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市國稅局稅收調查報告
省國家稅務(wù)局收入規劃核算處：
根據省局的統一部署和要求，我局通過(guò)加強領(lǐng)導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開(kāi)展了2012年稅收資料調查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了2012年稅收資料調查工作�，F將有關(guān)情況匯報如下：
一、2012年稅收資料調查基本情況
2012年，我局參加稅收資料調查納稅人戶(hù)數為239戶(hù)，比上年增長(cháng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規定統一上報企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復戶(hù)和連續兩年內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報數據戶(hù)數為211戶(hù)，其中：一般納稅人196戶(hù)，占總調查戶(hù)數的92.9%;小規模納稅人15戶(hù)，占總調查戶(hù)數的7.1%。從調查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。
(一)調查企業(yè)結構
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)12戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數的12.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數的44.1%。
3.按注冊類(lèi)型劃分。國有企業(yè)12戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù)，其他有限責任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
(二)調查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
被調查企業(yè)各項貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為5.5%，同比下降12個(gè)百分點(diǎn);“三項費用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
(三)調查企業(yè)納稅情況
被調查企業(yè)應交增值稅14220萬(wàn)元，同比增加3223萬(wàn)元，增長(cháng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增長(cháng)37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(cháng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少1292萬(wàn)元，下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(cháng)106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數的85.5%。
被調查企業(yè)計征消費稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(cháng)12.5%;已納消費稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(cháng)13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。
二、調查工作具體實(shí)施方法
1.領(lǐng)導重視，部門(mén)配合
稅收資料調查工作是直接為研究財稅改革方案，制定財稅政策，加強財稅管理服務(wù)的一項重要的基礎工作。做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經(jīng)濟工作決策科學(xué)化的重要保障。同時(shí)，做好這項工作對于各級國家稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅源監控、加強稅收征管具有重要意義。因此，我局領(lǐng)導對這項工作非常重視，在全省稅收資料調查文件下達后，及時(shí)召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行傳達貫徹，組織有關(guān)人員認真學(xué)習《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于做好全省2012年稅收資料調查工作的通知》。局領(lǐng)導要求大家提高對稅收資料調查工作重要性的認識，進(jìn)一步統一思想，明確稅收調查工作的目的和要求，按時(shí)按質(zhì)按量完成上級交給的任務(wù)。為了加強領(lǐng)導，我局成立了稅收資料調查工作領(lǐng)導小組，分管局領(lǐng)導任組長(cháng)，還制定有關(guān)實(shí)施方案，由收入核算科負責具體實(shí)施，各有關(guān)部門(mén)密切配合，共同督促納稅人做好稅收資料調查表的填報工作。領(lǐng)導的重視支持和有關(guān)部門(mén)的密切配合，為我局2012年稅收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。
2.精心組織，措施得力
稅收資料調查工作業(yè)務(wù)性強、涉及面廣、工作量大，且表里表間邏輯關(guān)系復雜、要求高。我們認識到在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，單靠企業(yè)填表，容易發(fā)生錯誤，影響調查質(zhì)量。因此，為了提高填表質(zhì)量，我們加大對企業(yè)的培訓力度。全省稅收資料調查工作會(huì )議結束后，我局及時(shí)舉辦2012年納稅人稅收資料調查工作培訓班。納稅人法人代表、企業(yè)會(huì )計和企業(yè)稅收管理員約200多人參加了培訓。會(huì )議認真總結了稅收資料調查工作情況，對2012年稅收資料調查網(wǎng)上申報的填寫(xiě)做了詳細的解釋和說(shuō)明，著(zhù)重就2012年調查表中發(fā)生較大變動(dòng)和填寫(xiě)錯誤較多部分做重點(diǎn)輔導。會(huì )上我們重點(diǎn)加強對企業(yè)會(huì )計人員計算機操作技能的培訓，指導企業(yè)如何自行網(wǎng)上申報，錄入相關(guān)數據并進(jìn)行審核，向稅務(wù)機關(guān)報送資料。
