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預算調研報告
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，報告使用的頻率越來(lái)越高，報告包含標題、正文、結尾等。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎？以下是小編整理的預算調研報告，歡迎大家分享。
預算調研報告1
為了解預算外資金管理情況，更好地貫徹落實(shí)預算法，提高預算外資金管理水平，溧水縣人大常委會(huì )組成調研組，深入縣有關(guān)部門(mén)及下屬單位、鎮，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )、查閱預算外收支帳目及財務(wù)審計報告，對預算外資金使用管理進(jìn)行了專(zhuān)題調研。調研中我們發(fā)現，我縣預算外資金管理起步較早，政府從“收”與“繳”兩個(gè)方面切實(shí)加強預算外資金的監控與管理，成績(jì)顯著(zhù)。同時(shí)，通過(guò)部門(mén)預算編制改革，實(shí)行了綜合預算，現在已逐步形成了一套較為完善的預算外資金管理體系。目前預算外資金管理存在的突出問(wèn)題是：
思想認識還不到位。一些單位認為預算外資金是部門(mén)的資金，自己可以隨意使用和占有。
票據管理有一定漏洞。按照票據領(lǐng)取、使用、核繳管理辦法，所有單位收費、往來(lái)結算業(yè)務(wù)必須領(lǐng)取財政部門(mén)統一印制票據，而少數單位在市場(chǎng)購買(mǎi)“收款收據”使用，容易形成“小金庫”；有的單位領(lǐng)用票據不登記，核銷(xiāo)無(wú)手續；有些單位收費票據長(cháng)期不入帳，占用挪用預算外資金時(shí)有發(fā)生，使票據管理難度加大。
私設“小金庫”，不入專(zhuān)戶(hù)現象時(shí)有發(fā)生。個(gè)別部門(mén)、單位公款私存，私設“小金庫”，或將預算外資金直接存入單位工會(huì )帳，作為單位內部福利外資金。有的收入不入專(zhuān)戶(hù)，以各種名義轉移、截留。
管理制度不健全。目前預算外資金管理的`方式仍然是簡(jiǎn)單的收支兩條線(xiàn)，資金只是在財政專(zhuān)戶(hù)過(guò)一遍，很快又劃撥回收費單位使用，支出情況追蹤監督不力，造成財政資金長(cháng)期體外循環(huán)。
監督機制不健全。一是預算外資金征收、入專(zhuān)戶(hù)、撥款、使用都集中于一個(gè)部門(mén)，沒(méi)有實(shí)行分開(kāi)管理，對資金征收、流向缺乏必要的監督。二是對監督檢查發(fā)現的違規現象，多年來(lái)一直是通報和要求整改，有的單位仍我行我素，難以處罰到位，沒(méi)有約束力。調研組建議：
一、提高認識，轉變觀(guān)念。
要認識到預算外資金是地方財政收入的一種非稅收入，是地方財政財政資金的重要組成部分，不能隨便亂動(dòng)、挪用和截留。要重新認識預算外資金的三權所屬關(guān)系，即所有權歸國家、調控權歸政府、管理權歸財政，這是預算外資金從“兩權不變”到“還錢(qián)還權”的重大改革。
二、加強票據管理，從源頭上把關(guān)。
要完善票據管理模式，使用新的票據管理軟件，通過(guò)控制、管理、電腦繳銷(xiāo)和銀行聯(lián)網(wǎng)的方式進(jìn)行票據管理，把票據管理與資金管理科學(xué)有效結合起來(lái)，真正做到“驗舊換新，票款同行”，進(jìn)一步規范預算外資金征管行為，有效地防止收入不進(jìn)專(zhuān)戶(hù)和截留，隱瞞收入等現象。要加大對票據稽查力度，確保從源頭上加強票據管理。
三、規范和完善“收支兩條線(xiàn)”，防范私設“小金庫”。
嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”，收入全額上繳專(zhuān)戶(hù)，支出由財政部門(mén)核定指標，統一安排使用。部門(mén)和單位必須經(jīng)財政部門(mén)批準，只能在一家銀行設立一個(gè)預算外資金支出帳，且只能支不能收，只能接納財政專(zhuān)戶(hù)撥付的預算外資金。要防范私設“小金庫”現象，防止部門(mén)、單位把預算外資金當成自己的“私房錢(qián)”、“取款機”來(lái)使用，防止預算外資金的體外循環(huán)。逐步實(shí)行“單位開(kāi)票、銀行代收、財政統管”的管理制度，做到票款分離，資金通過(guò)財政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行劃撥和結算。
四、強化綜合預算管理，逐步推行“陽(yáng)光工程”。
嚴格預算管理，認真編制年度綜合收支預算，統籌考慮預算內外收支，將預算內外資金捆綁一起，支出按定額統籌安排，作為預算內資金的補充，以彌補人員經(jīng)費公用經(jīng)費的不足，充分發(fā)揮財政資金的整體效益。用于工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面支出，應嚴格執行財政部門(mén)核定的項目、范圍和標準，在條件成熟情況下，逐步推行“陽(yáng)光工程”，統一各部門(mén)、單位獎金、福利發(fā)放標準，做到透明化。積極發(fā)揮會(huì )計核算中心的監督作用，從原始單據入手，強化預算外資金的支出監督，引導預算外資金合理流向，充分發(fā)揮預算外資金的效益。
預算調研報告2
財政是政府行為的綜合反映，體現了政府的宏觀(guān)調控方向和政策意圖。預算審查監督是憲法和法律賦予地方人大及其常委會(huì )的一項重要職權，是人大監督的重要組成部分，也是地方人大及其常委會(huì )代表人民依法管理國家事務(wù)的重要途徑和方式。近年來(lái)，縣級人大及其常委會(huì )在落實(shí)新預算法、深化財政預算監督內容、提升監督實(shí)效上做了大量工作，取得了一定成效�，F結合我縣預算審查監督工作開(kāi)展情況，就如何加強財政預算監督實(shí)效講幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、預算審查監督工作開(kāi)展情況
一是抓重點(diǎn)監督促進(jìn)規范化管理。認真開(kāi)展《中華人民共和國預算法》和《重慶市預算審查監督條例》執法檢查，提出增強預算法治意識、提高部門(mén)預算編制科學(xué)性、加強項目資金績(jì)效管理等建議意見(jiàn)，助推預算“一法一條例”在我縣的貫徹執行，推動(dòng)建立全面規范透明、標準科學(xué)、約束有力的預算制度。持續加強對縣級政府預算、預算執行、預算調整和決算的全過(guò)程審查監督，促進(jìn)縣政府規范預算編制、強化預算約束、優(yōu)化支出結構，穩步提升財政預算管理水平。加強全縣政府投資項目和重點(diǎn)項目監督，提出了做實(shí)項目前期工作、健全監督機制、拓寬項目資金來(lái)源等建議意見(jiàn)，其中，關(guān)于構建項目管理平臺的建議意見(jiàn)受到縣委、縣政府高度重視，目前正由縣發(fā)改委牽頭建立全縣項目綜合信息管理平臺。
二是抓專(zhuān)項監督提升理財水平。20xx年，縣人大常委會(huì )首次開(kāi)展部門(mén)預算執行情況監督，先后聽(tīng)取了縣水務(wù)局、縣交委部門(mén)預算執行情況報告，重點(diǎn)關(guān)注部門(mén)基本公用定額標準和財政資金使用績(jì)效等內容，提出了加強財政財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓、提高預算編制科學(xué)性、統一財權與事權、強化項目資金管理等建議意見(jiàn)，有力推動(dòng)了縣政府及其部門(mén)嚴格預算執行、嚴控“三公”經(jīng)費，提高了部門(mén)依法理財水平。積極開(kāi)展預決算信息公開(kāi)情況調研，促進(jìn)了預決算信息公開(kāi)常態(tài)化。認真聽(tīng)取稅收征管工作情況報告，提出健全完善信息管稅、信用管稅、合作管稅體制機制和加大稅收征管法宣傳力度、提高納稅人納稅遵從度等建議，提高了稅收征管質(zhì)量。
三是強化國有資產(chǎn)監督�？h人大常委會(huì )先后在20xx年、20xx年、20xx年對縣屬?lài)匈Y產(chǎn)管理進(jìn)行了深入調研，重點(diǎn)關(guān)注國有企業(yè)改革、盈利能力以及國有資產(chǎn)保值增值等情況，提出了加強國有企業(yè)資產(chǎn)管理及日常運行監管、嚴控債務(wù)風(fēng)險等建議意見(jiàn)，提升縣屬?lài)蠼?jīng)管水平。
四是依托審計監督嚴控債務(wù)風(fēng)險。一方面，依法強化審計查出問(wèn)題監督，聽(tīng)取縣政府預算執行和其他財政收支審計工作報告、審計查出問(wèn)題整改情況報告，提出從制度層面解決屢審屢犯問(wèn)題的建議，督促責任單位落實(shí)整改責任，推動(dòng)審計查出問(wèn)題得到整改落實(shí)；另一方面，借助審計力量專(zhuān)項監督政府購買(mǎi)服務(wù)類(lèi)債務(wù)，推動(dòng)健全債務(wù)風(fēng)險管控機制。
近兩年來(lái)，我縣預算審查監督工作取得了一定成效，但仍存在監督力量薄弱、預算編制還比較簡(jiǎn)單、監督約束力不夠強、預算審批程序化等困難和問(wèn)題，需要進(jìn)一步加強工作力度。
二、加強預算監督實(shí)效的幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步提升人大預算審查監督能力。
一是整合人大機關(guān)監督力量。加強縣人大各專(zhuān)委會(huì )和縣人大常委會(huì )各委室與預算審查監督機關(guān)的聯(lián)動(dòng)協(xié)調，共同監督相關(guān)委室聯(lián)系的'對口單位預算，增強人大機關(guān)內部預算審查監督力量。二是擴大代表對預算審查監督的參與，加強對代表的培訓，提高代表審查能力，充分發(fā)揮代表的審查主體作用。三是完善人大預算審查監督機構設置，加強預算審查監督機構專(zhuān)業(yè)人員配置，同時(shí)借助外部專(zhuān)業(yè)人才，優(yōu)化監督力量。四是加快推進(jìn)預算聯(lián)網(wǎng)監督，盡快實(shí)現人大與財政、審計、稅務(wù)等部門(mén)間的聯(lián)網(wǎng)，加強預算全過(guò)程動(dòng)態(tài)監督，破解人大預算信息不對稱(chēng)難題。
�。ǘ┻M(jìn)一步完善預算審查監督程序。
一是前移初審關(guān)口，進(jìn)一步做好代表大會(huì )和常委會(huì )會(huì )議前的預算初審工作，通過(guò)預算評審、預算聽(tīng)證等方式，提前介入預決算草案、預算調整方案草案的編制，充分了解掌握預算信息，確保審查意見(jiàn)質(zhì)量。二是提前將預算草案、擬提交人代會(huì )審議的部門(mén)預算草案和人大常委會(huì )初審報告印發(fā)代表，讓代表有足夠的時(shí)間審查，彌補人代會(huì )審議時(shí)間短、代表預算信息缺乏的問(wèn)題。三是突出代表大會(huì )會(huì )議期間的審查，加強對部門(mén)預算、政府投資項目等的單獨審查，研究人大代表集體審查意見(jiàn)吸收進(jìn)預算草案的實(shí)現方式，審查監督預算需與審議政府政府工作報告結合起來(lái)，重點(diǎn)審議項目的合理性、可操作性和保障度，推進(jìn)實(shí)質(zhì)性審查。
�。ㄈ┻M(jìn)一步擴寬預算審查監督范圍。
一是深化審查監督內容，除合法性、合理性審查外，重點(diǎn)關(guān)注資金使用績(jì)效、政府重大投資項目預算安排情況、各項財稅扶持政策的科學(xué)性，以及結轉結余資金、資金穩定調節基金、周轉金、預備費、上下級移轉支付等容易發(fā)生資金調劑的資金，推動(dòng)審查向縱深發(fā)展。二是建立重要事項通報制度、月聯(lián)系和季度分析制度，定期聽(tīng)取和審議上半年預算執行報告，對部門(mén)預算重點(diǎn)支出項目執行情況隨機進(jìn)行抽查。三是充分行使人大重大事項決定權，加強對政府重大投資項目、年中重大支出變化的審查，積極運用專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)、滿(mǎn)意度測評等監督方式，增強政府和部門(mén)接受人大監督的自覺(jué)性。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步督促細化預決算公開(kāi)。
一是提高預算草案的完整性、細化度，除了要求提交大會(huì )審查的預算要嚴格按新預算法的規定按功能分類(lèi)、經(jīng)濟分類(lèi)細化到位外，還要將部門(mén)預算印發(fā)全體人大代表，并提供各項目的安排依據、支出內容、測算標準、預期績(jì)效等，讓資金盤(pán)子一目了然，提高預算的可審性。二是將完整的政府收支信息置于公眾監督之下，逐步向社會(huì )公開(kāi)財政政策、轉移支付、政府債務(wù)等情況，推進(jìn)預算公開(kāi)范圍更廣、內容更全面、口徑更詳細，以公開(kāi)促規范。
�。ㄎ澹┻M(jìn)一步借助審計手段提高監督實(shí)效。
