1       開(kāi)設賬戶(hù)
1       開(kāi)設賬戶(hù)
1.1.1   分公司下屬單位開(kāi)立賬戶(hù)，必須以書(shū)面形式向分公司財務(wù)部門(mén)提出申請，由財務(wù)部門(mén)負責人按規定審批。

2     現金和銀行存款的日常管理
2.1   各分（子）公司財務(wù)部門(mén)必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實(shí)際   情況,確定本單位現金的開(kāi)支范圍和庫存限額,并報各分（子）公司總會(huì )計師或分管經(jīng)理審批。庫存限額須經(jīng)銀行核定,超過(guò)庫存限額的現金必須當日送存銀行,由分（子）公司財務(wù)部門(mén)負責人不定期抽查。
2.2   各分（子）公司財務(wù)部門(mén)必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實(shí)際   情況,確定本單位現金的開(kāi)支范圍和庫存限額,并報各分（子）公司總會(huì )計師或分管經(jīng)理審批。庫存限額須經(jīng)銀行核定,超過(guò)庫存限額的現金必須當日送存銀行,由分（子）公司財務(wù)部門(mén)負責人不定期抽查。

2.2.1   不定期檢查應以書(shū)面形式加以記錄，現金出納、監盤(pán)人、財務(wù)部門(mén)負責人等相關(guān)人員應簽字確認。

2.3   各分（子）公司財務(wù)部門(mén)出納人員定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結；   每月末，財務(wù)部門(mén)應由出納進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并由管理（或登記）現金日記賬和銀行日記   賬以外的不相容崗位人員簽字，報財務(wù)部門(mén)負責人。每次盤(pán)點(diǎn)結果必須備案，作為會(huì )計檔案保存。盤(pán)點(diǎn)發(fā)現不符，應及時(shí)查明原因，作出處理。
2.4   各分（子）公司財務(wù)部門(mén)每月應核對銀行賬戶(hù)，并編制銀行存款余額調節表，核實(shí)未達賬項，由不相容崗位人員簽字。銀行存款余額調節表必須由財務(wù)部門(mén)負責人審核，對未達賬項應跟蹤核實(shí)，發(fā)現數月未對上的未達賬項應查明原因，并追查責任。
3      資金收入
3.1   各分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、勞務(wù)服務(wù)收入以及在非購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中取得的貨幣資金收入款項，必須憑發(fā)票等有關(guān)憑據、并經(jīng)財務(wù)會(huì )計人員審核后及時(shí)入賬。上級審計部門(mén)和財務(wù)部門(mén)定期和不定期對下屬單位進(jìn)行審查�！床⒑炞肿C明〉
3.2   各分（子）公司要加強與往來(lái)單位的款項核對工作，每季度與往來(lái)單位對賬簽認，其中股份公司內部單位應收款每月要進(jìn)行對賬，對賬單要求有雙方財務(wù)部門(mén)簽字。

4       資金支出
4.1   股份公司及所屬分（子）公司應當嚴格銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。  
4.2   各分（子）公司應當加強與貨幣資金相關(guān)票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

4.3   各分（子）公司應當建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、   會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)的賬目的登記等工作，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
4.4   各分（子）公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當向費用發(fā)生部門(mén)和財務(wù)部門(mén)提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、履約報告書(shū)或相關(guān)證明。按照分級審批標準和授權權限，辦理審批手續后，安排資金支出。

5       貨幣資金總量控制
5.1   各分（子）公司按照月度資金預算，制訂旬或   周或天（主要為銷(xiāo)售分公司）資金計劃，并由財務(wù)部門(mén)負責人審核簽字。
5.2   各分（子）公司應設立內部結算中心，對下屬單位資金實(shí)行內部統一使用和管理。各銷(xiāo)售分公司下屬單位通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò )系統實(shí)行嚴格的收支兩條線(xiàn)管理。按照分級管理的原則，各級財務(wù)部門(mén)負責抽查下級單位執行情況。
5.3   股份公司財務(wù)部按年核定各分（子）公司貨幣資金總量指標，經(jīng)財務(wù)部主任審批后下達。各分（子）公司財務(wù)部門(mén)按照股份公司核定的總量指標分解下達到下屬單位，按月對其下屬單位進(jìn)行貨幣資金總量控制。

  6   銀行存款限額控制
6.1   按照分級管理的原則，股份公司財務(wù)部核定各分（子）公司銀行存款限額（包括總限額，并分解為本部限額和其下屬單位合計限額），各分（子）公司按照財務(wù)部核定的下屬單位合計限額，分解核定下屬單位的銀行存款限額。財務(wù)部核定的各分（子）公司保留銀行存款限額外的其他賬戶(hù)實(shí)行零存款管理。上級財務(wù)部門(mén)對下屬單位的存款限額不定期進(jìn)行抽查。
6.2   按照股份公司與銀行和中國陽(yáng)光財務(wù)有限公司簽定的資金集中管理合作協(xié)議   書(shū)，各分（子）公司由銀行自動(dòng)或由分（子）公司自行將其本部銀行賬戶(hù)超過(guò)限額的資金劃到在中國陽(yáng)光財務(wù)有限公司的賬戶(hù)。對于自動(dòng)劃款的，分（子）公司下屬單位銀行存款限額外資金，參照股份公司總部的辦法辦理。按照分級管   理的原則，對開(kāi)通網(wǎng)上銀行查詢(xún)業(yè)務(wù)的主要結算賬戶(hù)，各級財務(wù)部門(mén)要利用網(wǎng)上銀行手段定期跟蹤管理，其他賬戶(hù)采用不定期的方式進(jìn)行抽查。

7       編制月度和年度貨幣資金分析報告
7.1   各級財務(wù)部門(mén)編制月度和年度貨幣資金分析情況，報財務(wù)部門(mén)負責人審核。

8      貨幣資金管理考核
    8.1   股份財務(wù)部按照股份公司下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標，每月對分（子）公司進(jìn)行檢查，年末進(jìn)行考核并提出建議�？己藞蟾娼�(jīng)財務(wù)部主任審核后報股份公司財務(wù)總監。
    8.1.1   分公司財務(wù)部門(mén)對貨幣資金余額、銀行存款限額等指標進(jìn)行自檢，并編制自檢報告,自檢報告由財務(wù)部門(mén)負責人審核。
    8.2   各分（子）公司財務(wù)部門(mén)按照總部下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標，   對分解給下屬分（子）公司的指標每月進(jìn)行檢查，年末進(jìn)行考核�？己藞蟾娼�(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人審核后報總會(huì )計師。