公司狀況調查報告

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公司狀況調查報告1

　　一、公司整體狀況

　　x公司屬于圖書(shū)出版發(fā)行公司，現有職工25人左右，企業(yè)注冊資金110萬(wàn)，屬于小規模納稅人，年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元上下。部門(mén)組織結構如下圖示

　　公司各部門(mén)當前主要職能，總經(jīng)理負責企業(yè)管理及決策；銷(xiāo)售部門(mén)負責外聯(lián)客戶(hù)及登錄客戶(hù)往來(lái)帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲負責公司圖書(shū)的儲存及發(fā)運；財務(wù)部負責資金的收支；編審部主要負責聯(lián)系編稿人員，審稿定級，部分稿件打版工作。

　　本公司為圖書(shū)出版公司，運作流程為公司向出版社購買(mǎi)版權號，招聘老師作為編稿人員，由公司內部人員審稿，經(jīng)歷打板曬版，發(fā)片環(huán)節交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書(shū)印刷完畢后交由我方倉儲保管，業(yè)務(wù)部負責銷(xiāo)售，倉庫根據銷(xiāo)售訂單發(fā)貨。

　　二、各部門(mén)運作狀況

　　財務(wù)管理狀況，貴公司未設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)部門(mén)機構和內部核算人員，有出納專(zhuān)人負責現金及銀行收支，公司財務(wù)沒(méi)有成文的管理制度，由于付款多為總經(jīng)理口頭批準隨時(shí)支付，沒(méi)有必要的文字批復單據，缺乏每月真實(shí)的內部帳記錄，資金收支缺乏明晰財務(wù)記錄及資金支付憑據，資金管理方面在收支上缺乏必要的統籌和規劃，財務(wù)狀況管理混亂。公司主要費用成本項目為紙張成本、印刷費、稿酬、工資、打版曬版發(fā)片費用、場(chǎng)地租賃費、水電費、辦公費和稅費等。

　　倉儲管理上，公司設有專(zhuān)門(mén)的倉庫及倉儲管理人員，倉庫設有專(zhuān)門(mén)的倉儲部門(mén)及儲存場(chǎng)所，圖書(shū)分類(lèi)通過(guò)逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡(jiǎn)單的圖書(shū)管理軟件，用作銷(xiāo)售批銷(xiāo)單的制單和客戶(hù)對賬；倉庫根據軟件內業(yè)務(wù)部制作的批銷(xiāo)單進(jìn)行打單發(fā)貨，并將發(fā)貨結果反饋給業(yè)務(wù)部；倉庫部具體負責版權錄入，入庫制單，印刷廠(chǎng)賬務(wù)處理和部分物流費用由倉庫處理處理，圖書(shū)更換版權號，以及客戶(hù)退換貨的倉儲系統處理；倉庫每學(xué)期結賬，倉庫業(yè)務(wù)多為跨月處理，倉庫每學(xué)期進(jìn)行系統盤(pán)點(diǎn)，庫存與實(shí)際基本相符。

　　銷(xiāo)售環(huán)節，公司產(chǎn)品銷(xiāo)售主要通過(guò)圖書(shū)展銷(xiāo)會(huì )簽銷(xiāo)售合同，確定產(chǎn)品代理商，公司業(yè)務(wù)部負責聯(lián)系客戶(hù)，根據客戶(hù)需求在圖書(shū)管理軟件錄制批銷(xiāo)單，聯(lián)系貨運公司，督促倉儲發(fā)貨后電話(huà)確認客戶(hù)到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發(fā)貨價(jià)格為圖書(shū)定價(jià)的折扣金額，客戶(hù)貨款采用先發(fā)貨后結算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學(xué)期能全部回籠。貨款收取方式為現金交付或托運部代收，銷(xiāo)售圖書(shū)一般不開(kāi)稅票，開(kāi)稅另加稅點(diǎn)。由于業(yè)務(wù)量逐年增加，自09年開(kāi)始應收賬款出現壞賬呆滯現象。

