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創(chuàng )業(yè)了，這些稅收優(yōu)惠政策你需要了解！
近年來(lái)，政府針對創(chuàng )業(yè)企業(yè)出臺的稅收政策越來(lái)越多、力度越來(lái)越大，如何才能享受到這些政策，最大化地為自己的企業(yè)減負?
3月1日晚上，利安達會(huì )計師事務(wù)所項目經(jīng)理、注冊會(huì )計師王傳雨，做客由青島日報“青島創(chuàng )客”全媒介平臺主辦的第22期的“創(chuàng )客奇葩說(shuō)”線(xiàn)上創(chuàng )業(yè)分享活動(dòng)，為三百余名創(chuàng )客線(xiàn)上詳解了創(chuàng )業(yè)企業(yè)所能享受的稅收政策。
今天我主要和大家分享一下增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人增值稅這三個(gè)稅種的優(yōu)惠政策和實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程當中需要注意的事項。關(guān)于增值稅，我重點(diǎn)要說(shuō)的是小型微利企業(yè)、軟件企業(yè)能享受的優(yōu)惠政策。
從2015年1月1日起至2017年12月31日止，對月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元以下的小型微利企業(yè)免增值稅，對2萬(wàn)到3萬(wàn)的小規模納稅人同時(shí)也是免增值稅的。對按月納稅的，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，或者按季度納稅，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，在免增值稅的同時(shí)，也免征地方教育附加、水利建設基金和文化產(chǎn)業(yè)事業(yè)費。
對于軟件行業(yè)按照17%的增值稅稅率計征。實(shí)際繳納增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，采取的是“即征即退”的優(yōu)惠政策。對于一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后進(jìn)行銷(xiāo)售的，也可享受實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分即征即退。對于納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著(zhù)作權屬于受托方的，要征收增值稅;著(zhù)作權屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅。對經(jīng)過(guò)國家版權注冊局登記，納稅人在銷(xiāo)售時(shí)一并轉讓著(zhù)作權所有權的，也不征收增值稅。
下面給大家講一下企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)常識。
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以選擇查賬征收或者核定征收兩種方式，我本人的觀(guān)點(diǎn)是查賬征收對企業(yè)來(lái)說(shuō)比較有利，因為最終企業(yè)的應納稅所得額是處于企業(yè)可控狀態(tài)的。
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要分季度預申報企業(yè)所得稅。每年年底到次年的5月31日要進(jìn)行匯算清繳。在企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中，有幾個(gè)事項需要大家特別注意：一個(gè)是福利費，其次是職工教育經(jīng)費，還有業(yè)務(wù)招待費和廣告宣傳費。這些費用的列支都是有扣除限額的。
企業(yè)所得稅有很多優(yōu)惠政策，它的稅率也是有優(yōu)惠的。例如，高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%。再比如，從2015年1月1日到2017年12月31日，對納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對于企業(yè)所得稅，我還想講一下有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策。對于研發(fā)費用計入當期損益的，在規定據實(shí)扣除的基礎上，可以按照研發(fā)費用的50%加計扣除;對于形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行攤銷(xiāo)。
到年底的盈利比較好的創(chuàng )業(yè)企業(yè)有一些股息以及紅利，分紅也涉及到個(gè)人所得稅，這個(gè)稅的稅率按20%的稅率進(jìn)行繳納。
關(guān)于企業(yè)轉增股本，從2016年1月1日起，在全國范圍內的中小高新技術(shù)企業(yè)，用未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉增股本，有一個(gè)優(yōu)惠條件，那就是個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅有困難的情況下，可以根據實(shí)際情況自行制定分期交稅計劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。
還有一個(gè)股權激勵也是涉及到個(gè)人所得稅的政策，也是從2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術(shù)企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)人員的股權激勵，也是在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內分期繳納，并將相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案即可。
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