一是大力支持和促進(jìn)審計機關(guān)依法加強對財政預算執行情況以及對重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)領(lǐng)域的審計，大膽暴露審計問(wèn)題，強化審計結果辦理落實(shí)，以維護財經(jīng)秩序，嚴肅財經(jīng)紀律。二是積極借助審計手段，充分發(fā)揮審計機關(guān)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，及時(shí)將預算監督的重點(diǎn)、代表意見(jiàn)建議和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題反饋給審計部門(mén)，委托審計機關(guān)加強對財政預算草案和預算執行情況特別是政府投資重點(diǎn)建設項目進(jìn)行審計監督，以彌補權力機關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量不足的問(wèn)題，不斷提高人大監督實(shí)效。
預算調研報告3
關(guān)于加強預算外資金管理的決定
發(fā)文單位: 國務(wù)院
文號:國發(fā)（1996）29號
頒布日期: 1996-7-6
實(shí)施日期: 1996-7-6
點(diǎn)擊次數: 2136
關(guān)于加強預算外資金管理的決定
各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：
改革開(kāi)放以來(lái)，預算外資金增長(cháng)較快，對經(jīng)濟建設和社會(huì )事業(yè)發(fā)展起到廠(chǎng)一定的積極作用。但是，近幾年來(lái)有的地方違反《中華人民共和國預算法》和國務(wù)院的有關(guān)規定，擅自將財政預算資金通過(guò)各種非法手段轉為預算外資金，有些部門(mén)和單位擅自設立基金或收費項目，導致國家財政收入流失，預算外資金不斷膨脹。同時(shí)，由于管理制度不健全。預算外資金的使用脫離財政管理和各級人大監督，亂支濫用觀(guān)象十分嚴重。這些問(wèn)題不僅造成了國家財政資金分散和政府公共分配牲序混亂，而且加劇了固定資產(chǎn)投資和消費基金膨脹，助長(cháng)了不正之風(fēng)和腐敗觀(guān)象的發(fā)生。根據中共中央十四屆五中全會(huì )精神，觀(guān)就進(jìn)一步加強預算外資金管理作出如下決定：
一、嚴格執行《中華人民共和國預算法》，禁止將預算資金轉移到預算外
各級人民政府要嚴格按照《中華人民共和國預算法》和財政法規的要求，切實(shí)加強對財政預算資金和預算外資金的管理，完善對財政資金的監督檢查制度。任何地區、部門(mén)和單位都不得隱瞞財政收入，將財政預算資金轉為預算外資金。財政部門(mén)要嚴格按照“控制規模、阻定投向、健全制度、加強監督”的原則，加強財政周轉金管理。各部門(mén)、各單位未經(jīng)財政部門(mén)批準，不得擅自將財政撥款轉為有償使用，更不得設置賬外賬和“小金庫”。財政部門(mén)尤其不能設置“小金庫”。
二 、將部分預算外資金納入財政預算管理
各地區、各部門(mén)要認真貫徹《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉發(fā)財政部{關(guān)于對行
政性收費、罰沒(méi)收入實(shí)行預算管理的規定)的通知》(中辦發(fā)(j卯3)jg號)精神，將財政部已經(jīng)規定的81項行政性收費項目納入財政預算。
從1996年起將養路費、車(chē)輛購置附加費、鐵路建設基金、電力建設基金、三峽工程建設基金、新菜地開(kāi)發(fā)基金、公路建設基金、民航基礎設施建設基金、農村教育事業(yè)附加費、 郵電附加、港口建設費、市話(huà)初裝基金、民航機場(chǎng)管理建設費等13項數額較大的政府性基 金(收費)納入財政預算管理�；�(收費)收入要按現行體制丑時(shí)上繳中央金庫或地方金庫，使用由主管部門(mén)提出計劃，財政部門(mén)按規定撥付，屬于基本建設用途的，由財政部門(mén)按計劃部門(mén)批準的項目計劃安排支出，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，加強財政、審計監瞥�；�(收費)收支在預算上單獨編列反映，技規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，也不能平衡預算。具體管理辦法由財政部會(huì )同有關(guān)部門(mén)規定。
地方財政部門(mén)按國家規定收取的各項稅費附加，從1996年起統一納入地方財政預算，作為地方財政的固定收入，不再作為預算外資金管理。
今后要積極創(chuàng )造條件，將應當納入財政預算管理的預算外資金逐步納入財政預算管理。
三、預算外資金管理范圍
預算外資金，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì )團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括：法律、法規規定的行政事業(yè)性收費、基金和附加收入等；國務(wù)院或省級人民政府及其財政、計劃(物價(jià))部門(mén)審批的行政事業(yè)性收費；國務(wù)院以及財政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門(mén)從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉鎮政府開(kāi)支的鄉白籌和鄉統籌資金；其他未納入預算管理的財政性資倉。
社會(huì )保障基金在國家財政建立社會(huì )保障預算制度以前，先按預算外資金管理制度進(jìn)行管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，加強財政；審計監督。
按照《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，國有企業(yè)稅后留用資金不再作為預算外資金管理。事業(yè)單位和社會(huì )團體通過(guò)市場(chǎng)取得的不體現政府職能的經(jīng)營(yíng)、股務(wù)性收人，不作為預算外資金管理，收入可不上繳財政專(zhuān)戶(hù)，但必須依法納稅，并納入單位財務(wù)收支計劃，實(shí)行收支統一核算。
四、加強收費、基金管理，嚴格控制預算外資金規模
收取或提取預算外資金必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行。
行政事業(yè)性收黃要嚴格執行中央、省兩級審批的管理制度：收費項目按隸屬關(guān)系分別報國務(wù)院和省、自泊區、直轄市人民政府的財政部門(mén)會(huì )同計劃(物價(jià))部門(mén)批準；確定和調整收贊標準，按隸屬關(guān)系分別報國務(wù)院和省、自治區、直轄市人民政府的計劃(物價(jià))部門(mén)合同財政部門(mén)批準；重要的收費項目和標準制定及調憋應報請國務(wù)院或省級人民政府批準。省、自治區、直轄市人民政府批踺的行政事業(yè)性收費項目和收費標準報財政部、國家計委寄案。省，自治區、直轄市以下各級人民政府(包括汁劃單列市)及其部門(mén)無(wú)權審批設立行政事業(yè)性收贊項目或調整收典標準。行政性收費中的管理性收費、資源性收費、全國性的證照收費和公共事業(yè)收贊，以及涉及中央和其他地區的地方性收費，實(shí)行中央一緞審批。國家法律、法規中已明確的收費，具體征收管理辦法的制定和修改由財政部、國家計委會(huì )同有關(guān)部門(mén)負責。地方性法規中已明確的收貲，具體征收管理辦法的制定和修改由省級財政、計劃（物價(jià)）部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)負責。末拉規定報經(jīng)批準的或不符合審批規定的各種行政事業(yè)性收費，都屬亂收費行為，必須停止執行。財政部、國家計委男會(huì )同有關(guān)部門(mén)抓緊起草《行政性收費管理條例》，報國務(wù)院審批發(fā)布。
征收政府性基金必須嚴格按國務(wù)院規定統一報財政部審批，重要的報國務(wù)院審批：基金立項的申請和批準要以國家法律、法規和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規定為依據，否則一律不予立項。地方無(wú)權批準設立基金項目，也不得以行政事業(yè)性收費的名義變相批準設立基金項目。對地方已經(jīng)設立的基金項目，必須按照《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部、審計署、監察部對各種基金進(jìn)行清理登記意見(jiàn)的通知》(國辦發(fā)[1995)25號)的規定進(jìn)行清理登記，由財政部負責審查處理，重要的報國務(wù)院審批。
財政部門(mén)要建立健全行政事業(yè)性收贊和政府性基金的票據管理與監督制度。各部門(mén)和各單位在執收時(shí)，必須按隸屬關(guān)系使用巾央或省級財政部門(mén)統一印制或監制的票據。
五、預算外資盒要上繳財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理
預算外資金是國家財政性資金，不是部門(mén)和單位自有資金，必須納入財政管理。財政部門(mén)要在銀行開(kāi)設統一的專(zhuān)戶(hù)，用于預算外資金收入和支出管理。部門(mén)和單位的預算外收入必須上繳同級財政專(zhuān)戶(hù)，支出由同級財政按預算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃統籌安排，從財政專(zhuān)戶(hù)中撥伺，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
對部門(mén)和單位的預算外資金收支桉不同性質(zhì)實(shí)行分類(lèi)管理。國家機關(guān)和受政府委托的部門(mén)單位統
一收取和使用的專(zhuān)項用于公共工程和社會(huì )公共事業(yè)的基金、收費，以及以政府信譽(yù)強制建立的社會(huì )保障基金等，收入全額繳人同級財政專(zhuān)戶(hù)，支出按計劃和規定用途專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，收支結余可結轉下年度專(zhuān)項使用；各部門(mén)和各單位的其他預算外資金，收入繳人同級財政專(zhuān)戶(hù)，支出由財政結合預算內資金統籌安排，其中少數費用開(kāi)支有特殊需要的預算外資金，經(jīng)財政部門(mén)核定收支計劃后，可按確定的比例或按收支結余的數額定期繳人同級財政專(zhuān)戶(hù)。
預算外資金結余，除專(zhuān)項資金按規定結轉下年度專(zhuān)項使用以外，財政部門(mén)經(jīng)同級政府批準可按隸屬關(guān)系統籌調劑使用。
有預算外收支活動(dòng)的部門(mén)和單位經(jīng)財政部門(mén)批準可在指定銀行開(kāi)設預算外資金支出賬戶(hù)，確有必要的，也可再開(kāi)設一個(gè)收入過(guò)渡性帳戶(hù)。未經(jīng)財政部門(mén)審核同意，銀行不得為部門(mén)和單位開(kāi)設預算外資金賬戶(hù)。
部門(mén)和單位上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，必須拄財政部門(mén)規定的時(shí)間及時(shí)繳入財政部門(mén)在銀行開(kāi)設的預算外資金專(zhuān)戶(hù)，不得拖欠，截留和坐收坐支。逾期未繳的，由銀行從單位資金賬戶(hù)中直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)。
六、加強預算外資金收支計劃管理
財政部門(mén)要建立預算外資金預決算管理制度。各部門(mén)、各單位要校規定編制預算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃，并及時(shí)報送同級財政部門(mén)，對預算內撥款和預算外收入統一核算，統一管理。財政部門(mén)要在認真審核單位預算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃的基礎上，編制本級預算外資金收支計劃，報經(jīng)同級人民政府批準后組織實(shí)施。年度終了，財政部門(mén)要審批單位的預算外資金收支決算，編制本級預算外資金收支決算，井報同級政府審批，在此基礎上，編制包括預算內、外收支的綜合財政計劃。
七、嚴格預算外資金支出管理，嚴禁違反規定亂支挪用
各部門(mén)、各單位要嚴格按國家規定和經(jīng)財政部門(mén)核定的預算外資金收支計劃和單位則務(wù)收支計劃使用預算外資金。專(zhuān)項用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費，以及其他專(zhuān)項資金，要按計劃和規定用途專(zhuān)款專(zhuān)用，由財政部門(mén)審核后分期撥付資金；用于工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴格執行財政部門(mén)核定的項目、范圍和標準；用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國家規定立項，納入國家固定資產(chǎn)投賢計劃，并按計劃部門(mén)確定的國家投資計劃和工程進(jìn)度分期撥付；用于購買(mǎi)專(zhuān)項控制商品方面的支出，要報財政部門(mén)審查同意后，按國家有關(guān)規定辦理控購審
