根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列各項中，有限合伙人可用做合伙企業(yè)出資的是( )。
A.為合伙企業(yè)提供財務(wù)管理
B.債權
C.社會(huì )關(guān)系
D.為合伙企業(yè)提供戰略咨詢(xún)
【答案】B
【知識點(diǎn)】有限合伙企業(yè)設立的特殊規定(P132)
【解析】(1)選項AD：有限合伙人不得用勞務(wù)出資;(2)選項C：無(wú)法評估作價(jià),不得用于出資。
19.某上市公司擬聘任獨立董事一名，甲為該公司人力資源總監的大學(xué)同學(xué)，乙為在該公司中持股7%的某國有企業(yè)的負責人，丙曾任該公司財務(wù)部經(jīng)理，半年后離職，丁為某大學(xué)法學(xué)院教授，兼職擔任該公司法律顧問(wèn)，根據公司法律制度的規定，可以擔任該公司獨立董事的是( )。
A.甲
B.丙
C.丁
D.乙
【答案】A
【知識點(diǎn)】股份有限公司的組織機構(P160)
【解析】(1)選項A：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì )關(guān)系不得擔任獨立董事，直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會(huì )關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等，本題中，甲不屬于主要社會(huì )關(guān)系;(2)選項B：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;(3)選項C：最近1年內曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì )關(guān)系;(4)選項D：為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員。
20.中國公司甲、乙、丙共同設立一個(gè)有限責任公司，下列組織機構中必須設立的是( )。
A.股東會(huì )
B.董事會(huì )
C.職工代表大會(huì )
D.監事會(huì )
【答案】A
【知識點(diǎn)】有限責任公司的組織機構(P168)
【解析】(1)選項B：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事，不設立董事會(huì )，執行董事可以兼任公司經(jīng)理。(2)選項CD：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1～2名監事，不設立監事會(huì )。小公司不設立監事會(huì )的，可以不考慮職工代表的問(wèn)題。
21.甲上市公司、乙普通合伙企業(yè)、丙全民所有制企業(yè)和丁公立大學(xué)共同設立一有限合伙企業(yè)，能夠成為普通合伙人的是( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
【答案】B
【知識點(diǎn)】有限合伙企業(yè)設立的特殊規定(P132)
【解析】國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì )團體不得成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人。
22.下列關(guān)于無(wú)償劃撥取得建設用地使用權期限表述中，正確的是( )。
A.最長(cháng)為30年
B.最長(cháng)為70年
C.一般沒(méi)有使用期限限制
D.最長(cháng)為50年
【答案】C
【知識點(diǎn)】建設用地使用權(P51)
【解析】以無(wú)償劃撥方式取得的建設用地使用權，除法律、行政法規另有規定外，沒(méi)有使用期限的限制。
23.甲向乙兜售白粉，看樣品是真實(shí)的白粉，但實(shí)際交付的是面粉，該民事行為的效力為( )。
A.無(wú)效
B.可變更、可撤銷(xiāo)
C.有效
D.效力待定
【答案】A
【知識點(diǎn)】無(wú)效民事行為(P18)
【解析】合同中約定的標的物屬于違法標的物，故不論實(shí)際交付的標的物是不是合法，該白粉買(mǎi)賣(mài)合同都是無(wú)效的。
24.甲公司為發(fā)起設立的股份有限公司，現有股東199人，尚未公開(kāi)發(fā)行或轉讓過(guò)任何股票，根據證券法律制度的規定，甲公司或其股東的下列行為中，需要向證監會(huì )申請核準的是( )。
A.股東乙向一朋友轉讓股票
B.股東丙將持有的部分股票分別轉讓給丁和戊，約定2個(gè)月后全部買(mǎi)回
C.甲公司向全國中小企業(yè)股份系統申請其股票公開(kāi)轉讓
D.甲公司向兩家投資公司定向發(fā)行股票各50萬(wàn)股
【答案】D
【知識點(diǎn)】股票發(fā)行的類(lèi)型(P199、200)
