中小企業(yè)貿易業(yè)務(wù)風(fēng)險控制及防范論文

　　摘要：貿易業(yè)務(wù)中風(fēng)險控制與防范是業(yè)務(wù)的生命線(xiàn)，中小企業(yè)開(kāi)展貿易業(yè)務(wù)尤其要重視風(fēng)險控制。從客戶(hù)的調查開(kāi)始甄別、評估和分類(lèi)基礎工作入手，進(jìn)行合同談判，進(jìn)一步了解客戶(hù)的真實(shí)情況，為訂立合同做好充分準備。訂立合同需要約定全面品種、數量、質(zhì)量以及差異處理，確定實(shí)際交付標的物并完全實(shí)際控制關(guān)鍵環(huán)節。同時(shí)，貿易業(yè)務(wù)過(guò)程防止欺詐，堵住可能產(chǎn)生欺詐行為。只做好這些細節與關(guān)鍵點(diǎn)，才能切實(shí)做到防范控制風(fēng)險的發(fā)生，避免損失。

　　關(guān)鍵詞：貿易業(yè)務(wù)；風(fēng)險；控制；欺詐

　　１貿易業(yè)務(wù)防范風(fēng)險重要性

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能發(fā)生的危險，具體就是對企業(yè)目標的實(shí)現可能造成負面影響的各種事件發(fā)生的可能性和影響大小。一般地講，風(fēng)險是指一件事產(chǎn)生我們不希望的后果的可能性。按照風(fēng)險因素來(lái)自企業(yè)自身還是企業(yè)外部，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險可以區分為內部風(fēng)險與外部風(fēng)險。隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展變化，中小企業(yè)貿易業(yè)務(wù)是商品流通中重要環(huán)節，業(yè)務(wù)形式和內容也發(fā)生很大的變化，如何控制貿易業(yè)務(wù)中，如何提前防范風(fēng)險、控制風(fēng)險，顯得尤其重要。對于中小企業(yè)，特別是貿易業(yè)務(wù)為主公司來(lái)說(shuō)，貿易業(yè)務(wù)出現風(fēng)險，可能造成巨大損失而倒閉，甚至背負上沉重的債務(wù)包袱。本文闡述的貿易業(yè)務(wù)風(fēng)險控制并不是傳統意義上的企業(yè)所面臨的內部環(huán)境與外部環(huán)境的全面的風(fēng)險控制，而指貿易業(yè)務(wù)過(guò)程中的外部原因引起的風(fēng)險與防范。從貿易業(yè)務(wù)的相關(guān)環(huán)節，結合實(shí)踐經(jīng)驗，闡述中小企業(yè)貿易業(yè)務(wù)風(fēng)險控、制與防范。

　　２客戶(hù)的評估調查與分類(lèi)

　　這里所說(shuō)客戶(hù)包含上游供應商和下游銷(xiāo)售客戶(hù)，與貿易業(yè)務(wù)相關(guān)的兩個(gè)方面。在開(kāi)始準備訂立經(jīng)濟合同之前，對供應商和客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、商業(yè)信譽(yù)、履約能力進(jìn)行深入的調查和評估。

　�。玻�１合同主體資格調查

　　一般合同主體是指企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照的企業(yè)，包括企業(yè)法人、社團法人、行政法人、事業(yè)單位法人等。判斷一個(gè)組織是否具有法人資格，主要看其是否持有工商行政管理機關(guān)頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照、民政部門(mén)頒發(fā)社團法人登記證書(shū)、人事部門(mén)頒發(fā)的事業(yè)單位法人證書(shū)等。上述執照或證書(shū)除了向供應商和客戶(hù)直接索要原件或復印件外，還可以根據企業(yè)名稱(chēng)或統一社會(huì )信用代碼，登錄中華人民共和國工商行政管理總局網(wǎng)站，列明的企業(yè)所在省份，輸入企業(yè)名稱(chēng)或統一社會(huì )信用代碼，可以查詢(xún)到企業(yè)登記資格情況、營(yíng)業(yè)期限以及相應的年檢情況等。

