企業(yè)所得稅匯算清繳精選問(wèn)題答疑

　　什么時(shí)候開(kāi)始所得稅匯算清繳?征收對象是誰(shuí)?有哪些相關(guān)的問(wèn)題?

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時(shí)期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　所需資料

　　1、營(yíng)業(yè)執照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

　　2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

　　5、元月份各稅電子回單(蓋章)

　　6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個(gè)季度)復印件(蓋章)

　　7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

　　8、現金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

　　9、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章)

　　10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復印件

　　企業(yè)所得稅匯算清繳精選答疑圖解

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