【解析】(1)選項AB：股票向特定對象轉讓?zhuān)瑢е鹿蓶|累計超過(guò)200人的，應經(jīng)中國證監會(huì )核準后成為非上市公眾公司。如果股份公司在3個(gè)月內將股東人數降至200人以?xún)鹊�，可以不提出申請。本題中，選項A中轉讓成功后股東人數正好200人，無(wú)須經(jīng)核準。選項B中，在2個(gè)月后股東人數減為199人，無(wú)需申請核準;(2)選項C：股東人數未超過(guò)200人的公司申請其股票公開(kāi)轉讓?zhuān)袊C監會(huì )豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉讓系統進(jìn)行審查。甲公司股東人數為199人，無(wú)需申請核準;(3)選項D：股票向特定對象發(fā)行導致股東累計超過(guò)200人的，需經(jīng)過(guò)中國證監會(huì )的核準成為非上市公眾公司。甲公司定向發(fā)行成功后，股東人數為201人，需要申請核準。
二、多選題
1.認股人繳納出資后，有權要求返還出資的情形有( )。
A.公司未按期募足股份
B.發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng )立大會(huì )
C.創(chuàng )立大會(huì )決議不設立公司
D.發(fā)起人抽逃出資，情節嚴重
【答案】ABC
【知識點(diǎn)】股份有限公司的設立(P153)
【解析】發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng )立大會(huì )或者創(chuàng )立大會(huì )決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。
2.能導致一定法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的有( )。
A.人的出生
B.自然災害
C.時(shí)間的經(jīng)過(guò)
D.侵權行為
【答案】ABCD
【知識點(diǎn)】法律關(guān)系的變動(dòng)原因——法律事實(shí)(P10)
【解析】能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀(guān)現象是法律事實(shí)。法律事實(shí)可以分為兩類(lèi)：事件(選項A、B、C)和行為(選項D)。
3.下列情形中，須經(jīng)證監會(huì )核準的有( )。
A.甲上市公司向某戰略投資者定向增發(fā)股票
B.乙上市公司向所有現有股東配股
C.有30名股東的丙非上市股份有限公司擬將其股票公開(kāi)轉讓
D.有199名股東的丁非上市股份有限公司擬通過(guò)增資引入3名風(fēng)險投資人
【答案】ABD
【知識點(diǎn)】非上市公眾公司(P200-201)、上市公司增發(fā)股票(P214)
【解析】(1)選項A：上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票須向證監會(huì )提交發(fā)行申請文件并經(jīng)核準;(2)選項B：上市公司增發(fā)股票須經(jīng)證監會(huì )依照有關(guān)程序審核;(3)選項C：對于股東人數未超過(guò)200人的公司申請其股票公開(kāi)轉讓?zhuān)袊C監會(huì )豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉讓系統進(jìn)行審查;(4)選項D：非公眾公司向特定對象發(fā)行股票，導致發(fā)行后股東超過(guò)200人的，仍然構成公開(kāi)轉讓?zhuān)杞?jīng)中國證監會(huì )核準。
4.反壟斷法機構調查涉嫌壟斷行為時(shí)，可采取必要的調查措施，這類(lèi)措施包括( )。
A.進(jìn)入被調查經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行檢查
B.查閱、復制被調查者的有關(guān)單證、協(xié)議、會(huì )計賬簿等文件和資料
C.查封、扣押相關(guān)證據
D.凍結被調查經(jīng)營(yíng)者的銀行賬戶(hù)
【答案】ABC
【知識點(diǎn)】反壟斷法的實(shí)施機制(P432)
【解析】反壟斷執法機構調查涉嫌壟斷行為，可以采取下列措施：(1)進(jìn)入被調查的經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者其他有關(guān)場(chǎng)所進(jìn)行檢查(選項A正確);(2)詢(xún)問(wèn)被調查的經(jīng)營(yíng)者、利害關(guān)系人或者其他有關(guān)單位或者個(gè)人，要求其說(shuō)明有關(guān)情況;(3)查閱、復制被調查的經(jīng)營(yíng)者、利害關(guān)系人或者其他有關(guān)單位或者個(gè)人的有關(guān)單證、協(xié)議、會(huì )計賬簿、業(yè)務(wù)函電、電子數據等文件、資料(選項B正確);(4)查封、扣押相關(guān)證據(選項C正確);(5)查詢(xún)經(jīng)營(yíng)者的銀行賬戶(hù)(選項D錯誤)。
5.在中國境域內履行的下列合同中，專(zhuān)屬適用于中國法律、不得由當事人意思自治選擇合同準據法的有( )。
A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同
B.中國合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同
C.外商投資企業(yè)股權轉讓合同
D.外商投資企業(yè)原材料采購合同
【答案】ABC
【知識點(diǎn)】外商直接投資法律制度(P472)