批手續。嚴禁將預算外資金轉變非財務(wù)機構管理、賬外設賬、私設”小金庫”和公款私存；嚴禁用預算外資金搞房地產(chǎn)等計劃外投資．從事股票、期貨等交易活動(dòng)以及各種形式的高消贊。
財政部門(mén)要認真履行職責，建立健全各項管理制度，積極做好各項服務(wù)工作，及時(shí)撥付預算外資金，切實(shí)加強對預算外資金的.管理。
八、建立健全監督檢查與處罰制度
各級人民政府要接受同級人民代表大會(huì )對預算外資金使用情況的監督。各級財政部門(mén)要加強對預算外資金收入和支出的管理，建立健全各項收費、基金的稽查制度，并會(huì )同人民銀行共同做好預算外資金賬戶(hù)的開(kāi)設和管理工作。各級計劃(物價(jià))部門(mén)要按照收費管理的職責分工，認真做好收費標準的審核工作，嚴肅查處各種亂收費行為。各級審計、監察等部門(mén)要根據國家政策和宏觀(guān)管理的要求，與財政部門(mén)協(xié)調配合，對同級各部門(mén)和下級政府顴算外資金的財務(wù)管理進(jìn)行監督檢查，促進(jìn)資金的合理使用。
對違反預算外資金管理規定者，要依照國家法律、法規予以處罰：
對隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外的，要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門(mén)和本級政府領(lǐng)導人的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷(xiāo)其職務(wù)。對違反國家規定擅自設立行政事業(yè)性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的，違法金額一律沒(méi)收上繳財政。同時(shí)追究有關(guān)領(lǐng)導的責仟，依據情節輕重給予處分直至撤銷(xiāo)其職務(wù)。對用預算外資金私設“小金庫”搞房地產(chǎn)等計劃外投資、。從事股票、期貨交易和不按規定要求開(kāi)設預算外資金賬戶(hù)等違反規定的活動(dòng)，以及濫發(fā)獎金和實(shí)物的，除責令追回資金上繳同級財政外，還要依照有關(guān)規定予以處罰，并依據情節輕重給予當事人和有關(guān)領(lǐng)導處分。
對擅自將財政預算撥款挪作他用或轉為有償使用的，其資金一律追回上繳上一級財政，并相應核減以后年度的財政預算撥款，同時(shí)給予有關(guān)責任人相應的處分。
財政、計劃(物價(jià))、銀行等部門(mén)工作人員在預算外資金管理工作中要忠于職守，秉公 辦事。對玩忽職守的，由所在單位或上級主管部門(mén)給予行政處分。
以上違反規定者，情節嚴重構成犯罪的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
九、各級政府必須重視和加強預算外資金的管理
加強預算外資金管理是當前和今后一個(gè)時(shí)期各級人民政府的一項重要任務(wù)。各級人民政府要根據本決定精神，按照《國務(wù)院批轉財政部等部門(mén)關(guān)于清理檢查預算外資金意見(jiàn)的通知》(國發(fā)
c1996)12號)要求，立即組織力量對預算外資金認真進(jìn)行清理整頓，屬于國家規定應納入預算管理的資金，要堅決按規定執行，對不符合國家規定設立的收費和基金項目一律取消。今后國家原則上不再出臺新的基金。各級人民政府要把預算外資金管理工作列入重要的議事日程，定期聽(tīng)取有關(guān)預算外資金管理情況的匯報，及時(shí)解決管理中出現的問(wèn)題，協(xié)調好政府有關(guān)部門(mén)之間的工作關(guān)系，統一認識，密切配合，共同做好預算外資金的管理工作。各級人民政府要按本決定的要求，認真部署，盡快落實(shí)。各地區、各部門(mén)要在1996年底前將加強預算外資金管理的情況上報國務(wù)院，同時(shí)抄送財政部。
本決定自發(fā)布之口起實(shí)行。凡與本決定不一致的政策和規定，一律以本決定為準。
預算調研報告4
一、基本情況
1、主要指標完成情況。全區地區生產(chǎn)總值59.4億元，同比增長(cháng)4.2%，規模以上工業(yè)增加值8.16億元，同比下降11.6%，固定資產(chǎn)投資50.2億元，同比下降43%，公共財政收入5.48億元，同比增長(cháng)2.6%，社會(huì )消費品零售總額47.5億元，同比增長(cháng)10.5%，外貿進(jìn)出口總額3303.5萬(wàn)美元，同比增長(cháng)15.1%，外商直接投資額3102萬(wàn)美元，同比增長(cháng)14.5%，新簽項目到位資金16.32億元，同比增長(cháng)54.4%，旅游接待量365.4萬(wàn)人次，同比增長(cháng)10.9%，旅游總收入45.8億元，同比增長(cháng)9.9%，城鎮居民可支配收入13489元，同比增長(cháng)8.1%，農村居民可支配收入7085元，同比增長(cháng)8.5%。
2、工業(yè)經(jīng)濟壓力較大。今年以來(lái)，規模以上工業(yè)增加值持續負增長(cháng)，企業(yè)效益情況不佳。上半年，全區規模工業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值33.76億元，同比下降11.2%，降幅比1-5月份收窄1.7個(gè)百分點(diǎn)，比一季度收窄2.1個(gè)百分點(diǎn)；累計實(shí)現工業(yè)增加值8.16億元，同比下降11.6%，降幅比1-5月份收窄0.9個(gè)百分點(diǎn)，比一季度收窄1.1個(gè)百分點(diǎn)。全區規模工業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29.4億元，同比下降12.5%，降幅比一季度擴大了1.5個(gè)百分點(diǎn)；實(shí)現利潤總額0.8億元，同比下降24.8%，但比一季度收窄了3.1個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)效益下滑形勢有所遏制，壓力仍然較大。
3、農業(yè)經(jīng)濟持續增長(cháng)。農業(yè)增加值5495萬(wàn)元，增長(cháng)4%；林業(yè)增加值776萬(wàn)元，增長(cháng)17.3%；牧業(yè)增加值4303萬(wàn)元，增長(cháng)1.2%；漁業(yè)增加值429萬(wàn)元，同比下降2.1%；農林牧漁服務(wù)業(yè)增加值194萬(wàn)元，增長(cháng)0.9%。從農業(yè)生產(chǎn)看，蔬菜產(chǎn)量7565噸，增長(cháng)11.2%；水果產(chǎn)量1502噸，同比增長(cháng)5.3%。從畜牧業(yè)看，生豬出欄9079頭，同比增長(cháng)3.1%；禽蛋產(chǎn)量103噸，同比增長(cháng)145.2%。
4、市場(chǎng)銷(xiāo)售穩中有升。全區實(shí)現社會(huì )消費品零售總額47.5億元，同比增長(cháng)10.5%，總量居全市首位，但增速較上年同期、一季度分別回落2.4個(gè)和0.3個(gè)百分點(diǎn)。分規�？�，限額以上企業(yè)完成零售額24.2億元，同比下降1.2%，降幅比一季度收窄2.7個(gè)百分點(diǎn)，限額以下企業(yè)零售額同比增長(cháng)11.1%。分行業(yè)看，餐飲零售實(shí)現9.16億元，同比增長(cháng)15.2%，增幅繼續提升；商品零售實(shí)現38.2億元，同比增長(cháng)8.8%，增幅穩中有升。分企業(yè)看，48家限額以上批零企業(yè)，累計完成銷(xiāo)售額35.9億元，同比下降2.8%，其中7家銷(xiāo)售額億元以企業(yè)，有5家銷(xiāo)售額為負增長(cháng)；28家住餐企業(yè)完成營(yíng)業(yè)額2.1億元，同比下降4.5%，其中有16家企業(yè)營(yíng)業(yè)額為負增長(cháng)。
5、財政收支運行情況。全區公共財政收入累計完成54766萬(wàn)元，占年初預算數11.4億元的48.1%，同比增長(cháng)2.6%。公共財政支出完成71685萬(wàn)元，占調整預算數10.99億元的65.2%，同比增長(cháng)5%。區政府及其財政部門(mén)圍繞財政收支目標，落實(shí)征管責任，加強重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)稅收管理，強化組織收入和稅收征管；嚴格控制一般性支出，優(yōu)先確保了民生工程、法定支出以及重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目的資金需求。
6、園區經(jīng)濟指標情況。完成固定資產(chǎn)投資1.36億元，同比下降77%，與任務(wù)數4.6億元缺口3.24億元；稅收3517萬(wàn)元，同比下降11%，與半年任務(wù)數5600萬(wàn)元相差20xx萬(wàn)元；園區產(chǎn)值完成12.10億元，同比下降25.4%。新簽工業(yè)項目6個(gè)（優(yōu)尚機電、食品電子商務(wù)、杰爾馬交換系統、鑫發(fā)紡織品、萬(wàn)順紡織品、徽唐文化藝術(shù)品加工）。完成工業(yè)招商到位資金4億元（含續建）。新入規企業(yè)3戶(hù)（東晶光電、申格電子、鑫海木竹）。
二、需要關(guān)注的問(wèn)題
1、工業(yè)發(fā)展缺乏項目支撐。今年雖已新簽約6個(gè)工業(yè)項目，但科技含量高、產(chǎn)品附加值高、企業(yè)效益高的項目不多，缺乏符合我區工業(yè)主導產(chǎn)業(yè)定位的戰略性新興產(chǎn)業(yè)的項目。五個(gè)鎮中除陽(yáng)湖鎮有3個(gè)工業(yè)項目外，其余鎮均未引進(jìn)新的工業(yè)項目。上半年，我區工業(yè)投資下滑嚴重，工業(yè)投資對全區投資增長(cháng)的支撐力明顯減弱。從項目建設進(jìn)度看，在建項目進(jìn)展緩慢，短期內無(wú)法形成增量；續建工業(yè)項目中有部分項目固定資產(chǎn)投資也已近尾聲，新簽約項目幾乎沒(méi)有開(kāi)工，新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)不能較快形成。同時(shí)，隨著(zhù)經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)投資信心不足，技改投入乏力。
2、固定資產(chǎn)投資力度不足。全區72個(gè)施工項目，同比減少31個(gè)，其中億元以上項目26個(gè)，同比減少7個(gè)；新入庫項目14個(gè)，同比減少3個(gè)。固定資產(chǎn)項目投資（不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資）本年到位資金20.87億元，同比下降63.9%，資金到位率（到位資金/投資完成額）由上年的122%下降到67.5%。其中，國家預算資金下降36.4%，國內貸款下降88.4%，自籌資金下降42.1%。67個(gè)施工項目累計完成投資34.3億元，同比下降27.7%,投資力度減弱。54個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目累計完成投資16億元，同比下降60.9%（上年同期為增長(cháng)8.9%），直接下拉全區固定資投資下降28.2個(gè)百分點(diǎn)，房地產(chǎn)投資額占全區固定資產(chǎn)投資比重為32.3%，低于上年同期14個(gè)百分點(diǎn),房地產(chǎn)投資大幅下滑。完成全年固定資投資作任務(wù)十分艱巨。
3、項目建設進(jìn)度未達預期目標。一是受宏觀(guān)經(jīng)濟影響，業(yè)主融資普遍存在很大困難，影響了在建工程的投資強度和建設速度，在建工程進(jìn)度緩慢。二是部分企業(yè)訂單銳減，企業(yè)銷(xiāo)售增長(cháng)乏力，效益下滑，產(chǎn)值下降，特別是優(yōu)尚、日普原企業(yè)產(chǎn)值過(guò)億，目前優(yōu)尚和日普均處于停產(chǎn)狀態(tài)，加上一季度退規企業(yè)達2戶(hù)（東晶、金菱），新開(kāi)工項目遠達不到計劃要求。
4、園區服務(wù)有待加強。各責任單位對企業(yè)的具體情況掌握不全面，服務(wù)的力度不深，不能有效解決項目建設中的困難和問(wèn)題，達不到預期的服務(wù)效果，直接影響項目推進(jìn)速度，導致項目建設緩慢。
5、財政收入增長(cháng)任務(wù)艱巨。近年來(lái)，我區財政收入保持了快速增長(cháng)的勢頭，隨著(zhù)財政收入總量的不斷擴大，增長(cháng)基數不斷抬高，要繼續保持高位增長(cháng)，難度巨大。上半年全區公共財政收入同比增長(cháng)2.6%，較上年同期增幅5.2%回落了2.6個(gè)百分點(diǎn),比20xx年同期增幅17.3%回落了14.7個(gè)百分點(diǎn)。上半年,增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅三個(gè)主體稅種分別完成收入5337萬(wàn)元、7850萬(wàn)元和4125萬(wàn)元，均為負增長(cháng)，分別比上年同期下降3.05%、4.07%和7.07%，分別減收168萬(wàn)元、333萬(wàn)元和314萬(wàn)元。