通過(guò)輔導培訓，使有關(guān)稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計都掌握了網(wǎng)上申報的操作流程，為按時(shí)完成調查任務(wù)打下了良好基礎。
3.稅企合作，成效顯著(zhù)
2012年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關(guān)系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習、取長(cháng)補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進(jìn)行輔導和督促，對出現的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學(xué)習，能力水平高的企業(yè)會(huì )計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì )計人員做好調查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。
4.加強聯(lián)系，密切溝通
2012年的稅收資料調查工作聯(lián)系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，對納稅人企業(yè)所得稅繳納方式和兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅方式進(jìn)行進(jìn)一步的審核，盡量避免對兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務(wù)部門(mén)提供的資源稅信息，對礦產(chǎn)品行業(yè)納稅人填報的資源稅進(jìn)行逐戶(hù)核實(shí)，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業(yè)的虛報、亂報現象的發(fā)生。
5.強化審核，確保提高
對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著(zhù)“抓早、抓緊、抓出實(shí)效”的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務(wù)進(jìn)行層層分解，使之具體落實(shí)到人，做到責任明確。在審核過(guò)程中，對于出現的問(wèn)題如邏輯性明顯不合理，有關(guān)指標的漏填，我們都及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系加以解決，同時(shí)也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確保調查數據的真實(shí)性和有效性。
三、調查工作效果顯著(zhù)
與相比，2012年調查工作的質(zhì)量有了進(jìn)一步的提高，主要表現在：
1.參加調查的納稅人在數量上又有所增長(cháng)。2012年的稅收資料調查，我們不但對增值稅一般納稅人進(jìn)行調查，還對外商投資企業(yè)、小規模納稅人進(jìn)行了抽查，調查戶(hù)數幅度比上年增長(cháng)5.7%。
2.被調查企業(yè)填表質(zhì)量有所提高。企業(yè)在填表過(guò)程中都能夠做到全面反映企業(yè)一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業(yè)報表在計算機審核中一次通過(guò)，填報質(zhì)量比上年有很大的提高。
3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進(jìn)行了重點(diǎn)講解，使企業(yè)調查表數據應填未填項目明顯減少。
4.全面推行網(wǎng)上申報系統。我局要求所有納稅人統一進(jìn)行網(wǎng)上申報，既減少了納稅人和稅務(wù)部門(mén)工作量，又提高了調查工作效率和工作質(zhì)量。
四、存在不足
盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質(zhì)量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。
1.雖然今年的稅收調查工作全面實(shí)現信息化管理，但有些企業(yè)還不能熟練運用有關(guān)功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業(yè)還停留在舊的填表模式上，由會(huì )計人員填制紙質(zhì)報表，再錄入電腦，對出現問(wèn)題全部用錯誤的說(shuō)明達到審核通過(guò)的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫(xiě)邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發(fā)生。
2.有些企業(yè)過(guò)分依賴(lài)審核功能，不是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關(guān)系相符，數據完整，但與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相去甚遠，不能真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌。
五、相關(guān)建議
1.進(jìn)一步完善稅收資料調查的網(wǎng)站建設。在2012年稅收資料調查軟件的使用過(guò)程中發(fā)現一些問(wèn)題：一是系統設置的貨物勞務(wù)代碼不夠齊全，造成企業(yè)填報時(shí)難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網(wǎng)報系統相關(guān)的審核公式應當進(jìn)行調整。如稅收表中第109行“應繳城市維護建設稅”，企業(yè)已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重復錯誤。
2.調查企業(yè)的范圍有待進(jìn)一步優(yōu)化。由于以前年度調查戶(hù)中包含一部分小規模納稅人和個(gè)體戶(hù)，小規模企業(yè)和個(gè)體戶(hù)能夠采集到的數據極為有限，會(huì )使整個(gè)稅收調查結果的科學(xué)性、嚴密性受到影響，建議上級部門(mén)進(jìn)一步優(yōu)化調查范圍，提高調查企業(yè)的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。
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