【解析】在中國領(lǐng)域內履行的下列合同，專(zhuān)屬適用中國法律，不得由當事人意思自治選擇合同準據法或者適用其他法律選擇規則：(1)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同(選項A);(2)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同(選項B);(3)中外合作勘探、開(kāi)發(fā)自然資源合同;(4)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外商獨資企業(yè)股份轉讓合同(選項C);(5)外國自然人、法人或者其他組織承包經(jīng)營(yíng)在中國領(lǐng)域內設立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合同;(6)外國自然人、法人或者其他組織購買(mǎi)中國領(lǐng)域內的非外商投資企業(yè)股東的股權的合同;(7)外國自然人、法人或者其他組織認購中國領(lǐng)域內的非外商投資有限責任公司或者股份有限公司增資的合同;(8)外國自然人、法人或者其他組織購買(mǎi)中國領(lǐng)域內的非外商投資企業(yè)資產(chǎn)的合同。選項D：不屬于“(8)”，外商投資企業(yè)是中國法人。
6.下列選項中，合同的免責條款無(wú)效的有( )。
A.排除重大過(guò)失造成的人身傷害
B.排除故意造成的人身傷害
C.排除重大過(guò)失造成的財產(chǎn)損失
D.排除故意造成的財產(chǎn)損失
【答案】ABCD
【知識點(diǎn)】免責條款(P70)
【解析】合同中的下列免責條款無(wú)效：(1)造成對方人身傷害的;(2)因故意或者重大過(guò)失造成對方財產(chǎn)損失的。
7.下列選項中，屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的有( )。
A.合伙人繳納的實(shí)物出資
B.合伙企業(yè)借用某合伙人的電腦
C.合伙企業(yè)對某公司的債權
D.合伙企業(yè)合法接受的贈與財產(chǎn)
【答案】ACD
【知識點(diǎn)】合伙企業(yè)財產(chǎn)(P120)
【解析】選項B：借用的電腦，合伙企業(yè)不享有所有權，故不屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)。
8.下列選項中，匯票人可以取得期前追索權的情形有( )。
A.承兌附條件
B.承兌人宣告破產(chǎn)
C.付款人被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)
D.出票人被宣告破產(chǎn)
【答案】ABC
【知識點(diǎn)】匯票的具體制度(P351)
【解析】持票人取得期前追索權的情形主要有：(1)被拒絕承兌(包括承兌附條件)(選項A);(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿;(3)“承兌人或者付款人”(不包括出票人)被宣告破產(chǎn)或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)(選項BCD)。
9.關(guān)于外商投資企業(yè)股權質(zhì)押的表述中，符合涉外投資法律制度與物權法律制度的有( )。
A.在股權質(zhì)押期間，未經(jīng)全體股東同意，質(zhì)權人不得轉讓出質(zhì)股權
B.除法律、行政法規或者合同另有規定外，股權質(zhì)押自辦理質(zhì)權登記時(shí)生效
C.股東不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權
D.經(jīng)其他股東一致同意，股東可以將股權質(zhì)押給本企業(yè)
【答案】AC
【知識點(diǎn)】外商直接投資法律制度(P462)
【解析】(1)選項AC：未經(jīng)出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權人不得轉讓出質(zhì)股權;(2)選項B：未按規定辦理審批和備案的質(zhì)押行為無(wú)效;(3)選項D：投資者不得將其股權質(zhì)押給本企業(yè)。
10.某行業(yè)協(xié)會(huì )組織本行業(yè)7家主要領(lǐng)導企業(yè)召開(kāi)“行業(yè)峰會(huì )”并提高產(chǎn)品價(jià)格及提價(jià)幅度形成協(xié)議，與會(huì )企業(yè)領(lǐng)導人均在協(xié)議上簽名。會(huì )后，決議以行業(yè)協(xié)會(huì )的名義下發(fā)全行業(yè)企業(yè)，這7家企業(yè)的市場(chǎng)份額達85%，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.行業(yè)協(xié)會(huì )實(shí)施了組織本行業(yè)經(jīng)營(yíng)者達成壟斷協(xié)議的行為
B.行業(yè)協(xié)會(huì )實(shí)施了行政性限制競爭行為
C.7家企業(yè)實(shí)施了濫用市場(chǎng)支配地位行為
D.7家企業(yè)實(shí)施了達成壟斷協(xié)議的行為
【答案】AD
【知識點(diǎn)】橫向壟斷協(xié)議(435)、市場(chǎng)支配地位的認定(P444)
【解析】(1)選項AD：該行為構成了橫向壟斷協(xié)議;(2)選項B：沒(méi)有限制競爭的意思表示;(3)選項C：雖然7家企業(yè)的市場(chǎng)份額達85%，但是如果有的企業(yè)不足10%，那也不應當推定其具有市場(chǎng)支配地位。