　�。玻�２資信調查內容

　　合同主體資格認定合格情況下，主要是對其資信進(jìn)行深入調查。包括資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與本企業(yè)貿易往來(lái)情況以及與其他客戶(hù)往來(lái)情況等。（１）資產(chǎn)狀況調查包括注冊資本、總投資和其他形式的資產(chǎn)、資產(chǎn)負債等。資產(chǎn)狀況是客戶(hù)經(jīng)濟實(shí)力和履約能力的標志。在上一節里營(yíng)業(yè)執照和工商登記可以看出注冊資本數額，是否全部到位，股東出資比例等。一般來(lái)講，注冊資本越大，該企業(yè)經(jīng)濟能力越強。其他財務(wù)指標，包括凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負債情況、銀行信用額度及信用期限等。這些財務(wù)數據可能不公開(kāi)，不便及時(shí)取得相關(guān)數據。但比較正規的企業(yè)一般有年度審計報告或上市公司季報年報獲得。一些中小企業(yè)出具財務(wù)報表可信度低。（２）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)情況調查�？蛻�(hù)必須在其經(jīng)營(yíng)范圍以?xún)葟氖陆?jīng)濟活動(dòng)。在訂立合同前，必須提前審查合同項目是否超出了其營(yíng)業(yè)執照上規定的經(jīng)營(yíng)范圍。對于一些重要生產(chǎn)資料和特殊商品需要許可證經(jīng)營(yíng)的，還要求其出示生產(chǎn)許可證。對于超越經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)的客戶(hù)，原則上不予簽訂合同。除了經(jīng)營(yíng)范圍外，經(jīng)營(yíng)情況調查也是一項內容，包括生產(chǎn)能力、數量、質(zhì)量、交貨期等能否滿(mǎn)足要求。生產(chǎn)能力包括單臺設備產(chǎn)能，開(kāi)工率，從而核算出基本生產(chǎn)能力。數量、質(zhì)量、交貨期調查，主要是針對合同約定的數量、質(zhì)量是否能滿(mǎn)足要求。同時(shí)，還要了解近年來(lái)盈虧情況，業(yè)務(wù)發(fā)展狀況。以此判斷客戶(hù)競爭能力的強弱和發(fā)展潛力。有一些表面數據是比較容易獲得的，比如采購或銷(xiāo)售數量，員工人數多少、增減情況，員工資歷、報酬以及員工工作滿(mǎn)意度、精神面貌、工作態(tài)度等，從側面反映了一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，往往由于種種原因對客戶(hù)核心資料搜集不夠理想，此時(shí)，也可以通過(guò)與其他客戶(hù)經(jīng)貿往來(lái)資料、其他企業(yè)對其看法或評價(jià)，也有很重要的參考價(jià)值。（３）如何搜集客戶(hù)資料。對客戶(hù)資料的搜集，一般有以下幾種方法。①委托有查詢(xún)資質(zhì)的人員到工商行政管理部門(mén)，查詢(xún)企業(yè)公司章程、注冊情況、資金情況、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)歷史等，從而獲得第一手可靠的信息途徑。②涉及房產(chǎn)和土地部門(mén)，可以查詢(xún)其權屬信息以及是否有被抵押、查封信息等。③如果是國外（境外）客戶(hù)，可以委托我國駐各國商務(wù)參贊處幫助了解，可以提供基本商業(yè)信息。也可以通過(guò)涉外業(yè)務(wù)的公司，如中國信用保險公司強大外國機構進(jìn)行商業(yè)調查，并出具相關(guān)信譽(yù)報告。④正面與客戶(hù)接洽，獲得第一手資料。將希望了解的客戶(hù)信息，直接與客戶(hù)進(jìn)行談判、溝通索取資料。面對面了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)品質(zhì)，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和能力。也可以通過(guò)派出考察組現場(chǎng)考察企業(yè)，包括辦公場(chǎng)所、設施的情況。在與客戶(hù)員工進(jìn)行交流中掌握客戶(hù)員工工資待遇、對本企業(yè)滿(mǎn)意度等信息。

　�。玻�３對客戶(hù)進(jìn)行綜合評價(jià)

　　通過(guò)各種途徑搜集到所需要資料后，必須對材料進(jìn)行鑒別、整理、加工。在通過(guò)周密調查、加工處理后所得到的情況與事實(shí)的基礎上，圍繞客戶(hù)的資本、資金情況、信譽(yù)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行綜合評價(jià)，進(jìn)行分類(lèi)，以便根據貿易對象根據不同類(lèi)別的客戶(hù)，采用不同的采購/銷(xiāo)售政策，達到即能控制好風(fēng)險，又能擴大交易的目的。一般分以下四類(lèi)：（１）基本客戶(hù)。這類(lèi)客戶(hù)的特點(diǎn)是資金雄厚，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)好，有較強的業(yè)務(wù)能力，與此本企業(yè)有廣泛良好的合作。（２）一般客戶(hù)。這類(lèi)客戶(hù)特點(diǎn)是信譽(yù)良好，但資金、能力一般，與本企業(yè)成交記錄有限，規模較小，多數是與本企業(yè)有很好貿易關(guān)系的中小供應商。（３）可往來(lái)客戶(hù)。這類(lèi)客戶(hù)，本企業(yè)只有初步談判和接觸，有待由開(kāi)展業(yè)務(wù)中進(jìn)一步考察鑒定�？尚挟斉c之開(kāi)展業(yè)務(wù)，但應該嚴格控制信用和交易額。（４）停止往來(lái)客戶(hù)。這類(lèi)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)作風(fēng)差，信譽(yù)不佳，不宜與之進(jìn)行大規模貿易往來(lái)，確有必要進(jìn)行交往時(shí)，也要十分審慎，并需防備各種防范措施。