6、財政收支平衡壓力很大。一方面地方公共財政收入增長(cháng)趨緩，可用財力急劇減少，另一方面各項法定支出、民生工程等需要安排大量的財政資金，加上政府性債務(wù)進(jìn)入了還債高峰期，今年財政資金調度和收支平衡壓力更甚于往年，特別是個(gè)別財源基礎薄弱、稅源結構單一的鎮財政收支平衡問(wèn)題更為突出。
7、財政運行質(zhì)量逐年下降。近年來(lái)我區財政收入持續高增長(cháng)，除了經(jīng)濟自然增長(cháng)的因素之外，還存在較多的一次性收入，20xx年上半年稅收收入占公共財政收入比重達到86.3%，20xx年同期稅比為79.2%，20xx年同期稅比74.6%，20xx同期稅比為70.8%，20xx年同期稅比降至66.8%（含籌劃稅收）,同期稅比65.9%（含籌劃稅收），增收基礎不牢固問(wèn)題日益凸顯，稅比呈現出逐年下滑的趨勢。
三、幾點(diǎn)建議
1、要確保實(shí)現各項目標任務(wù)。要按照區委五屆九次全會(huì )部署和區十六屆人大四次會(huì )議確定的目標任務(wù)，進(jìn)一步認真分析我區經(jīng)濟發(fā)展中面臨的困難和問(wèn)題，研究落實(shí)國家、省、市促進(jìn)經(jīng)濟平穩較快發(fā)展的政策措施，自覺(jué)運用好政策對工作的指導性，增強工作主動(dòng)性，克服制約因素，全力以赴抓好下半年計劃和財政工作，確保全面完成年度各項目標任務(wù)。
2、要加強規劃編制工作。要結合市城市總體規劃和土地利用總體規劃，繼續堅持“做精一產(chǎn)，做強二產(chǎn)，做優(yōu)三產(chǎn)”的發(fā)展思路，認真做好“十三五”規劃編制工作。
3、要全力做好招商引資。要圍繞現代服務(wù)產(chǎn)業(yè)園區功能定位，積極在食品、科技、電商、文化、現代物流等方面加大招商力度。同時(shí)，按照“做強龍頭、強化配套、加快集聚、彰顯特色”的要求，積極引導重點(diǎn)企業(yè)轉型升級、靠大聯(lián)強，繼續盤(pán)活一批“騰籠換鳥(niǎo)”閑置企業(yè)。按照“服務(wù)城市、服務(wù)旅游”的現代農業(yè)發(fā)展思路，整合現有農業(yè)項目資源，進(jìn)一步加快農旅結合，推動(dòng)生態(tài)農業(yè)旅游項目招商。
4、要提速推進(jìn)項目建設。要對開(kāi)工條件已經(jīng)具備的項目立即啟動(dòng)，項目是發(fā)展的硬支撐，必須加大力度，加快推進(jìn)。繼續把項目建設作為經(jīng)濟發(fā)展的重中之重，全面加快新上項目建設步伐，確保盡快竣工投產(chǎn)，實(shí)現新上項目對經(jīng)濟的強力拉動(dòng)，快速形成新的`經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)。
5、要進(jìn)一步加強財源建設。要促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟和現代服務(wù)產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，大力培植新型財源，進(jìn)一步夯實(shí)財源基礎。加大扶持服務(wù)能夠盡快實(shí)現效益和稅收的項目的力度，緊緊抓住機遇，加大向上爭取符合國家政策導向的項目，千方百計落實(shí)地方配套資金，帶動(dòng)信貸資金和其他資金投入，認真落實(shí)支持小微企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)區域經(jīng)濟快速發(fā)展，扶持重點(diǎn)企業(yè)做大做強。
6、要規范和完善預算管理。要按照《預算法》、《監督法》、《省預算審查監督條例》規定，統籌考慮各種因素，改進(jìn)預算編制方法，及早研究下一年度預算編制，完善綜合預算，執行政府采購預決算制度。建立項目庫，規范項目預算管理，將項目預算細化到有關(guān)部門(mén)和單位，進(jìn)一步提高預算完整性和透明度，規范預算執行，增強預算約束力。
7、要切實(shí)保障重點(diǎn)支出。要加大對外借款的清理力度，并嚴格控制新增暫付款，防范財政支付風(fēng)險。要加強對財政資金使用績(jì)效的跟蹤檢查。要進(jìn)一步樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，嚴格控制“三公經(jīng)費”和一般性支出，確保民生支出、法定支出、一般公共服務(wù)等重點(diǎn)支出的資金需要，積極發(fā)揮財政資金在穩增長(cháng)、調結構、惠民生等方面的重要作用。
8、要嚴格執行財經(jīng)法律法規。對審計查出的問(wèn)題，區人民政府要責成有關(guān)部門(mén)認真分析原因，要確定時(shí)間節點(diǎn)切實(shí)認真整改，并按照《監督法》規定于今年10月底前將整改意見(jiàn)和處理結果向區人大常委會(huì )作出書(shū)面報告。要將依法審計與促進(jìn)發(fā)展有機統一起來(lái)，不斷加快審計轉型步伐，加快審計理念轉變，更好地發(fā)揮審計“免疫系統”功能，要加強和支持審計部門(mén)工作。
預算調研報告5
【摘要】 規范和加強政府性基金預算管理，對于完善政府預算體系，提高財政預算的統一性和完整性，增強財政對各類(lèi)資金的統籌調配能力和管理監督水平等具有重要意義。本文結合我縣實(shí)際，提出進(jìn)一步規范和加強政府性基金預算管理的對策建議。
【關(guān)鍵詞】政府性基金； 收支預算； 預算管理
政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門(mén)根據法律、行政法規和中共中央、國務(wù)院文件規定，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項用途的財政資金，以及參照政府性基金管理或納入基金預算、具有特定用途的財政資金。規范和加強政府性基金預算管理，對于落實(shí)新《預算法》，完善政府預算體系，提高財政預算的統一性和完整性，增強財政對各類(lèi)資金的統籌調配能力和管理監督水平，推進(jìn)財政科學(xué)化、精細化管理，更好地支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展等具有重要意義。本文通過(guò)調查研究、分析存在問(wèn)題，并結合我縣實(shí)際，提出進(jìn)一步規范和加強政府性基金預算管理的對策建議。
一、我縣政府基金管理概況
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我縣目前納入征收范圍、屬于地方收入的政府性基金有13項，包括：新型墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項資金、育林基金、水利建設基金、城市公用事業(yè)附加、文化事業(yè)建設費、國有土地使用權出讓收入、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、城市基礎設施配套費、國有土地收益基金、農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金。 基金征收、使用上實(shí)行分類(lèi)管理：
1.按基金收入來(lái)源和使用范圍分類(lèi)。從收入來(lái)源來(lái)看，政府性基金主要可以分為三類(lèi)：一是直接向企業(yè)或個(gè)人征收的基金，如新型墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項資金、育林基金、城市基礎設施配套費等；二是來(lái)源于與土地出讓所得有關(guān)的基金，如國有土地使用權出讓收入、國有土地收益基金、農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金；三是來(lái)源于其他收入的基金。從使用范圍來(lái)看，政府性基金主要可以分為四類(lèi)：一是用于文化、教育、體育、社會(huì )保障等事業(yè)發(fā)展的基金，如文化事業(yè)建設費、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金；二是用于農田、土地開(kāi)發(fā)建設的基金，如農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金、國有土地收益基金；三是用于公路、港口、水利、城市建設的基金，如水利建設基金、城市基礎設施配套費、國有土地使用權出讓收入等；四是用于其他方面的基金，如城市公用事業(yè)附加。
2.按基金的征收和使用部門(mén)分類(lèi)。從征收部門(mén)來(lái)看，政府性基金主要分為三類(lèi)：一是由稅務(wù)部門(mén)代征，如文化事業(yè)建設費、教育費附加、地方教育附加；二是由相關(guān)部門(mén)直接征收，如新型墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項資金、育林基金、水利建設基金；委托相關(guān)機構征收，如城市公用事業(yè)附加委托供電、供水部門(mén)征收、涉企的殘疾人就業(yè)保障金委托地稅部門(mén)征收；三是由財政部門(mén)從相關(guān)基金中提取，如國有土地收益基金、農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金從國有土地出讓收入中提取。從使用（分配）部門(mén)來(lái)看，政府性基金主要分為三種情況：一是由某個(gè)部門(mén)使用，如地方教育附加由教育部門(mén)使用、文化事業(yè)建設費由文化部門(mén)使用；二是由多個(gè)部門(mén)負責分配或使用，如國有土地使用權出讓收入出讓收入就涉及國土、城建、農業(yè)、教育、財政等多部門(mén)。
�。ǘ╊A算管理
根據國家、省市對政府基金預算管理的要求，我縣從20xx年起，開(kāi)始啟動(dòng)政府基金預算單獨編制工作。實(shí)行部門(mén)上報，與公共預算數字銜接、財政審核下達的程序。編制上尚未使用信息化手斷，采取手工編制的方式。
二、政府性基金收支預算的政策要求及我縣目前存在的問(wèn)題
(一)政策要求
修訂后的《預算法》第五條規定“預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算。一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算應當保持完整、獨立。政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算應當與一般公共預算相銜接”�！墩曰鸸芾頃盒修k法》第26條規定“政府性基金預算編制遵循“以收定支、專(zhuān)款專(zhuān)用、收支平衡、結余結轉下年安排使用”的原則。政府性基金支出根據政府性基金收入情況安排，自求平衡，不編制赤字預算。各項政府性基金按照規定用途安排，不得挪作他用。因此，政府性基金預算作為全口徑政府預算體系中的一個(gè)獨立分支已成法定要求。
�。ǘ┪铱h基金預算管理中存在的問(wèn)題
近年來(lái)我縣不斷加強政府基金的管理，對收支預算進(jìn)行規范，但由于體制機制等方面的原因，目前政府性基金預算管理仍不盡科學(xué)規范，在實(shí)際運行中仍存在不少問(wèn)題：
1．基金預算編制和審批程序執行不合法。按照規定，政府基金應建立年度收支預決算管理制度。每年第三季度，有關(guān)部門(mén)按照財政部門(mén)規定的專(zhuān)項用途，單獨（與部門(mén)經(jīng)費預算分開(kāi)）編制下一年度政府性基金收支預算，報財政部門(mén)審核，并按照規定程序向同級人民政府報告，政府依法向同級人民代表大會(huì )報告，審查通過(guò)后予以執行，履行“二上二下”的報審程序。而我縣目前的做法是，政府性基金收支預算編制尚未獨立成體系，而是依附于政府公共財政預算，按公共財政預算中確定的政府性基金預算數，分解到各基金項目，下發(fā)相關(guān)征繳部門(mén)，部門(mén)匯總后上報財政職能科室，財政代為編制收支預算，未履行單獨由人大審批程序。
2．基金預算編制不夠精細。由于我縣政府性基金收支預算依附于政府公共財政預算，因而在編制上比較粗放，具體的做法是：首先按照政府總收入預算的盤(pán)子，減去稅收等收入預算數，倒扎出政府性基金預算數，在具體項目上，采用基數加增長(cháng)的方式確定收入數，最后的軋差全部放入國有土地使用權出讓收入基金中。財政司職預算編制科室按照總預算下達的金額和項目并商相關(guān)執收部門(mén)再單獨編制政府性基金收支預算。收支預算編制沒(méi)有結合基金實(shí)際運行情況和考慮相關(guān)影響因素，未對基金收入作出科學(xué)、準確的預測。對支出預算未實(shí)行項目庫管理。
3．基金預算編制范圍不夠完整。目前體制下我縣基金預算編制尚未做到全覆蓋，有些基金尚未納入編制范圍，如文化事業(yè)費、城市公用事業(yè)附加等隨稅附征的基金。
4．基金預算約束力不強。目前，預算與執行差異較大，特別是一些受市場(chǎng)因素影響大的基金，如土地出讓金，其收入的偶然性、不連續性，往往會(huì )造成年份間收入的或高或低，無(wú)規律性�；鶖导釉鲩L(cháng)的編制模式，會(huì )造成實(shí)際收入與預算收入差距很大，產(chǎn)生預算支出當年結余較多和預算執行進(jìn)度不夠均衡等問(wèn)題，如20xx年我縣土地出讓金收入預算5.07億元，實(shí)際征收16.38億元。
5．基金預算與公共財政預算之間缺乏協(xié)調和銜接。目前公共財政預算與政府性基金預算處于各自為政的狀況，公共財政預算中只是很粗放的將政府性基金數字進(jìn)行羅列，政府基金預算按照公共財政的數字進(jìn)行編造。