11.甲會(huì )計師事務(wù)所被法院指定為乙企業(yè)破產(chǎn)案件中的管理人，甲向債權人會(huì )議報告的有關(guān)報酬方案的下列內容，正確的有( )。
A.將乙為他人設定抵押權的財產(chǎn)價(jià)值計入計酬基數
B.甲就自己為將乙的抵押財產(chǎn)變現而付出的合理勞動(dòng)收取報酬
C.對受當地政府有關(guān)部門(mén)指派參與破產(chǎn)企業(yè)清算工作的政府官員不發(fā)放報酬
D.甲聘用外部專(zhuān)家協(xié)助履行管理人職責所需費用從報酬中支付
【答案】BCD
【知識點(diǎn)】管理人的報酬(P272)
【解析】(1)選項A：擔保權人優(yōu)先受償的擔保物價(jià)值原則上不計入管理人報酬的標的額;(2)選項B：管理人對擔保物的維護、變現、交付等管理工作付出合理勞動(dòng)的，有權向擔保權人收取適當的報酬;(2)選項C：清算組中有關(guān)政府部門(mén)派出的工作人員參與工作的，不收取報酬;(4)選項D：破產(chǎn)清算事務(wù)所通過(guò)聘用其他社會(huì )中介機構或者人員協(xié)助履行管理人職責的，所需費用從其報酬中支付。
12.甲、乙分別為某有限合伙企業(yè)的普通合伙人和有限合伙人。后來(lái)，甲變更為有限合伙人，乙變更為普通合伙人，那么，關(guān)于甲乙的合伙人身份互換前，企業(yè)債務(wù)的責任承擔，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.甲對作為普通合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔有限責任
B.甲對作為普通合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任
C.乙對作為有限合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任
D.乙對作為有限合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔有限責任
【答案】BC
【知識點(diǎn)】合伙人性質(zhì)轉變的特殊規定(P135)
【解析】(1)選項AB：普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说�，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任;(2)選項CD：有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说�，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。(P135)
13.根據票據法律制度的規定，下列關(guān)于票據質(zhì)押背書(shū)的表述中，正確的有( )。
A.被背書(shū)人可以行使付款請求權
B.被背書(shū)人可以再進(jìn)行轉讓背書(shū)
C.被背書(shū)人可以再進(jìn)行委托收款背書(shū)
D.被背書(shū)人可以行使追索權
【答案】ACD
【知識點(diǎn)】匯票的具體制度(P343)
【解析】(1)選項AD：經(jīng)質(zhì)押背書(shū)，被背書(shū)人即取得票據質(zhì)權，票據質(zhì)權人有權以相當于票據權利人的地位行使票據權利，包括行使付款請求權、追索權;(2)選項BC：票據質(zhì)權人進(jìn)行轉讓背書(shū)或者質(zhì)押背書(shū)的，背書(shū)行為無(wú)效。但是，被背書(shū)人可以再進(jìn)行委托收款背書(shū)。(P343)
三、案例分析題
1. 2013年3月18日，甲機械公司與乙融資租賃公司接洽融資租賃某型號數控機床事宜。同年4月1日，乙按照甲的要求與丙精密設備公司簽訂購買(mǎi)一臺某型號機床的買(mǎi)賣(mài)合同。丁以保證人身份在該買(mǎi)賣(mài)合同中簽字，但該買(mǎi)賣(mài)合同沒(méi)有保證條款，且丁未與丙另行簽訂保證合同。
乙和丙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中約定，機床價(jià)款1200萬(wàn)元。乙在締約當日支付首期款400萬(wàn)元，丙在收到首期款一個(gè)月內將機床交付給甲。乙在機床交付后8個(gè)月內，每月支付100萬(wàn)元。
2013年8月3日甲未通知乙，以機床所有權人的身份將機床以市場(chǎng)價(jià)賣(mài)給戊，戊不知甲是承租人的身份，在收到機床后付清價(jià)款。乙知悉上述情況后，以甲不是機床所有人為由主張甲戊之間的合同無(wú)效，且主張自己是機床所有權人，要求戊返還機床。
2013年11月2日，由于乙連續3個(gè)月未支付機床價(jià)款共計300萬(wàn)元，丙要求乙一次性支付剩余的到期和未到期的500萬(wàn)元價(jià)款，乙認為丙無(wú)權要求自己支付未到期的200萬(wàn)元，并以此為由未支付任何價(jià)款。丙遂要求丁承擔保證責任。丁拒絕，理由有兩個(gè)：(1)丁僅以保證人的身份在該買(mǎi)賣(mài)合同中簽字，買(mǎi)賣(mài)合同并不存在保證條款，且丁未與丙另行簽訂保證合同，因此，保證合同未成立;(2)即使保證合同成立，由于合同中未約定為連帶責任保證，因此，丁只承擔一般保證責任，丙不應該在人民法院強制執行乙財產(chǎn)之前要求丁承擔保證責任。