　　３合同訂立風(fēng)險防范

　　對于符合要求貿易業(yè)務(wù)，可以考慮訂立合同了。其中涉及合同談判、保證人、訂立注意事項等。

　�。常�１合同談判

　　談判是指人們?yōu)榱藢?shí)現各自的某種需求，彼此進(jìn)行信息交流，交換觀(guān)點(diǎn)，磋商協(xié)議，旨在謀求一致意見(jiàn)的行為過(guò)程。貿易業(yè)務(wù)合同談判是指經(jīng)濟領(lǐng)域中，兩個(gè)或兩個(gè)以上從事貿易業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織或個(gè)人，為了滿(mǎn)足各自的經(jīng)濟利益，進(jìn)行意見(jiàn)交換和磋商，謀求取得一致達成協(xié)議的行為過(guò)程。（１）對于參加談判人員，一般要求，品質(zhì)可靠。即談判者首先必須忠誠可靠，并能贏(yíng)得客戶(hù)對他的信任。其次具有獨立工作能力而具有合作精神。第三是具有相當的智力與談話(huà)水平。（２）參與談判人員一般３－８人為宜，分層次構成。①主談人員一般為一定身份和權力的負責人。②懂行的專(zhuān)業(yè)人員，包括專(zhuān)業(yè)工程師、會(huì )計師、律師等。③翻譯、記錄員等。（３）規定談判紀律，明確分工和權責，同時(shí)賦予主談人必要的權力與資格。

　�。常�２貿易合同訂立

　　根據談判的主要內容，起草貿易合同。主要包括兩個(gè)方面：（１）合同主體、日期、簽訂地點(diǎn)、數量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、檢驗標準以及獎罰指標、付款方式、交付標點(diǎn)物（或節點(diǎn)）、履約保證金、聯(lián)系電話(huà)與郵箱明確，爭議處理方式及地點(diǎn)。授權簽字人確認，保證人資格及確定進(jìn)行一一驗證。防止被虛假人員或公單進(jìn)行竄換。公章或合同單，還有防偽碼（芯片）的比一般公章可靠。（２）合同中保證人和代理人核定。合同訂立如有保證人時(shí)，應當調查保證人的主體資格的合法性。作為保證人，必須具有民事資格和民事行為能力。其次，必須具有代為清償主債務(wù)的能力和承擔賠償損失能力。保證人還必須符合中華人民共和國擔保法有關(guān)保證人的限制規定，即國家機關(guān)不得作為保證人；學(xué)校、醫院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體不得作為保證人；企業(yè)法人分支機構、職能部門(mén)不得作為保證人，但企業(yè)法人的分支機構有法人書(shū)面授權的，可以在授予權范圍內提供保證。代理人必須事先委托人的授權，并根據授權范圍以委托人的名義簽訂合同。代理人簽訂合同的，必須對身份和資格進(jìn)行核查。包括是否具有完全民事行為能力，是否有法人委托書(shū)，授權事項與代理事項是否相符合。以及委托期限是否在有效期內等。

　　４合同履行與結算

　　貿易業(yè)務(wù)合同訂立后，接著(zhù)就是履行約定，即時(shí)跟蹤實(shí)際貨物（標的物）的交付準備情況，交付節點(diǎn)標的物或單據，驗收數量與質(zhì)量，雙方確認結算單，開(kāi)具發(fā)票，結算尾款等工作。

　�。矗�１跟蹤貨物交付準備情況

　　無(wú)論采購合同或銷(xiāo)售合同，貨物交付前準備是非常重要的環(huán)節。貿易業(yè)務(wù)中，履行人員需要對即將交付的貨物進(jìn)行實(shí)地跟蹤了解準備情況，根據合同約定的數量是否能滿(mǎn)足交貨要求的量，質(zhì)量是否符合要求，交貨日期能否達到約定的時(shí)間等。若出現差異，要即時(shí)與客戶(hù)溝通進(jìn)行整改，按期交付。