6．預算管理上未能扎口。目前，各項政府基金在財政內部分屬不同科室在管理，如殘疾人就業(yè)保障金在社�？�；新型墻體材料專(zhuān)項基金、城市公用事業(yè)附加、城市基礎設施配套費在經(jīng)建科；教育費附加、地方教育附加在教科文科；國有土地使用權出讓收入在綜合科，因此在預算編制的標準、口徑、方法不統一，影響預算的準確性和科學(xué)性。
三、新形勢下規范和加強我縣政府性基金收支預算的幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬┕袒A算管理體制機制
1.完善政府性基金管理政策法規。建議結合《預算法》修訂，依照已有的政府性基金管理相關(guān)制度辦法，制定適合本縣情況的基金預算管理辦法，明確政府性基金預算的編制范圍、內容、方法、流程和監督管理等規定，并輔之以配套的實(shí)施細則、操作流程，增強政府性基金預算編制與執行的約束力，規范和完善本縣政府性基金預算管理。
2.建立基金預算與公共預算的協(xié)調機制。按照修訂后《預算法》要求，探索推動(dòng)各類(lèi)預算之間的相互協(xié)調與銜接，研究建立政府性基金預算與公共財政預算之間的資金調劑渠道，比如將一些基金收支結余調入公共財政預算，統籌安排用于保障和改善民生以及加快社會(huì )事業(yè)發(fā)展，加快建立相互協(xié)調、有機銜接的政府預算體系。目前，我縣已建立國有土地收益金 統籌調入公共財政機制，對商業(yè)地塊出讓收益按一定的比例集中，調入共公財政預算。在此基礎上，我們應極積調研，科學(xué)分析，進(jìn)一步擴大可統籌的項目，提高資金的使用效率。
3. 明確政府性基金預算編制的責任。按照政府性基金征收和分配使用的具體情況，進(jìn)一步明確政府性基金收支預算的編制部門(mén)。在此基礎上，建議逐步建立政府性基金預算責任制度，規范和明確財政部門(mén)、預算主管部門(mén)在預算編制、審核和執行等環(huán)節的職責分工。 今年9月份財政部機構職能調整到位，為統籌預算管理，財政部將綜合司承擔的政府性基金預算管理職責劃轉預算司，在縣級財政部門(mén)，也應將所征收的政府性基金統一劃歸到預算管理，以便于統一規范管理職責，切實(shí)加大管理力度。
�。ǘ┘毣痤A算編制
1.規范收入預算編制。收入預算根據本年度征收任務(wù)完成情況和下一年度征收任務(wù)及征收標準調整變化等情況編制。在收入預算編制過(guò)程中，各征收部門(mén)應根據當年本部門(mén)征收基金的收入情況，在綜合考慮宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展情況和政策變化情況的基礎上，詳細分析可能影響基金收入的因素，科學(xué)、合理地預測下一年度的.基金收入情況，按照積極穩妥、留有余地的原則編制基金收入預算。
2. 細化支出預算編制。一是在按照“以收定支、專(zhuān)款專(zhuān)用”和“收支平衡、結余結轉下年安排使用”原則編制基金支出預算的基礎上，進(jìn)一步細化基金預算編制，基金支出預算要細化到具體支出項目。二是參照公共財政預算，研究推動(dòng)政府性基金預算支出項目庫建設，做好預算申報項目的立項、評估、遴選、論證、審核和排序工作，確�；鹬С鲱A算編制科學(xué)、規范。三是結合公共財政預算支出標準體系建設工作，研究建立基金預算支出標準體系，提高資金使用效率。
�。ㄈ﹦偦痤A算執行
1.完善政府性基金基礎資料庫。在現有數據的基礎上，進(jìn)一步充實(shí)完善基金收支的基礎資料庫，系統、全面地梳理基金的收入來(lái)源、規模、結構、依據、政策變化等信息資料，為今后根據經(jīng)濟形勢變化和政策調整情況作出科學(xué)、準確的預測奠定基礎。
2.嚴格收支預算執行。一是加強政府性基金收入管理，嚴格按規定征收政府性基金，確�；鹗杖爰皶r(shí)、足額繳入國庫。二是按照人大批準的政府性基金預算和基金收入征收繳庫進(jìn)度，督促基金使用單位強化預算執行，對符合條件的項目及時(shí)申報用款計劃，抓緊辦理?yè)芸钍掷m；對尚未啟動(dòng)的項目，抓緊項目論證、評審、報批等工作，加快項目實(shí)施進(jìn)度；對補助下級的基金支出，盡早提出分配方案；三是對歷年結余資金規模比較大的基金項目，財政部門(mén)與基金使用單位加強溝通，研究完善基金使用政策，同時(shí)結合共公財政預算執行情況，研究統籌使用的具體辦法，提高資金使用效益和支出預算執行的均衡性。
�。ㄋ模┚斦畔⒒ㄔO
在“金財工程”的總體框架下，按照政府性基金管理要求，確定征收系統功能定位，擴展系統管理范圍，通過(guò)整合系統資源實(shí)現內外信息共享。以此為依托：一是建立健全以非稅系統為主的征收平臺體系，將政府性基金全部納入信息化管理，掃除管理盲點(diǎn)，強化薄弱環(huán)節。二是實(shí)施非稅系統與稅務(wù)征收系統、預算管理系統、財政票據管理系統的全面銜接，實(shí)現征收及使用信息共享，完善動(dòng)態(tài)管理。三是優(yōu)化非稅系統相關(guān)功能，加強政府性基金收入收繳跟蹤、收入統計分析，確�；鹗杖氲膽毡M收，同時(shí)建立政府性基金電子政策文件庫，加強基金源頭管理。
�。ㄎ澹⿵娀痤A算監督
1.加強財政監督。根據財政部和本縣有關(guān)規定，加強政府性基金收支管理的監督檢查，監督基金使用單位嚴格遵守相關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核實(shí)制度，按照財政部門(mén)批復的政府性基金預算使用基金，確�；饘�(zhuān)款專(zhuān)用。對部分社會(huì )關(guān)注度高、資金量大的政府性基金項目，探索組織社會(huì )專(zhuān)業(yè)機構力量參與跟蹤監督，建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過(guò)程的監督機制。
2.實(shí)施績(jì)效評價(jià)。結合本縣財政績(jì)效評價(jià)工作的推進(jìn)，逐步擴大績(jì)效評價(jià)的范圍，選擇部分政府性基金項目，由主管部門(mén)和項目單位試點(diǎn)開(kāi)展自評。在此基礎上，不斷增加納入績(jì)效評價(jià)的項目數量和資金規模，并逐步開(kāi)展第三方評價(jià)。
3.推進(jìn)信息公開(kāi)。在進(jìn)一步細化報送人大審議的政府性基金預算草案，自覺(jué)接受人大監督的基礎上，根據國家和本縣財政信息公開(kāi)的有關(guān)規定，各級財政部門(mén)向社會(huì )公開(kāi)本級政府性基金總預算和總決算情況；按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)公開(kāi)”的原則，政府性基金使用部門(mén)向社會(huì )公開(kāi)相關(guān)政府性基金的使用情況，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
預算調研報告6
摘要:“現代管理學(xué)之父”彼得德魯克(PeterF.Drucker)曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“預算不是一場(chǎng)數字游戲，而是圍繞戰略目標的設立而進(jìn)行思考的過(guò)程�！�
自20xx年我國煙草商業(yè)導入預算管理機制以來(lái)，該方法已成為企業(yè)的標準作業(yè)程序。本文針對xx煙草商業(yè)預算管理中存在的問(wèn)題，提出在全面預算實(shí)施過(guò)程中，必須要注重預算的編制質(zhì)量，加強事前、事中、事后的監督與調控，及時(shí)采取有效措施糾正偏差，使預算管理發(fā)揮應有的作用。
關(guān)鍵詞：煙草商業(yè)預算管理思考
預算管理是企業(yè)在科學(xué)的市場(chǎng)預測與決策的基礎上，按照既定的經(jīng)營(yíng)目標和程序，對企業(yè)未來(lái)的內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體安排。近年來(lái)，xx煙草積極探索適合煙草商業(yè)實(shí)際的預算管理運作模式，在預算管理上逐步實(shí)現了從無(wú)到有、從單一預算向全面預算的轉變，對提升內部管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益起到了積極的作用。然而，預算管理整體水平還有待提高，運行中凸顯的一些的問(wèn)題不容忽視。
一、亟待解決的幾個(gè)薄弱環(huán)節
1.編制時(shí)間比較滯后，運行時(shí)效相對較低。
雖說(shuō)我市每年從10月份便著(zhù)手安排部署次年的預算編制工作，但由于作為戰略層的投資中心沒(méi)能及時(shí)確定年度預算總目標，預算編制工作實(shí)際上要到次年的元月份才正式開(kāi)始。我市煙草系統下轄9個(gè)縣級營(yíng)銷(xiāo)部，經(jīng)過(guò)“自上而下”、“上下結合”編制流程的多次反復，整個(gè)預算編制工作歷時(shí)長(cháng)達半年之久。待全部預算審批、下達完畢，時(shí)間已到4月份，遲則到5月份才能完成，上半年的預算沒(méi)有得到有效控制。特別是部分可控費用，超進(jìn)度開(kāi)支現象特別嚴重，給下半年的預算執行帶來(lái)巨大壓力，編制時(shí)效“成本”過(guò)高。
2.預算分解偏離實(shí)際，方法不盡科學(xué)合理。
一是年度預算指標分解中歷史業(yè)績(jì)權重較大。在下達各縣營(yíng)銷(xiāo)部銷(xiāo)售預算指標、效益預算指標時(shí)，沒(méi)有完全按照省煙草局推行的“因素分配法”進(jìn)行，歷史因素所占權重仍然較大。對某些指標沒(méi)有設立一個(gè)“公允值”，習慣采取“一刀切”的方式，全市保持統一的增長(cháng)幅度，對上年預算指標完成較好的單位，持續實(shí)行“鞭打快�！钡恼�，在一定程度上影響了基層的積極性。
二是季度預算的分解過(guò)于簡(jiǎn)單化。費用預算分解也與銷(xiāo)售預算一樣，以前兩年各季度實(shí)際發(fā)生數所占全年比重作為權數進(jìn)行分解，沒(méi)有考慮某些費用發(fā)生的特殊性，導致部分項目季度預算嚴重超支。
3.執行過(guò)程“盲目服從”，預算調整“彈性”過(guò)大。
一是對市場(chǎng)的變化反應遲鈍。在執行過(guò)程中，當受市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規、內部體制改革和經(jīng)營(yíng)方向調整等因素影響，預算基礎發(fā)生變化時(shí)，有的預算責任主體仍在“嚴格”按照預算運作，“紙上談兵”，缺乏應變能力。
二是預算調整機制不夠完善。主要表現在年度預算調整的隨意性較大，沒(méi)有根據預算調整原則進(jìn)行。對預算執行中的偏差，預算管理委員會(huì )沒(méi)有充分、客觀(guān)地分析產(chǎn)生的原因；對常規事項產(chǎn)生的預算執行差異，預算責任主體沒(méi)有自行采取措施加以解決，而是盲目地要求要追加預算指標。
4.成為考核唯一手段，上下“博弈”愈演愈烈。
預算管理過(guò)程中，只強調上下級的垂直命令與控制，把預算執行結果作為唯一的考核考評指標，重結果、輕過(guò)程，忽略了對預算執行差異的分析。各責任中心為了得到較低的業(yè)績(jì)評價(jià)標準，有意提供虛假的預算數據風(fēng)險，在上報預算時(shí)討價(jià)還價(jià)，大大地留下余地，實(shí)行“寬打窄用”。有的則為了防止來(lái)年被“鞭打快�！�，虛報、用盡當年的預算指標。這些“對策”，導致預算管理流于形式，使業(yè)績(jì)考核失去了公平性。
二、問(wèn)題的成因及分析
上述問(wèn)題綜合起來(lái)，集中表現在預算目標確立、預算體系構建、預算過(guò)程控制和預算考評機制等四個(gè)環(huán)節存在缺陷，突出表現在以下“四個(gè)不夠”：
1.預算目標定位不夠準。
一方面將預算與企業(yè)“十一五”戰略目標等同起來(lái)，定位過(guò)高。雖說(shuō)預算是與企業(yè)發(fā)展戰略相配合的戰略保障體系，兩者有密切的聯(lián)系，但不能等同�！笆晃濉币巹澋臅r(shí)間跨度有五年，側重于企業(yè)中、長(cháng)期目標戰略的實(shí)施，主要涉及外部環(huán)境中長(cháng)期趨勢的變化，以及企業(yè)如何對此作出反映；而預算的時(shí)間一般為一年，關(guān)注的是中、短期特定目標任務(wù)的完成，主要涉及企業(yè)內部運作。因此，公司戰略是預算管理的目標導向，引導年度預算目標的確定；預算目標則是戰略目標在本期內的'財務(wù)具體化，為戰略規劃的實(shí)施提供必要的保證。
另一方面預算目標制定不甚科學(xué)。在預算目標制定中，編制預算基礎的許多假設尚未得到充分論證。作為戰略層的投資中心，沒(méi)有深入分析所處的市場(chǎng)地位、市場(chǎng)環(huán)境、國家政策的可能變動(dòng)給預算目標帶來(lái)的影響，沒(méi)有認真查找xx與省內其他地區間在經(jīng)濟、地理、交通環(huán)境上的差距，而是一味的按照上級的要求，追求卷煙人均銷(xiāo)量、銷(xiāo)售均價(jià)等指標達到全省行業(yè)平均水平，使預算“高不成，低不就”，失去了預算的有用性。
2.全員參與意識不夠高。
一是上下互動(dòng)、協(xié)作程度不高。部分縣營(yíng)銷(xiāo)部的經(jīng)理們本位主義意識較為嚴重，將精力集中在本部門(mén)個(gè)別任務(wù)效率的提高上，而對預算的編制工作持消極態(tài)度，僅在費用預算上表現出極大的“熱情”，千方百計爭得寬余的支出指標，忽視了企業(yè)的整體奮斗目標。