要求：
根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)乙關(guān)于甲戊之間簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效的觀(guān)點(diǎn)是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(2)乙關(guān)于自己仍為機床所有權人，并要求戊返還機床的主張是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(3)乙關(guān)于丙無(wú)權要求支付未到期的200萬(wàn)元的觀(guān)點(diǎn)是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(4)丁與丙的保證合同是否成立?并說(shuō)明理由。
(5)丁關(guān)于保證形式為一般保證的主張是否符合規定?并說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)乙的觀(guān)點(diǎn)不符合規定。根據規定，當事人一方以出賣(mài)人在締約時(shí)對標的物沒(méi)有所有權或者處分權為由主張合同無(wú)效的，人民法院不予支持。
【知識點(diǎn)】效力待定的合同(P72)
(2)乙的觀(guān)點(diǎn)不符合規定。因為甲將其承租的租賃物無(wú)權處分，受讓方戊對甲不享有所有權并不知情，也不應當知情，屬于善意第三人;標的物按市場(chǎng)價(jià)轉讓?zhuān)覚C床已經(jīng)交付(戊收到機床后付清價(jià)款)，戊有權主張善意取得該機床的所有權，乙不再擁有機床的所有權，無(wú)權要求戊返還。
【知識點(diǎn)】善意取得制度(P47)
(3)乙的觀(guān)點(diǎn)不符合規定。根據規定，分期付款的買(mǎi)受人未支付到期價(jià)款的金額達到全部?jì)r(jià)款的1/5的，出賣(mài)人可以要求買(mǎi)受人一并支付到期與未到期的全部?jì)r(jià)款或者解除合同。在本題中，截至2013年11月2日，乙未支付的到期價(jià)款300萬(wàn)元，占合同總價(jià)款1200萬(wàn)元的25%，已經(jīng)超過(guò)1/5，丙有權要求乙支付到期(300萬(wàn)元)與未到期(200萬(wàn)元)的全部?jì)r(jià)款。
【知識點(diǎn)】買(mǎi)賣(mài)合同
(4)丁與丙的保證合同成立。根據規定，主合同中雖然沒(méi)有保證條款，但保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。
【知識點(diǎn)】保證(P77)
(5)丁的主張不符合規定。根據規定，如果當事人在保證合同中對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。
【知識點(diǎn)】保證(P78)
2. 2014年5月5日，因A公司未能償還對B公司的到期債務(wù)，B公司向人民法院提出對A公司進(jìn)行破產(chǎn)清算的申請。
A公司收到人民法院通知后，于5月9日提出異議，認為本公司未達破產(chǎn)界限，理由是：第一，B公司對A公司之債權由C公司提供連帶保證，而C公司完全有能力代為清償該筆債務(wù);第二，盡管A公司暫時(shí)不能清償所欠B公司債務(wù)，但其資產(chǎn)總額超過(guò)負債總額，不構成資不抵債。經(jīng)審查相關(guān)證據，人民法院發(fā)現：雖然A公司的賬面資產(chǎn)總額超過(guò)負債總額，但其流動(dòng)資金不足，實(shí)物資產(chǎn)大多不能立即變現，無(wú)法立即清償到期債務(wù)。據此，人民法院于5月16日裁定受理B公司的破產(chǎn)申請，并指定了管理人。
在該破產(chǎn)案件中，有以下情況：
(1)2014年4月14日，人民法院受理了D公司訴A公司股東甲的債務(wù)糾紛案件。D公司主張，因甲未繳納出資，故應就A公司所欠D公司債務(wù)承擔出資不實(shí)責任。該案尚未審結。
(2)A公司于2013年4月8日向E信用社借款200萬(wàn)元，期限1年。A公司以其所屬廠(chǎng)房為該筆借款提供了抵押擔保。2014年5月18日，經(jīng)管理人同意，A公司向E信用社償還了其所欠200萬(wàn)元借款本金及其利息。經(jīng)查，A公司用于抵押的廠(chǎng)房市場(chǎng)價(jià)值為500萬(wàn)元。有其他債權人提出，A公司向E信用社的清償行為屬于破產(chǎn)申請受理后對個(gè)別債權人的債務(wù)清償，故應認定為無(wú)效。
(3)2014年6月2日，F公司向管理人提出，根據其與A公司之間的合同約定，由其提供原材料，委托A公司加工了一批產(chǎn)品，現合同到期，要求提貨。據查，該批產(chǎn)品價(jià)值50萬(wàn)元，現存于A(yíng)公司倉庫，F公司已于2014年2月支付了全部加工費10萬(wàn)元。管理人認為該批產(chǎn)品屬于債務(wù)人財產(chǎn)，故不允許F公司提走。
要求：
根據上述內容，分別回答下列問(wèn)題：
(1)A公司以C公司為其債務(wù)提供了連帶保證且有能力代為清償為由，對破產(chǎn)申請提出的異議是否成立?并說(shuō)明理由。