　　編審環(huán)節，主要負責對外聯(lián)系編稿老師，收集稿件進(jìn)行校對審核，并確定稿件級別質(zhì)量，負責部分稿件的排版工作，聯(lián)系排版，出片，曬版程序。編審部負責核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費，發(fā)片費。編審部負責發(fā)行印刷環(huán)節外的主要費用支出。稿酬支付方式為預先簽訂合同，圖書(shū)出版后支付相關(guān)稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計件的方式。編審部基本具有系統成文的文件章程，并且能系統的執行。

　　稅務(wù)方面有專(zhuān)門(mén)的代理記賬人員給予報稅，稅務(wù)征收方式為核定征收。

　　三、公司各部門(mén)當前存在的問(wèn)題

　　財務(wù)管理方面，公司沒(méi)有系統的財務(wù)管理制度，公司財務(wù)收支隨意性較大，公司財務(wù)支付沒(méi)有專(zhuān)門(mén)和條例的財務(wù)審批單據，資金支出去向難以追索；公司財務(wù)功能較分散，各部門(mén)負責自身環(huán)節財務(wù)收支賬務(wù)，收入部門(mén)和支出部門(mén)幾乎完全分離，公司沒(méi)有系統完整的財務(wù)記錄；由于營(yíng)收和支出部門(mén)缺乏相應的有機整合，公司營(yíng)收、支出和資金收支信息相脫節，公司經(jīng)營(yíng)成本利潤情況不明晰；由于賬務(wù)收支信息記錄不及時(shí)，資金支付缺乏統籌及計劃性，相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)受到較大影響。

　　倉庫管理環(huán)節，倉庫實(shí)際庫存和當前財務(wù)軟件難以完全對應，庫存難以持續，主要的原因在于客商退回圖書(shū)難以完全對應入庫，除了客戶(hù)退回圖書(shū)數量較大，難以短時(shí)間內詳細清理之外，這與軟件功能不能對圖書(shū)進(jìn)行合理分類(lèi)有很大關(guān)系；圖書(shū)在系統中按照系列進(jìn)行統計，對庫存圖書(shū)未進(jìn)行系統科學(xué)的分類(lèi)；當前圖書(shū)入庫按照圖書(shū)定價(jià)進(jìn)行錄入系統，真實(shí)的圖書(shū)成本難以在賬務(wù)中顯示，圖書(shū)銷(xiāo)售的成本利潤也難以準確核算；另外，由于軟件及會(huì )計技能的原因，圖書(shū)制作成本難以準確分配；不能再更換版權號的長(cháng)期積壓圖書(shū)進(jìn)行處理時(shí)，沒(méi)有完整的審批處理程序，圖書(shū)統計與系統操作存在困難。

　　銷(xiāo)售環(huán)節，自09年開(kāi)始，公司銷(xiāo)售部門(mén)營(yíng)收賬款出現呆滯現象，存在壞賬的危險，應加強對客戶(hù)和應收賬款的管理；銷(xiāo)售較繁瑣業(yè)務(wù)是客戶(hù)的調換貨，即客戶(hù)給公司的退貨和重新銷(xiāo)售，主要環(huán)節涉及倉庫物流環(huán)節的操控環(huán)節，不能及時(shí)得知倉庫部分圖書(shū)的精確庫存。

　　編審環(huán)節，編輯部作為整個(gè)公司產(chǎn)品生產(chǎn)的核心環(huán)節，負責稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個(gè)環(huán)節，加之內部工資費用的計提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉問(wèn)題，存在老師稿酬、對外打版曬版費不能按計劃支付，因我方付款違約問(wèn)題，逐漸開(kāi)始影響后期業(yè)務(wù)開(kāi)展；諸多費用直接從編審部支付，徐部長(cháng)希望建立財務(wù)監督環(huán)節，資金支付審批和支付環(huán)節透明；另外，徐部長(cháng)負責全部稿件質(zhì)量等級的評定工作，希望有人能對其這方面的工作進(jìn)行監督（財務(wù)管理之外）。

　　四、財務(wù)管理策劃的重點(diǎn)與難點(diǎn)