二是各預算中心的職責沒(méi)有履行到位。許多部門(mén)都認為預算管理僅僅是財務(wù)部門(mén)的職責，對預算管理委員會(huì )分配的工作當作額外負擔，經(jīng)多次催促，才將質(zhì)量不高的預算上報。執行過(guò)程中，各責任中心管理也不很到位，對預算執行中的異�，F象沒(méi)有采取應對措施，甚至聽(tīng)之任之，導致部分可控費用支出失控。崗位編制本就偏緊的財務(wù)部門(mén)，在預算管理中“單打獨斗”，某些工作也只好采取應付的方式，難以實(shí)現對預算的精細化管理。
3.過(guò)程控制措施不夠實(shí)。
首先，預算信息反饋制度尚未健全。預算信息反饋是預算執行過(guò)程中預算調控職能實(shí)現的前提和基礎，包括定期書(shū)面報告、臨時(shí)書(shū)面報告、例會(huì )和臨時(shí)碰頭會(huì )等多種方式，具有及時(shí)性和靈活性的特點(diǎn)。而我們僅僅采用了書(shū)面報告的形式，預算執行差異形成的原因不能得到更深入地分析，控制措施不很全面，而且信息反饋也不是很及時(shí)，在一定程度上影響了調控的效果。
其次，預算調控措施沒(méi)有落實(shí)到位。財務(wù)、審計、經(jīng)濟運行等部門(mén)在對預算執行差異進(jìn)行分析和責任界定的基礎上，提出了一些調控意見(jiàn)和建議，但相關(guān)責任主體并沒(méi)有認真地抓好落實(shí)，未能積極制定可操作性較強的措施并加以實(shí)施。實(shí)際業(yè)績(jì)與預算執行的偏差沒(méi)有及時(shí)發(fā)現和糾正，預算監控形同虛設，預算目標的順利實(shí)現得不到必要的保證。
4.評價(jià)考核體系不夠全。
一方面，只設有年度綜合考評，每月（季）的動(dòng)態(tài)考評沒(méi)有設立。動(dòng)態(tài)考評作用于事中控制，服務(wù)于預算調控，主要是對預算執行過(guò)程中發(fā)生的預算差異予以及時(shí)確認、及時(shí)處理，為預算順利實(shí)施提供保障。另一方面，在考評中沒(méi)有遵循預算考評的可控性原則。依照該原則，各責任主體以其責權范圍為限，僅應對其可以控制的預算差異負責，而我們在考評考核中往往忽視了這個(gè)原則，將所有不可控預算差異也全部“包”給各責任中心，由他們負責“埋單”。
預算管理是一個(gè)“PDCA”循環(huán)改進(jìn)的過(guò)程，預算考評在這個(gè)循環(huán)中處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節，對改進(jìn)管理方式、提升管理水平起著(zhù)重要的作用。如果把考評僅僅作為發(fā)放獎金的工具，為發(fā)獎而考評，沒(méi)有事后的差異調查和分析，沒(méi)有改進(jìn)措施的落實(shí)，則不能充分發(fā)揮持續改進(jìn)工作的作用。
三、全面預算管理的對策與建議
全面預算管理的過(guò)程，實(shí)際就是企業(yè)目標分解、實(shí)施、控制和實(shí)現的過(guò)程。針對管理中存在的問(wèn)題，具體要抓好“五個(gè)提高”：
1.加強預算管理組織體系建設，提高預算編制時(shí)效。
一是提高各級員工對預算管理的認識度和參與度。預算管理是一種“全員參與、全方位滲透、全過(guò)程監控、全量化考核”的管理方法，沒(méi)有各單位、各部門(mén)、各級員工的一致重視和共同參與，是難以實(shí)施到位的。各級主要負責人必須將全面預算管理作為“一把手”工程來(lái)抓好、抓實(shí)，切實(shí)加強對預算管理的組織領(lǐng)導。公司高層管理人員要經(jīng)常深入到預算運行的各個(gè)環(huán)節，及時(shí)解決執行中遇到的問(wèn)題，切實(shí)推動(dòng)預算管理措施的落實(shí)。
二是建立預算責任網(wǎng)絡(luò )，對預算實(shí)行“分級歸口”管理。在市公司本級，要按預算指標的性質(zhì)實(shí)行歸口管理；對各縣級營(yíng)銷(xiāo)部，則按授權制度實(shí)行分級控制。各責任主體要積極參與預算的編制，對各個(gè)預算項目反復權衡、精打細算，使編制出的預算更加符合企業(yè)實(shí)際。實(shí)施中要按照“分級歸口”管理辦法的要求，努力增加銷(xiāo)售收入，嚴格控制費用支出，使預算真正起到控制成本費用、提高經(jīng)濟效益的作用。
2.加快信息資源整合步伐，提高預算編制質(zhì)量。
當代會(huì )計學(xué)家湯谷良先生認為：“預算是與整個(gè)公司業(yè)務(wù)流、資金流、信息流以及人力資源流的要求相一致的經(jīng)營(yíng)指標體系�！睂�(shí)現物流、資金流、信息流、人力資源流的高效、合一，是提高全面預算管理的前提與基礎。目前，xx煙草商業(yè)的物流、資金流已整合到位，人力資源改革也基本結束，但信息資源的整合尚處在初始設計階段�，F有的卷煙營(yíng)銷(xiāo)、煙葉生產(chǎn)、專(zhuān)賣(mài)管理、財務(wù)管理等電子商務(wù)系統相對獨立，各種數據沒(méi)有得到有效整合；經(jīng)濟運行數據信息分析與發(fā)展趨勢預測的方式相對較為原始，基本停留在半自動(dòng)化狀態(tài)，信息化程度不高。因此，必須立足現有信息平臺，加快數據中心的建設，建立分析、預測模型，為科學(xué)決策提供依據。
同時(shí)，預算管理是一項十分繁雜的系統工程，從編制到執行控制工作量非常之大，急需有先進(jìn)、科學(xué)的信息系統來(lái)支持。我們要在金蝶財務(wù)管理信息系統基礎上，積極開(kāi)發(fā)預算管理子系統，實(shí)現預算編制、執行控制、在線(xiàn)審批、執行情況分析等預算管理功能，通過(guò)預算信息網(wǎng)絡(luò )系統，實(shí)現預算信息及時(shí)傳遞，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
3.實(shí)行編制方式多樣化，提高預算管理效率。
在預算編制中，要注重抓好“三個(gè)結合”，即：固定預算與彈性預算相結合、增量預算與零基預算相結合、定期預算與滾動(dòng)預算相結合。在傳統的預算編制方法基礎上，針對固定預算的不足，按照卷煙銷(xiāo)量3％左右的間隔，對費用、利潤采用彈性預算，增強預算的適用性，為實(shí)際結果與預算的比較提供一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎。對上年部分完成或全部完成的項目，采用零基預算，一切從“零”開(kāi)始，通過(guò)對項目重新進(jìn)行審查、分析和考核，消除增量預算中一些不合理因素得以長(cháng)期沿襲的影響。此外，在預算執行過(guò)程中還要采用滾動(dòng)預算進(jìn)行輔助，按季度滾動(dòng)，做到長(cháng)計劃、短安排。在每季度第三個(gè)月中旬著(zhù)手下季度的滾動(dòng)預算工作，使預算期始終保持一個(gè)固定的期間，以保持預算管理的連續性和完整性。
4.強化全程控制監督，提高預算執行力度。
預算是與日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程相滲透的行為規范與標準體系，提高預算的約束力和調控力，是順利實(shí)現預算目標的關(guān)鍵。
首先，要健全預算報告制度，構建相關(guān)、及時(shí)的信息反饋系統。每月或季（年）度終了，財務(wù)部門(mén)應采用報表、數據分析、文字說(shuō)明等多種形式，及時(shí)地向各預算責任主體報告本期預算執行情況，分析并揭示預算重大差異所產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。預算反饋報告要突出過(guò)程與結果并重的原則，月報反饋的重點(diǎn)是各相關(guān)責任項目的預算執行過(guò)程，以便動(dòng)態(tài)的掌握預算的運行狀況，季（年）度預算報告則著(zhù)重反映各時(shí)期的預算執行結果，以便于考核。
其次，建立全方位的預算控制體系，對預算實(shí)行事前、事中、事后監控。把預算控制滲透到企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，覆蓋企業(yè)的所有部門(mén)和崗位。以業(yè)務(wù)流、資金流為監控重點(diǎn)，財務(wù)、審計、經(jīng)濟運行、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門(mén)為主要控制監督責任人，按照各自的預算監控權責，對預算的編制、執行、調整、考評、獎懲實(shí)行全過(guò)程監控，及時(shí)解決、修正執行過(guò)程中出現的問(wèn)題和偏差。
5.加大考核評價(jià)力度，提高預算運行質(zhì)量。
預算是與期終總結相關(guān)的業(yè)績(jì)評價(jià)與獎懲體系，沒(méi)有以預算為基礎的考核，預算就會(huì )流于形式，就會(huì )失去控制力�？荚u過(guò)程中要注重個(gè)人考評與集體考評相結合，動(dòng)態(tài)考評與綜合考評相結合，在科學(xué)、合理的評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)基礎上，嚴格按照獎懲辦法進(jìn)行兌現。
一要健全月度績(jì)效聯(lián)酬考核辦法。將卷煙銷(xiāo)量、貢獻毛益、可控費用、營(yíng)業(yè)利潤等月度預算指標及當月的工作計劃完成質(zhì)量，分別與各預算責任主體全體員工當月的績(jì)效工資掛鉤。每月末，由預算管理考核小組對各縣級營(yíng)銷(xiāo)部及本級各部門(mén)的預算執行情況和預算指標間的差異進(jìn)行確認，然后根據績(jì)效聯(lián)酬考核辦法進(jìn)行獎懲。
二要把預算考評與年度經(jīng)濟運行綜合績(jì)效考核相關(guān)聯(lián)。年度終了，以年度卷煙銷(xiāo)量、煙葉收購量、目標利潤、成本費用利潤率、人均勞動(dòng)效率等預算指標為主要內容，結合《中央企業(yè)綜合績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》的要求，組織進(jìn)行縣級營(yíng)銷(xiāo)部領(lǐng)導班子的綜合考評，對成績(jì)優(yōu)勝者予以適當獎勵。
預算調研報告7
財經(jīng)專(zhuān)家白景明細說(shuō)政府投資管理立法（與國家預算關(guān)系）
時(shí)間: 20xx-03-06 17:00:1
受訪(fǎng)人：財政部科研所副所長(cháng) 白景明
采訪(fǎng)人：范海堅 史曉龍
政府投資比重下降，但地位未降
記者：1月7日，國務(wù)院法制辦公布了《政府投資條例（征求意見(jiàn)稿）》，目前意見(jiàn)征集意見(jiàn)已經(jīng)于1月30日截止。對于這部眾人矚目的法規您如何評價(jià)？您如何評價(jià)政府投資在中國經(jīng)濟生活中的地位和作用？最近幾年，這種地位和作用出現了哪些變化？
白景明：改革進(jìn)程中固定資產(chǎn)投資始終是拉動(dòng)經(jīng)濟高增長(cháng)的主要因素之一。政府固定資產(chǎn)投資對全社會(huì )固定資產(chǎn)投資的走勢一直有著(zhù)強有力的制導作用。但應當看到，從上世紀90年代之后，就總量角度而言，政府固定資產(chǎn)投資占全社會(huì )固定資產(chǎn)投資的比重呈現出不斷下降趨勢，比如國家預算內投資占全社會(huì )固定資產(chǎn)投資的比重1990年是8.7%、20xx年降至4.6%。當然，這期間具有一定波動(dòng)性，最低點(diǎn)是1995年，當時(shí)預算內投資占全社會(huì )固定資產(chǎn)投資的比重僅為3%。
政府固定資產(chǎn)投資占全社會(huì )固定資產(chǎn)投資比重下降主要成因有四點(diǎn)：一是國家財政在逐步退出競爭性領(lǐng)域；二是國有企業(yè)改制轉型減輕了財政支出負擔；三是非國有經(jīng)濟實(shí)力不斷壯大、自主投資規模急劇擴張；四是固定資產(chǎn)投資主體多元化格局形成后個(gè)人投資比重上升（如個(gè)人購房支出）。
然而這種比重下降現象并不意味著(zhù)政府對固定資產(chǎn)投資的制導作用在同步下降。事實(shí)是政府依然在較大程度上左右著(zhù)固定資產(chǎn)投資走勢，突出表現有六點(diǎn)：一是動(dòng)態(tài)調整固定資產(chǎn)投資“準入”制度；二是調控國有企業(yè)投資活動(dòng)；三是運用貨幣政策工具落實(shí)投資政策；四是通過(guò)變動(dòng)預算資金投資規模來(lái)影響全社會(huì )固定資產(chǎn)投資規模；五是通過(guò)調整預算資金投資結構來(lái)制衡全社會(huì )固定資產(chǎn)投資結構；六是運用稅收政策影響社會(huì )固定資產(chǎn)投資規模和結構。政府制導固定資產(chǎn)投資走勢目的有三點(diǎn)：一是反“經(jīng)濟周期”；二是落實(shí)產(chǎn)業(yè)政策、調整產(chǎn)業(yè)結構；三是加大公共產(chǎn)品供給規模�；厥�20年的實(shí)踐，可以得出結論說(shuō)政府的固定資產(chǎn)調控成效顯著(zhù)，比如在反周期方面，1998年和20xx年兩次實(shí)施的經(jīng)濟刺激政策，都實(shí)現了通過(guò)托底固定資產(chǎn)投資來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)的目標。