(2)人民法院以A公司現金不足，資產(chǎn)大多不能立即變現清償債務(wù)為由，裁定受理破產(chǎn)申請，是否符合破產(chǎn)法律制度的規定?并說(shuō)明理由。
(3)對于D公司訴A公司股東甲的債務(wù)糾紛案，在程序上人民法院應如何處理?并說(shuō)明理由。
(4)有關(guān)債權人關(guān)于A(yíng)公司向E信用社清償行為無(wú)效的主張是否成立?并說(shuō)明理由。
(5)F公司是否有權提走其委托A公司加工的產(chǎn)品?并說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)異議不成立。根據規定，相關(guān)當事人以對債務(wù)人的債務(wù)負有連帶責任的人未喪失清償能力為由，主張債務(wù)人不具備破產(chǎn)原因的，人民法院不予支持。
【知識點(diǎn)】破產(chǎn)原因(P259)
(2)符合規定。根據規定，債務(wù)人賬面資產(chǎn)雖大于負債，但存在因資金嚴重不足或者財產(chǎn)不能變現等原因，無(wú)法清償債務(wù)的，人民法院應當認定其明顯缺乏清償能力。在本題中，A公司已經(jīng)不能清償其對B公司的到期債務(wù)，且明顯缺乏清償能力，人民法院應當受理B公司對A公司提出的破產(chǎn)清算申請。
【知識點(diǎn)】破產(chǎn)原因(P260)
(3)人民法院應當中止審理。根據規定，破產(chǎn)申請受理前，債權人提起訴訟主張債務(wù)人的出資人等直接向其承擔出資不實(shí)責任，案件在破產(chǎn)申請受理時(shí)尚未審結的，人民法院應當中止審理。
【知識點(diǎn)】破產(chǎn)申請的受理(P268)
(4)不成立。根據規定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個(gè)別債權人的債務(wù)清償無(wú)效。但是，債務(wù)人以其財產(chǎn)向債權人提供物權擔保的，其在擔保物市場(chǎng)價(jià)值內向債權人所作的債務(wù)清償，不受上述規定限制。
【知識點(diǎn)】破產(chǎn)申請的受理(P266)
(5)F公司有權提走其委托A公司加工的產(chǎn)品。根據規定，債務(wù)人基于倉儲、保管、承攬、代銷(xiāo)、借用、寄存、租賃等合同或者其他法律關(guān)系占有、使用的他人財產(chǎn)，不應認定為債務(wù)人財產(chǎn)。在本題中，A公司基于承攬合同占有F公司的財產(chǎn)，且F公司已付加工費，管理人無(wú)權拒絕返還加工物。
【知識點(diǎn)】債務(wù)人財產(chǎn)的一般規定(P274)
3.嘉業(yè)股份公司，在上海證券交易所上市，股本總額8億元，凈資產(chǎn)6億元，2014.3.5董事會(huì )對以下幾種融資方案進(jìn)行討論：
(1)發(fā)行優(yōu)先股方案。具體內容如下：a.公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股3億股，籌資4億元;b.股息率暫定為6%，以后每年根據市場(chǎng)情況確定股息率;c.若每年有可分配稅后利潤的情況下，必須按約定的股息率向優(yōu)先股股東分配股息;d.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息，差額部分不予累積;e.優(yōu)先股分配股息后，還可以同普通股股東一起參加剩余利潤分配。
(2)定向增發(fā)方案。具體內容如下：非公開(kāi)發(fā)行普通股2億元，以證券投資基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外戰略投資者為對象(境外戰略投資者將在發(fā)行結束后報國務(wù)院相關(guān)部門(mén)備案)，境外戰略投資者在發(fā)行結束之日起12個(gè)月不得轉讓。
(3)公司債券發(fā)行方案。具體內容如下，發(fā)行債券3億元，期限是5年，利率為5%，自核準之日起30個(gè)月內分3次發(fā)行完畢，首期發(fā)行額為1億元。
董事會(huì )對三種方案進(jìn)行討論后，認為定向增發(fā)方案和公司債券方案有不符合規定的地方，且不符合公司的實(shí)際情況，所以決定采取優(yōu)先股發(fā)行方案，但對優(yōu)先股方案中部分不符合規定的地方進(jìn)行了修改，股東大會(huì )通過(guò)后。經(jīng)中國證監會(huì )核準發(fā)行。
2014.8.25日，A公司發(fā)布公告。稱(chēng)其已經(jīng)持有嘉業(yè)股份公司5%的股份。并擬繼續增持。2014.9.10，A公司再次發(fā)布公告稱(chēng)其又增持了嘉業(yè)公司5%的股份，但由于股價(jià)持續走高，未來(lái)12個(gè)月不再增持。經(jīng)查，8.25，A持有5%的普通股：9.10持有7%的普通股和3%的優(yōu)先股。
要求：
根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)優(yōu)先股發(fā)行方案中，有哪些內容不符合規定?并說(shuō)明理由。
(2)2014.3.5的定向增發(fā)中，發(fā)行對象數量是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(3)引入境外戰略投資者的審批程序和認購股份后限定轉讓時(shí)間是否符合規定?并分別說(shuō)明理由。
(4)債券發(fā)行方案中，有哪些內容不符合規定?并說(shuō)明理由。