　　公司經(jīng)營(yíng)者對公司財務(wù)管理非常重視，希望建立一整套系統的財務(wù)管理方案，對公司整體財務(wù)狀況進(jìn)行規范記賬核算，核算公司整體成本利潤情況；調查發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)者期望對供應商和客戶(hù)往來(lái)賬項進(jìn)行系統把控，明確每家客戶(hù)的投入和利收情況，以達到公司往來(lái)賬目清晰，盈虧明確的目的.；由于公司現在沒(méi)有系統的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理存在很大的隨意性，沒(méi)有系統的財務(wù)管理單據，資金支付去向難以追索，資金支付計劃難以統籌和執行；倉儲管理環(huán)節如何確認入庫成本和保持庫存的持續性；調研發(fā)現公司部門(mén)負責人員期望建立會(huì )計監督審批機制，做到財務(wù)管理透明，權限責任明確。

　　針對該公司財務(wù)管理現狀，應從以下幾個(gè)方面著(zhù)手，加強財務(wù)管理工作：

　　1.建立一套系統的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。

　　2.建立系統的公司費用報銷(xiāo)制度，合理控制公司費用發(fā)生情況。

　　3.建立客戶(hù)應收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現象。

　　4.做好供應商賬項管理方案，合理安排資金支付計劃，推動(dòng)業(yè)務(wù)開(kāi)展。

　　5.建立倉庫圖書(shū)成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數據準確性，做好積壓圖書(shū)的處理審批方案，提高運作效率。

　　6.建立內部控制和監督機制，部門(mén)財務(wù)管理透明化，權限責任明確。

公司狀況調查報告2

　　一﹑調查目的與方法

　　無(wú)論任何企業(yè)都把“財務(wù)”作為企業(yè)運作的核心，只有過(guò)硬的財務(wù)預算才能給企業(yè)帶來(lái)先前無(wú)后的經(jīng)濟效益的發(fā)展。為了將在校所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識,與平時(shí)所學(xué)的理論在工作中的經(jīng)驗相結合，從而加強對會(huì )計工作有自己的獨到見(jiàn)解，并且希望通過(guò)此次的調查結果來(lái)檢驗自己的會(huì )計功底和預算流程與會(huì )計管理方法

　　二、調查時(shí)間、對象與方法

　　20xx年4月20日－5月01日，我采用實(shí)地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三泰公司）的財務(wù)情況進(jìn)行了調查。在調查過(guò)程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著(zhù)客觀(guān)，求實(shí)的原則，詳查了相關(guān)會(huì )計資料�，F將調查情況報告如下：

　　三、調查結果與分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)現狀

　　“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬(wàn)元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬(wàn)元，潛虧60萬(wàn)元，實(shí)際虧損200萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間，累計實(shí)現銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，管理費用239．9萬(wàn)元，財務(wù)費用223．7萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用10萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2萬(wàn)元，盈余公積虛掛23萬(wàn)元。20xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬(wàn)元，負債1519萬(wàn)元，所有者權益－382萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。

　　由于三泰公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著(zhù)手建立一套規范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理不可控制，幾年來(lái)企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗，不如說(shuō)是財務(wù)上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒(méi)有建立一整套的成本控制制度，沒(méi)有目標成本預測，也沒(méi)有成本目標考核制度，造成經(jīng)營(yíng)當中成本管理失控。

　　其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車(chē)間積壓或混用，使成本不符。

　　其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車(chē)間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門(mén)造成財務(wù)估計攤派，使其單位成本不實(shí)。

　　其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳，在計算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過(guò)高。

　　其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過(guò)程中不按連續性造成成本脫勾。

　　其五、成品庫設置車(chē)間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準確，無(wú)法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結構進(jìn)行合理的調整。

　　事實(shí)上，“三泰公司”經(jīng)營(yíng)期間累計銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，加上潛虧的60萬(wàn)元，就已超過(guò)累計的銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，不計算期間費用就已出現虧損，可見(jiàn)成本之高。這樣的結果，在銷(xiāo)售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規模不能成倍增長(cháng)或者產(chǎn)品結構不調整的情況下，就會(huì )出現生產(chǎn)銷(xiāo)售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：07、08、09、10年的銷(xiāo)售收入分別是：11萬(wàn)元、71．5萬(wàn)元、323．7萬(wàn)元、438萬(wàn)元，虧損分別是：15．6萬(wàn)元、104．4萬(wàn)元、155．2萬(wàn)元、141．5萬(wàn)元，累計銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元。累計虧損440萬(wàn)元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬(wàn)元）。