政府投資的問(wèn)題在哪里
記者：從以往經(jīng)驗來(lái)看，除了在調控經(jīng)濟方面成效顯著(zhù)，政府投資行為是否也存在一些弊端和問(wèn)題？
白景明：如何評價(jià)政府投資行為始終是一個(gè)爭論較大的問(wèn)題。很多人對政府投資存在的合理性就有疑問(wèn)，對政府投資活動(dòng)的管理狀況當然疑問(wèn)就更大了。應該承認，有疑問(wèn)是正常的，一個(gè)國家的制度完善和體制改革就是從疑問(wèn)中產(chǎn)生的。然而至為關(guān)鍵的是怎樣分析問(wèn)題，包括切入點(diǎn)、價(jià)值判斷標準、客觀(guān)因素界定等的選擇。
從過(guò)去的情況看，政府投資可能存有三個(gè)方面問(wèn)題：一是政府投資界定不完整。對此國內外學(xué)術(shù)界的看法不一致。西方國家學(xué)術(shù)界對政府投資的界定比較寬，不僅把財政投資（包括債務(wù)支出）計入政府投資，而且把國有企業(yè)投資也計入政府投資，因為他們認為國有企業(yè)就是政府的組成部分。我國學(xué)術(shù)界沒(méi)有把國有企業(yè)投資計入政府投資，在這點(diǎn)上，行政部門(mén)的意見(jiàn)是一致的。然而必須看到，實(shí)際工作中我們對政府投資的界定偏窄，突出表現在：一是沒(méi)有把地方政府融資平臺的投資活動(dòng)計入政府投資；二是沒(méi)有把教育、文化、衛生等領(lǐng)域內的國有事業(yè)單位負債投資計入政府投資，而這些投資活動(dòng)規模是相當大的。從資金來(lái)源角度看，對大量的政府可控資金的投資活動(dòng)也沒(méi)計入政府投資，比如未納入預算管理的政府管控資金的投資活動(dòng)。政府投資界定范圍窄的最大弊端是人們根本無(wú)從判斷政府投資規模究竟有多大，結構如何，因而也搞不清楚哪些投資適用政府投資管理法規來(lái)管理。舉例而言，20xx年我們說(shuō)政府要啟動(dòng)4萬(wàn)億元投資，但究竟這4萬(wàn)億元是什么含義呢？事實(shí)是財政資金只有1.18萬(wàn)億元，其他資金來(lái)源如何呢？如果不是政府管控資金（如社保資金），那么這4萬(wàn)億元能說(shuō)是政府投資嗎？
二是政府投資管理制度一直未能與國家預算管理制度完整銜接好。從理論上講，所有政府投資都應納入政府預算管理，進(jìn)一步說(shuō)政府投資從立項申報、立項審查、立項核批到項目預算編制和項目執行都應有嚴格的預算管理規程。正是鑒于此，一些西方國家并沒(méi)有單獨的政府投資條件，有關(guān)的管理制度是包含在預算管理制度體系中的。我國的實(shí)際情況比較復雜，政府投資是由政府規劃部門(mén)和政府預算管理部門(mén)協(xié)調共管的。這自然派生出了兩者制度及其落實(shí)的有效統一問(wèn)題，但現實(shí)是始終未能完整銜接好，突出點(diǎn)是投資規劃確立時(shí)往往沒(méi)有充分考慮資金來(lái)源，形成了事實(shí)上的先立項后落實(shí)資金格局，這與政府投資的基本規則是違背的，極易造成政府過(guò)度負債和政府投資誘發(fā)通貨膨脹。當前地方政府融資平臺的投資規模過(guò)度擴張反映的正是這種機理。應該指出，地方政府投資融資早就處于失控狀態(tài)，中國的`城市化建設靠的就是地方政府融資平臺，近期只是在刺激經(jīng)濟的政策框架下又邁了一大步。此外，我國對政府投資中即便是預算資金的部分也一直沒(méi)有建立起完整的預算管理制度體系，比如項目支出的標準體系和項目預算的績(jì)效評價(jià)。
三是政府投資的專(zhuān)業(yè)性管理法規體系有待健全。政府投資具有特殊的目的、資金來(lái)源和運作方式，然而專(zhuān)業(yè)性管理法規體系始終沒(méi)有建立起來(lái)，已有的“招投標法”、“政府采購法”、“預算法”等涉及政府投資管理，但并不針對政府投資全過(guò)程。這種狀況一方面造成了政府投資出現階段性過(guò)度膨脹，另一方面則造成了部分政府投資偏離合規性。
政府投資需要立法規范
記者：《政府投資條例（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征求意見(jiàn)稿》）的公布有哪些意義？就目前內容來(lái)看，您認為它有哪些亮點(diǎn)？又存在哪些不足需要改進(jìn)？
白景明：制定《政府投資條例》具有三大意義：一是形成對政府投資行為全程監管的專(zhuān)業(yè)管理法規，從而使全社會(huì )對政府投資的評價(jià)和監督有一個(gè)針對性明確的依據；二是約束各級政府可能作出的有違全社會(huì )統一意志的投資決策；三是清晰界定投資領(lǐng)域政府和市場(chǎng)的關(guān)
系，明確政府投資涉及的不同利益主體的責、權、利關(guān)系�，F在公布的《征求意見(jiàn)稿》最大的亮點(diǎn)有兩個(gè)：一是界定了投資主體和決策主體的行政與法律責任，特別是后者，對約束政府投資中的不良行為具有強大的推動(dòng)力；二是提出了相對完整的管理制度框架。
當然，現在發(fā)布的《征求意見(jiàn)稿》也存在一些需討論之處。主要有三個(gè)問(wèn)題：一是如何劃定政府性資金�！墩髑笠庖�(jiàn)稿》把“財政預算內投資資金”列為政府性資金，這在原則上是正確的，但沒(méi)有具體說(shuō)明什么是財政預算內資金。我國的情況是財政預算內資金的認定較為復雜，《征求意見(jiàn)稿》中究竟是指納入預算管理的政府資金？還是僅指一般預算內的財政資金？假如是前者，那就包括一般預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算三者中的投資資金，如果是后者，顯然資金規模就比較小。拙見(jiàn)以為，應該從前者出發(fā)界定財政預算內資金，否則，政府性資金就被人為縮減了，因而管理制度的覆蓋面也小了。此外，《征求意見(jiàn)稿》沒(méi)有明確指出國債資金中投資性資金的性質(zhì)。按道理這筆資金屬于政府管控資金，雖然是用于彌補赤字，但最終用途是落在政府投資項目上的。由此，應把它列入政府性資金。
二是投資規劃與預算管理之間關(guān)系尚需進(jìn)一步研討�！墩髑笠庖�(jiàn)稿》中關(guān)于投資規劃與預算管理之間關(guān)系的規定相比過(guò)去的法規而言有了長(cháng)足進(jìn)步，比如明確指出政府投資年度計劃包括財政預算內固定資產(chǎn)投資計劃。但值得推敲的是《征求意見(jiàn)稿》在決策程序章節中沒(méi)有充分規定預算管理的地位，而只是說(shuō)投資決策做完之后財政預算內固定資產(chǎn)投資計劃應納入政府投資計劃。這點(diǎn)可以說(shuō)并沒(méi)有脫離過(guò)去的先定項目后說(shuō)錢(qián)的思維邏輯。事實(shí)是中國總是把政府投資和財政投資分離出來(lái)，仿佛政府投資可以脫離政府預算，這在一定程度上直接導致了政府投融資活動(dòng)的經(jīng)常性失控，使政府投資規劃倒逼地方政府各部門(mén)拼命招商引資甚至亂定籌資制度。國外的經(jīng)驗是政府投資歷來(lái)都要納入預算管理，也就是所稱(chēng)的“資本預算”，他們的投資規劃是由資本預算來(lái)分步落實(shí)，投資決策開(kāi)始就是預算管理的起點(diǎn)，這非常值得中國借鑒。如果我們的投資決策從開(kāi)始就并入預算管理框架，那也就不會(huì )出現投資規劃倒逼預算擴張的事情了。所以，我建議中國要有資本預算，不能把投資規劃和資本預算分開(kāi)，應該把政府投資決策納入到預算管理框架內。
三是未對政府投資績(jì)效評價(jià)作出全面規定。政府投資績(jì)效評價(jià)包括事前、事中、事后三部分，只有做好績(jì)效評價(jià)，政府投資才會(huì )大幅度減少決策失誤和操作失誤，績(jì)效評價(jià)是政府投資管理的基本工具。然而《征求意見(jiàn)稿》只規定大項目要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，這實(shí)際上是為一般項目的匆忙上馬放了口子，應該說(shuō)與加強政府投資管理的原則不盡相符。換一個(gè)角度看，我國現在政府出面搞的項目，一般資金起點(diǎn)都比較高，建一個(gè)辦公樓都要上千萬(wàn)元，基礎設施項目都要上億元，不搞績(jì)效評價(jià)很難把握好項目的可行性和運行規范性。因此，政府投資條例應對政府投資項目的事前、事中、事后的績(jì)效評價(jià)作出系統規定，而且應說(shuō)明這種績(jì)效評價(jià)是預算資金的績(jì)效評價(jià)，預算執行部門(mén)和預算編制管理部門(mén)是實(shí)施績(jì)效評價(jià)的主體機構。
記者：有學(xué)者提出，雖然《征求意見(jiàn)稿》從加強政府投資管理、規范政府投資行為等方面入手，規定了投資方式、決策程序、投資年度計劃、投資建設實(shí)施等項內容，并且規范了批準項目建議書(shū)、可行性研究報告，初步設計、資金申請報告等文件，希望建立起行政體制內部分權制衡的機制，提高政府投資的科學(xué)性和有效性。但這并沒(méi)有從根本上改變行政主導的立法思路，因此可能無(wú)法真正約束政府投資行為。對此您怎么看待？有沒(méi)有必要進(jìn)一步提高立法層次？
白景明：《政府投資條例》確屬行政法規，帶有行政管理主導屬性。從長(cháng)遠看，很有必要提升到立法層次。但我認為，現在不能操之過(guò)急，主要原因是政府投資管理的立法條件并不成熟，突出表現是相關(guān)配套制度體系不健全。比如，《預算法》還未修改完畢，政府資金的全方位預算管理還未實(shí)現，20xx年社會(huì )保障資金預算才開(kāi)始試編，國有資本經(jīng)營(yíng)預算編制尚未在各級政府全面鋪開(kāi)，政府性基金預算管理制度尚不完備。又比如，政府政績(jì)考評體系改革尚未完成，等等。這些條件不具備，匆忙立法，一方面會(huì )使今后的法律修改工作異常繁重，另一方面則會(huì )降低法律的遵從度。
預算調研報告8
預算外資金，是指不納入預算管理，但卻用于滿(mǎn)足政府履行其職能需要的財政性資金。我國預算外資金形成于建國初期，改革開(kāi)放后，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟體制建立以來(lái)，政府職能和社會(huì )分配格局發(fā)生了巨大變化，預算外資金迅速增長(cháng)，而對預算外資金認識上的滯后和政策、管理手段的缺位，造成預算外資金游離于政府控制之外，并一再膨脹，既扭曲了收入分配結構
分散了國家財力，又滋生了腐敗現象。近年來(lái)隨著(zhù)“收入兩條線(xiàn)”管理改革的實(shí)行，逐步縮小了資金規模，增加了政府宏觀(guān)調控能力，但仍缺乏具體有效的法規制度以及運行機制的保障，財政管理尚未完全到位。因此，正確認識并解決預算外資金管理缺位，仍是財政管理改革中亟待待解決的問(wèn)題。
一、預算外資金管理缺位的具體表現
(一)預算外資金收支管理粗放，部門(mén)利益格局尚未完全打破
根據財政部《預算外資金管理實(shí)施辦法》，各單位應按照財政部門(mén)的規定編制預算外資金收支計劃，財政部門(mén)按照經(jīng)費定額和開(kāi)支標準對該計劃進(jìn)行審批后，匯總編制年度總計劃。但實(shí)際的執行情況是，有些單位沒(méi)有收支計劃，財政部門(mén)也很難形成規范的匯總預算，只是粗略地按基數增加增長(cháng)的辦法編制并下達預算外資金收支計劃。具體收入時(shí)，有的單位只是將專(zhuān)戶(hù)資金一繳了之，沒(méi)有具體的資金項目名稱(chēng)，造成收入來(lái)源不清;支出時(shí)由于沒(méi)有明確的定額標準，資金使用仍處于“以收定支”階段。預算外資金管理粗放，給用款單位擠占挪用資金提供了可乘之機。
(二)國家已明確規定應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金，財政仍作為預算外資金管理，致使財政的宏觀(guān)調控能力減弱
我國由于經(jīng)濟發(fā)展水平較低，一些欠發(fā)達省份長(cháng)期處于財政困難狀況，嚴重制約著(zhù)經(jīng)濟和社會(huì )的發(fā)展。從財政的資金管理看，一方面，預算內資金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些應納入預算的資金游離于財政預算管理之外。究其原因:一是收費單位原編制為自收自支的事業(yè)單位，一旦將其收入納入預算管理，就要理順各方面的.管理關(guān)系，這不僅要加大各部門(mén)的管理成本，而且會(huì )突破各自的管理指標;二是就單位而言，收費收入不足以抵頂其正常支出，有些單位甚至還有巨額貸款，因此改變財政管理方式，就意味著(zhù)財政負擔加重;三是執收單位作為征收主體在認識上存在偏差，擔心納入預算管理后對其經(jīng)費保障產(chǎn)生影響，還有一些單位錯誤地認為預算外資金“誰(shuí)收誰(shuí)用”，主觀(guān)上不愿意把專(zhuān)戶(hù)資金納入預算管理。
(三)監督檢查機制不健全，約束軟化，財政監督流于形式