(5)A公司于9.10發(fā)布公告的行為是否符合規定?并說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)
�、倩I資金額不符合規定。根據規定，公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉換的優(yōu)先股不納入計算。本題中，凈資產(chǎn)為6億元，籌資4億元超過(guò)了50%。
【知識點(diǎn)】?jì)?yōu)先股發(fā)行與交易試點(diǎn)(P216)
�、诠上⒙始s定不符合規定。根據規定，公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的，應當在公司章程中規定采取固定股息率。
【知識點(diǎn)】?jì)?yōu)先股發(fā)行與交易試點(diǎn)(P216)
�、奂s定差額部分不予累積不符合規定。根據規定，公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的，應當在公司章程中規定，未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會(huì )計年度。
【知識點(diǎn)】?jì)?yōu)先股發(fā)行與交易試點(diǎn)(P216)
�、軆�(yōu)先股分配股息后，還可以同普通股股東一起參加剩余利潤分配不符合規定。根據規定，公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的，應當在公司章程中規定，優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。
【知識點(diǎn)】?jì)?yōu)先股發(fā)行與交易試點(diǎn)(P216)
(2)符合規定。根據規定，非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過(guò)10名。其中證券投資基金管理公司以其管理的2只以上的基金認購的，視為1個(gè)發(fā)行對象。本題中，發(fā)行對象為9名。
【知識點(diǎn)】上市公司增發(fā)股票(P212)
(3)
�、僖刖惩鈶鹇酝顿Y者的審批程序不符合規定。根據規定，發(fā)行對象為境外戰略投資者的，應當經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準。(P212)
�、谡J股股份后限制轉讓時(shí)間不符合規定。根據規定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其認購價(jià)格或者定價(jià)原則應當由上市公司董事會(huì )的非公開(kāi)發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會(huì )批準，認購的股份自發(fā)行結束之日起36個(gè)月內不得轉讓?zhuān)荷鲜泄镜目毓晒蓶|、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;通過(guò)認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權的投資者;董事會(huì )擬引入的境內外戰略投資者。
【知識點(diǎn)】上市公司增發(fā)股票(P212)
(4)
�、侔l(fā)行時(shí)間不符合規定。根據規定，發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自證監會(huì )核準發(fā)行之日起，公司應在6個(gè)月內首期發(fā)行。剩余數量應當在24個(gè)月內發(fā)行完畢。本題中，30個(gè)月內分3次發(fā)行完畢不符合規定。
【知識點(diǎn)】公司債券的發(fā)行(P219)
�、谑灼诎l(fā)行數量不符合規定。根據規定，首期發(fā)行數量應當不少于總發(fā)行數量的50%，剩余各期的發(fā)行數量由公司自行確定。本題中首期發(fā)行額為1億元少于50%，故不符合規定。
【知識點(diǎn)】公司債券的發(fā)行(P218)
�、郯l(fā)行數額不符合規定。本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，嘉業(yè)股份公司凈資產(chǎn)額為6億元，發(fā)行債券3億元，超過(guò)了40%，故不符合規定。
【知識點(diǎn)】公司債券的發(fā)行(P218)
(5)不符合規定。根據規定，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少百分之五，應當依照前款規定進(jìn)行報告和公告，但表決權未恢復的優(yōu)先股不計入持股數額。本題中，9.10，A公司持有嘉業(yè)股份公司7%的普通股和3%的優(yōu)先股。由于3%的優(yōu)先股不計入持股比例，那么A公司僅增持2%的股份，故無(wú)需發(fā)布公告。
【知識點(diǎn)】持股權益披露(P234)
4、甲系A公司業(yè)務(wù)員，負責A公司與B公司的業(yè)務(wù)往來(lái)事宜。2014年2月，甲離職，但A公司并未將這一情況通知B公司。2014年3月3日，甲仍以A公司業(yè)務(wù)員名義到B公司購貨，并向B公司交付了一張出票人為A公司、金額為30萬(wàn)元的支票，用于支付貨款，但未在支票上記載收款人名稱(chēng)。之后，甲提走貨物。后查明，支票上所蓋A公司公章及財務(wù)負責人名章均系甲偽造。