　�。ǘ�）財務(wù)狀況分析

　　“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經(jīng)營(yíng)期間，累計實(shí)現銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬(wàn)元，財務(wù)費用223．7萬(wàn)元，合計464萬(wàn)元，占累計虧損500萬(wàn)元的95％，虧損500萬(wàn)元，擠占流動(dòng)資金周轉，費用的節約是效益增加的直

　　接途徑。預付帳款250萬(wàn)元長(cháng)期不收回參與流動(dòng)，又未見(jiàn)資金占用費收入，必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬(wàn)元中，借款1532萬(wàn)元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。

　　舉債（借款）經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎�！肮�鑫公司”的實(shí)際情況是，20xx年12月末的負債總額為1519萬(wàn)元，其中：農行借款就占1232萬(wàn)元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，虧損500萬(wàn)元，兩項計1198萬(wàn)元，這部分退出流動(dòng)的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一。

　　四、調查中發(fā)現的問(wèn)題

　�。ㄒ唬�憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無(wú)任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無(wú)任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無(wú)任何領(lǐng)導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

　�。ǘ�）不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說(shuō)明財會(huì )基礎工作有待加強，財務(wù)管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關(guān)費用中予以沖抵。

　�。ㄈ�）沒(méi)有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標成本制度，成本責任制。沒(méi)有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無(wú)法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產(chǎn)品成本。反映出成本結轉不規范。

　�。ㄋ模┎牧项I(lǐng)料單填制不規范，有的無(wú)申領(lǐng)人、無(wú)用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。例：20xx年5月19號領(lǐng)，領(lǐng)用機油5瓶、9號縫紉針，即無(wú)領(lǐng)用人簽字也無(wú)用途說(shuō)明。

　�。ㄎ澹┙杩顔�、收據、報銷(xiāo)單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業(yè)務(wù)員王平報銷(xiāo)差旅費2360元，報銷(xiāo)單無(wú)領(lǐng)導簽字，也無(wú)附原始附件。

　　五、改進(jìn)建議

　　三泰公司經(jīng)過(guò)加強財務(wù)管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的�，F針對“三泰公司”具體存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議附后。

　�。ㄒ唬┍P(pán)活存量：及時(shí)清理收回應收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現。

　�。ǘ�）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會(huì )計勾兌，出納清理未達帳。

　�。ㄈ�）編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

　�。ㄋ模┱{整借款結構，降低籌資成本。

　�。ㄎ澹┙�立“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機制和管理制度。即：以市場(chǎng)為導向，成本為基礎，盈利為目的。

　�。�六）測算每個(gè)產(chǎn)品的目標成本，對每個(gè)品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

　�。ㄆ撸┰谡莆彰總�(gè)產(chǎn)品的制造成本上，調整產(chǎn)品生產(chǎn)結構，對適銷(xiāo)對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

　�。ò耍┙�立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷(xiāo)售等整個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。

　�。ň牛┙�立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門(mén)、個(gè)人后，要及時(shí)對實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

　�。ㄊ�）以財務(wù)科為主，不定期對成本核算過(guò)程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

　�。ㄊ�一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開(kāi)支關(guān)。

　�。ㄊ�二）建立內部財務(wù)管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

　�。ㄊ�三）嚴格執行工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度，會(huì )計核算要連續、系統、真實(shí)。

　　六、總結

　　綜上所述想要作為一名合格的會(huì )計預算員，且精通各類(lèi)財務(wù)分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動(dòng)隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著(zhù)企業(yè)的興起與衰退，所以每個(gè)企業(yè)都必需要要求財務(wù)管理員靈活掌握財務(wù)預算方法和懂得企業(yè)規避風(fēng)險的手段。由此分析告知我們無(wú)論任何企業(yè)“財務(wù)”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。

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