目前預算外資金的監督檢查普遍存在著(zhù)重收入輕支出的現象，一味強調納入財政專(zhuān)戶(hù)管理和繳存比例，忽視了支出上存在的問(wèn)題。雖然財政在撥付資金時(shí)，根據用款單位上報的用款計劃進(jìn)行了核定，但財政資金劃出以后，用款單位怎樣使用、用到什么地方都不得而知。事實(shí)上有的單位常常以事業(yè)發(fā)展、專(zhuān)項經(jīng)費為名申請撥款，但實(shí)際上多用于人頭經(jīng)費，事業(yè)發(fā)展無(wú)從談起，資金使用效益十分低下。這種監督管理方式，從一定程度上講是走了過(guò)場(chǎng)，沒(méi)有起到應有的作用。這可以從近幾年審計查處的一些單位擅自擴大行政開(kāi)支范圍、亂發(fā)津貼、私費公付等問(wèn)題中得到映證。同時(shí)由于收費經(jīng)費化，資金支出向個(gè)人傾斜，使部門(mén)間存在分配不公、苦樂(lè )不均的問(wèn)題。從更深層次看，它還造成財政支出結構不合理，降低了國家基礎設施投資效率。
(四)資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學(xué)，導致部分資金逃避財政監督，形成體外循環(huán)盡管近幾年各地都積極推行預算外資金“單位開(kāi)票、銀行代收、財政統管”的征管體制。但由于種種原因，一些地區仍處于自存自繳的狀態(tài)。而預算外資金收入過(guò)渡戶(hù)的存在，給個(gè)別單位截留預算內外收入、坐收坐支預算內外資金提供了可能。另外，由于征繳程序不嚴密、不科學(xué)，也容易形成資金體外循環(huán)。如一些地方出臺的行政事業(yè)性收費屬于省、地(州、市)、縣(市、區)三級預算收入，應按比例納入同級財政預算管理。但其具體征管模式是，由地縣基層單位負責收繳資金，由省級部門(mén)歸集資金、報批手續，待審批后，再由省級部門(mén)按比例逐級返還原單位，然后各自繳入國庫。這種方法雖有利于資金到位，但對按級次入庫的資金，由于征繳過(guò)程涉及多個(gè)環(huán)節，又沒(méi)有必要的財政監督手段，容易形成既不解繳當地國庫，又不納入專(zhuān)戶(hù)儲存的體外循環(huán)資金。
(五)相關(guān)政策和配套措施缺位，影響了國家財經(jīng)法規的貫徹落實(shí)
根據財政部《預算外資金管理實(shí)施辦法》，行政主管機構可以按照國家規定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì )團體集中一部分管理費。但該辦法對管理費的收取方式、標準、票據使用、支出范圍及資金管理都沒(méi)有作出具體明確的規定。目前，一些地方迫于強大的財政壓力，不得不要求預算部門(mén)自行解決一些財政支出，因此一些主管部門(mén)就以各種名義向下屬單位收取管理費。由于沒(méi)有具體的政策規定，一些單位超標準收費、使用不合法票據以及白條收費，進(jìn)而逃避專(zhuān)戶(hù)管理、違規投資基建，甚至隱瞞收入、私設小金庫等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。此外，一些國家收費命令取消，但由于沒(méi)有及時(shí)理順和解決相關(guān)的單位經(jīng)費，致使一些旨在建立政府與民間良性關(guān)系、規范行政行為、減輕企業(yè)負擔的國家政策無(wú)法落到實(shí)處。
二、加強和完善預算外資金管理的措施
針對預算外資金管理工作的發(fā)展現狀和存在問(wèn)題，建議各級財政部門(mén)圍繞財政綜合預算的總體目標，從健全機制、規范運作兩個(gè)方面逐步實(shí)現預算內外資金統管、同管。
(一)深化“收支兩條線(xiàn)”管理改革，積極推進(jìn)綜合財政預算
建立公共財政收入征管體系和國庫集中收付制度是我國財政體制改革的一項重要內容。應該說(shuō)實(shí)行真正的綜合財政預算，將預算內外資金統一安排使用并最終取消預算外資金，只是時(shí)間問(wèn)題。根據國務(wù)院轉發(fā)財政部深化收支兩條線(xiàn)改革意見(jiàn)，目前我國總體上是依照與人民群眾生活相關(guān)程度，采取逐步將預算外資金納入預算管理的做法。因此，各級財政首先要將國家明確規定應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金不折不扣地全部納入預管管理，相應支出通過(guò)預算予以安排。其次對有預算外資金收入的單位必須自下而上地編制預算外資金收支計劃，并將其納入單位的財務(wù)收支計劃和財政的綜合預算;預算外收入要全部納入專(zhuān)戶(hù)管理，相應支出由財政統籌安排，要逐步改變按照收入比例提取經(jīng)費的作法，要比照部門(mén)預算的統一要求核定經(jīng)費支出，實(shí)行“預算制”，進(jìn)而促進(jìn)執收執罰部門(mén)依法行政。
各級財政部門(mén)要改變過(guò)去那種重分配輕管理、重審批輕監督、重微觀(guān)輕宏觀(guān)、重預算內輕預算外的傳統理財觀(guān)念，充分認識財政宏觀(guān)調控和財政監管工作的重要性，克服本位主義和小團體意識，切實(shí)加強綜合財政預算編制工作，提高財政資金的管理能力。近年一些地方已經(jīng)取消了預算外資金的概念，并全面推行政府非稅收入銀行代收管理辦法，這對建立公共財政收入征管體系和國庫集中收付制度不能不說(shuō)是一個(gè)有益的探索和實(shí)踐，具有很強的借鑒意義。
(二)積極借助科技手段以及高效、智能的網(wǎng)絡(luò )管理系統，徹底改革預算外資金收繳制度
規范預算外資金管理，首先是堵塞收入方面的漏洞，做到應收盡收。要以收費票據為資金監管源頭，利用現代科學(xué)技術(shù)手段賦予財政票據信息功能，再借助收費單位、代收銀行、財政三家之間強大的網(wǎng)絡(luò )管理系統，徹底建立起一個(gè)“單位開(kāi)票、銀行代收、財政統管”的預算外資金征管體系。由于所有收費通過(guò)銀行代收，不僅便于財政性資金集中納入財政管理，增強財政調控能力，使財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)揮“準國庫”的功能，而且通過(guò)銀行代收，還構建了財政部門(mén)與執收單位間高效的收費票據領(lǐng)購、核銷(xiāo)管理模式，大大提高了財政部門(mén)對執收單位收取預算外資金的監控力度，有力地遏止了自立收費項目、自定收費標準等亂收費行為。
(三)切實(shí)完善配套措施和法規建設，努力提高預算外資金的管理效率
預算外資金管理改革是一項政策性強、難度大的工作，它不僅關(guān)系到單位原有權力、利益調整，而且涉及單位性質(zhì)、經(jīng)費供給以及內部減員等現實(shí)問(wèn)題。因此，只有把它與財政管理制度改革、政府機構改革以及經(jīng)濟體制改革等結合起來(lái)，才能切實(shí)貫徹執行國家的財經(jīng)法規，并達到相互促進(jìn)的作用。進(jìn)而對現行的政府性基金和納入預算管理的預算外資金列收列支的管理方式進(jìn)行更進(jìn)一步的規范和完善，逐步消除單式預算的弊端，真正發(fā)揮財政部們應有的管理監督作用。
近年來(lái)盡管我國出臺了大量的財政法規，但相對于我國市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展而言仍處滯后狀態(tài)，加之財政法規層次較低，財政法律、法規之間，以及同其他法律之間在涉及財政經(jīng)費投入和財務(wù)管理方面存在沖突和矛盾，影響了法律的嚴肅性。因此，要盡快建立、發(fā)展和完善市場(chǎng)經(jīng)濟條件下的財政法制體系，為財政體制改革提供制度保障。另外，通過(guò)輿論宣傳澄清對預算外資金性質(zhì)的模糊認識，爭取全社會(huì )的理解和支持，扭轉“三權不變”和“誰(shuí)收誰(shuí)用”的運行慣例，為進(jìn)一步推動(dòng)綜合預算管理創(chuàng )造良好的社會(huì )氛圍。
預算調研報告9
預算外資金，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)和政府委托的其他機構，為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集和安排使用，未納入預算管理的各種財政性資金。近年來(lái)，在區委、區政府的正確領(lǐng)導下，在全區各部門(mén)和單位的積極配合下，全區各部門(mén)和單位堅持應收盡收的原則，嚴格按照以票管收，不斷深化“收支兩條線(xiàn)”改革，完善管理制度，積極推進(jìn)部門(mén)預算，基本形成了“年初有預算、收入進(jìn)專(zhuān)戶(hù)、支出按計劃、使用有監督”的管理機制。
一、預算外資金管理的主要做法
1、加強專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”。為進(jìn)一步深化預算外資金管理的需要，從制度上保障預算外資金“收支兩條線(xiàn)”落實(shí)到位，基本取消了各單位收入過(guò)渡戶(hù)，單位各項收入實(shí)行銀行代收，對所有的收費項目進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)，統一設置單位代碼、項目編碼，建立收費數據庫。各單位征收的預算外資金，按照“單位開(kāi)票、銀行代收、財政統管”的管理制度，即實(shí)現了票款分離，又確保了各項預算外資金及時(shí)足額繳入預算外財政專(zhuān)戶(hù)。
2、逐步推行部門(mén)綜合預算，完善預算約束機制。近年來(lái)我區對區直各單位預算內資金和預算外資金一樣統一按照預算編制原則、審批程序和監督方法進(jìn)行管理，逐步推行部門(mén)綜合預算。年初編制收入計劃，按照收入計劃編制支出預算。支出預算由財政部門(mén)按照單位性質(zhì)、資金需求及本級財力情況核定，從而達到統一編制、統一管理、統籌安排各單位預算內、外資金的目的。
3、嚴格票據管理，實(shí)行“以票管收”。一是在票據領(lǐng)購環(huán)節嚴格監控，堅持“憑證領(lǐng)購、限量供應、驗舊核新”的原則，嚴格控制“領(lǐng)、核、清”三個(gè)環(huán)節，達到源頭控收的目的；二是在票據核銷(xiāo)環(huán)節控制，要求執收單位以舊換新時(shí)，必須準確填制《購買(mǎi)審核申請表》，與財政專(zhuān)戶(hù)上繳金額核對無(wú)誤后，方可購買(mǎi)新票據，做到“以票管收”。
4、建立國庫集中支付體系，規范資金撥付方式。從20__年1月1日起，我區對預算外資金已建立以國庫集中支付為主、分散支付為輔的支出管理體系。這樣，“以撥代支”的撥付方式，將逐步被以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎，以直接支付為撥付方式的新的財政國庫管理制度所代替。
二、存在的問(wèn)題
幾年來(lái)，通過(guò)全區上下，齊抓共管、共同努力，我區預算外管理工作取得了一定的成績(jì)，但與先進(jìn)地區相比，還存在著(zhù)許多薄弱環(huán)節，還有一定差距，具體表現在：
1、單位思想認識還沒(méi)完全到位。少數部門(mén)和單位對加強預算外資金管理工作的重要性在認識上還存在一定的差距，對預算外資金的財政屬性認識不夠深刻，有的雖然在口頭上承認預算外資金是財政性資金，但在實(shí)際安排資金使用時(shí)仍然將本單位征收的資金視為自有資金，對預算外資金管理還存在抵觸情緒。
2、單位財務(wù)管理不規范。對“收支兩條線(xiàn)”、“銀行代收制”少數單位落實(shí)不夠，個(gè)別單位仍存在預算外收入應繳未繳、解繳不及時(shí)等情況，給財政部門(mén)資金管理帶來(lái)一定的困難。
3、部門(mén)預算編制有待進(jìn)一步完善。財政部門(mén)在實(shí)行算內外資金統一安排和使用方面制度不完善，效果不明顯。預算外資金管理上還存在重收入輕支出的現象，支出管理相對薄弱，對部門(mén)、單位的經(jīng)費支出供給缺乏統一標準，部門(mén)、單位之間仍存在苦樂(lè )不均現象。
4、預算外資金財務(wù)系統不完善。目前，我區現有的預算外資金財務(wù)系統無(wú)法實(shí)現財政、銀行聯(lián)網(wǎng)，造成財政信息不通暢，難以及時(shí)掌握單位預算外資金的收繳情況；同時(shí)，從上至下對預算外資金的財務(wù)核算軟件未進(jìn)行統一整合，特別是隨著(zhù)收支科目改革的實(shí)施，軟件的升級尚未完全到位。
三、下一步工作的`打算和思考
1、加大宣傳力度，提高認識、轉變觀(guān)念。因為政府非稅收入涉及面廣、政策性強，管理工作需要得到各部門(mén)和單位的理解、支持。所以必須加大政府非稅收入的宣傳力度，使各部門(mén)和單位認識到非稅收入是財政收入的重要組成部分，樹(shù)立非稅收入“所有權屬?lài)�、使用權歸政府、管理權在財政”的觀(guān)念。
2、加強征收管理，確保各項資金及時(shí)足額上繳。對行政事業(yè)性收費定期分析，根據增減變化情況，及時(shí)查找原因，督促各部門(mén)、單位做到應收盡收。為防止國有資產(chǎn)流失，加強對國有資產(chǎn)有償使用收入的管理，專(zhuān)門(mén)制定了《__區區直單位國有資產(chǎn)有償使用收入管理暫行辦法》，確保有關(guān)部門(mén)和單位將國有資產(chǎn)有償使用收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、強化綜合預算管理，發(fā)揮財政資金效益。嚴格預算管理，認真編制年度綜合收支預算，統籌考慮預算內、外收支，將預算內、外資金捆綁一起，支出按定額統籌安排，充分發(fā)揮財政資金的整體效益。積極發(fā)揮國庫集中支付的監督作用，強化預算外資金的支出監督，引導預算外資金合理流向，充分發(fā)揮預算外資金的效益。
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