B公司于2月20日與公益機構C基金會(huì )簽訂書(shū)面協(xié)議，約定捐贈30萬(wàn)元用于救災。3月4日，B公司將支票交付C基金會(huì )，但未在支票上作任何記載。
3月5日，C基金會(huì )為支付D公司購買(mǎi)救災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書(shū)轉讓給D公司。
3月6日，D公司將該支票背書(shū)轉讓給向E公司，用于購買(mǎi)生產(chǎn)原料。后發(fā)現，E公司向D公司出售的原料存在嚴重質(zhì)量問(wèn)題。
3月10日，E公司將支票背書(shū)轉讓給F大學(xué)，用于設立獎學(xué)金。
3月11日，F大學(xué)向支票所記載的付款銀行請求付款時(shí)，銀行發(fā)現支票上A公司及其財務(wù)負責人的簽章印章系偽造，遂拒絕付款。
F大學(xué)先后向D、E公司進(jìn)行追索，均遭拒絕。后F大學(xué)又向C基金會(huì )追索，C基金會(huì )向F大學(xué)承擔票據責任后，分別向B公司和A公司追索，均遭拒絕。
要求：
根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)D公司是否有權拒絕F大學(xué)的追索?并說(shuō)明理由。
(2)C基金會(huì )向F大學(xué)承擔票據責任后，是否有權向B公司進(jìn)行追索?是否有權要求B公司繼續履行贈與義務(wù)?并分別說(shuō)明理由。
(3)C基金會(huì )是否有權向A公司追索?并說(shuō)明理由。
(4)C基金會(huì )是否有權向甲追索?并說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)D公司有權拒絕F大學(xué)的追索。根據規定，票據債務(wù)人如果與持票人的前手是票據行為的直接當事人，并且對其享有基礎關(guān)系上的抗辯，那么當持票人乃是無(wú)償取得票據時(shí)，票據債務(wù)人有權以該事由對抗持票人。在本題中，E公司交付的貨物存在嚴重的質(zhì)量問(wèn)題，D公司有權以此為由對E公司提出抗辯;而F大學(xué)無(wú)對價(jià)取得票據(該支票用于設立獎學(xué)金，屬于捐贈)，D公司有權以對抗E公司的事由，對抗F大學(xué)。(P334)
【知識點(diǎn)】票據抗辯(P334)
(2)
�、貱基金會(huì )無(wú)權向B公司進(jìn)行追索。因為B公司根本未在票據上簽章，不屬于票據債務(wù)人。
【知識點(diǎn)】支票的具體制度(P355)
�、贑基金會(huì )有權要求B公司繼續履行贈與義務(wù)。根據規定，具有救災、扶貧等社會(huì )公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過(guò)公證的贈與合同，不得撤銷(xiāo)贈與。在本題中，B公司與C基金會(huì )約定捐贈30萬(wàn)元(而非捐贈支票本身，支票只是該30萬(wàn)元的支付手段)，該贈與合同又不得撤銷(xiāo)，C基金會(huì )未能實(shí)際得到票款的，有權要求B公司更換其他支付方式，繼續履行該贈與合同。(P96)
【知識點(diǎn)】票據的偽造和變造(P328)
(3)C基金會(huì )無(wú)權向A公司追索。根據規定，在票據偽造的情況下，被偽造人不承擔票據責任。(P328)
【說(shuō)明】我們認為，票據關(guān)系和票據基礎關(guān)系應當區分：(1)站在票據基礎關(guān)系(甲無(wú)權代理A公司與B公司訂立購貨合同)的角度上，甲的行為構成表見(jiàn)代理，A公司應當向B公司承擔合同責任;(2)站在票據關(guān)系的角度上，甲并未在票據上表明代理關(guān)系并以自己的名義簽章，該支票上出票人簽章直接顯示為A公司的簽章，甲的行為屬于票據偽造行為，而非票據代理行為，更談不上表見(jiàn)代理(如果構成票據的表見(jiàn)代理，甲的行為首先應該能被界定為票據代理行為，然后才談是否經(jīng)過(guò)被代理人授權、第三人是否有理由相信等問(wèn)題)。
【知識點(diǎn)】票據的偽造和變造(P328)
(4)C基金會(huì )無(wú)權向甲追索。根據規定，偽造人并未以自己名義在票據上簽章，不承擔票據責任。(P329
【注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題及答案】相關(guān)文章：
2017注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題及答案03-11
2017注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題（附答案）03-11
2016年注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題答案03-06
2017注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題（含答案）01-21
注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測題03-06
2017年跟單員考試預測題及答案01-20
2017外貿跟單員考試預測題及答案01-22
2016年CPA考試預測題及答案03-03