　�。矗�２交付標的物或單據

　　客戶(hù)準備好貨物后，按合同約定進(jìn)行交付，并獲取相關(guān)單據。裝船貨物的提單、火車(chē)運輸貨票、汽車(chē)運單或收貨單、倉庫收貨單等。這些單據可作為合同約定的付款重要標的單據。

　�。矗�３驗收數量質(zhì)量確認

　　收貨企業(yè)出具收貨單據同時(shí)，還應該對數量、質(zhì)量進(jìn)行驗收確認，作為雙方結算的依據。若出現差異，要即時(shí)溝通協(xié)調，需要調整數量、質(zhì)量、價(jià)格的進(jìn)行再調整。

　�。矗�４結算

　　根據驗收數量質(zhì)量，開(kāi)具增值稅發(fā)票并結算尾款�？蛻�(hù)開(kāi)來(lái)的發(fā)票，真實(shí)性和完稅情況進(jìn)行核實(shí)。正常的發(fā)票，是客戶(hù)已經(jīng)交完稅的完稅證明。發(fā)票還要即時(shí)進(jìn)行認證、抵扣，防止逾期。

　　５貿易業(yè)務(wù)欺詐風(fēng)險防范

　　貿易業(yè)務(wù)欺詐指用狡猾的奸詐的手段騙人。在我國合同法第５２條規定欺詐訂立的合同屬無(wú)效合同，但在貿易業(yè)務(wù)中欺詐有相當普遍性，據英國相關(guān)試調查公司表明，在最近五年里有三分之二以上的公司遭受過(guò)欺詐事件。如果不加以防范，待發(fā)現欺詐時(shí)，為時(shí)已晚，造成了既定的損失。

　�。担�１欺詐風(fēng)險產(chǎn)生的條件

　　從緣由來(lái)看生產(chǎn)條件表現在四個(gè)方面：

　�。担�１．１動(dòng)機

　　欺詐公司或人，一定是有其動(dòng)機的，即至少有一原因促使他們做出欺詐行為。有的從一開(kāi)始就有了動(dòng)機，有的是過(guò)程中發(fā)現漏洞后，就有了動(dòng)機。

　�。担�１．２有值得偷竊的資產(chǎn)

　　金錢(qián)占有是值得獲得的最終目標。但貿易業(yè)務(wù)中的產(chǎn)品、原材料和設備也值得擁有，有機會(huì )把這些賣(mài)掉時(shí)尤其如此。

　�。担�１．３機會(huì )

　　貿易業(yè)務(wù)環(huán)節中，沒(méi)有按照規定對客戶(hù)進(jìn)行調查與評估；合同約定模糊不清晰；交貨控制不到位、質(zhì)量不符合要求等都給對手機會(huì )。

　�。担�１．４缺乏監督

　　形成內部一套監督約束機制，內部形成貿易業(yè)務(wù)主辦部門(mén)、合同管理部門(mén)、財務(wù)結算部門(mén)相互制約監督。

　�。担�２欺詐風(fēng)險防范

　　公司應評估貿易業(yè)務(wù)中什么環(huán)節（地點(diǎn)）會(huì )發(fā)生欺詐行為，怎樣實(shí)施與欺詐有關(guān)的政策。然后該采取一系列措施，減少發(fā)生欺詐的可能性。這些措施包括以下內容。

　�。担�２．１減弱欺詐動(dòng)機

　　貿易業(yè)務(wù)中客戶(hù)的提供資料、經(jīng)營(yíng)過(guò)程誠實(shí)守信，堅持合理的利潤率，與其他公司業(yè)務(wù)合作中沒(méi)有欺詐行為等，去減弱欺詐行為動(dòng)機。

　�。担�２．２減少被偷竊資產(chǎn)數量及機會(huì )

　　加強貿易業(yè)務(wù)高價(jià)值貨物的監管并對其進(jìn)行所屬標記。嚴格按照客戶(hù)調查與分類(lèi)進(jìn)行審核，按合同訂立前，履行中要求進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)的控制與交付，減少欺詐機會(huì )。

　�。担�２．３強化財務(wù)控制和管理系統

　　強化財務(wù)監督可以確保規定都到位，促使每筆合同完全遵守內部規定。不允許財務(wù)一條龍由貿易業(yè)務(wù)部門(mén)人員單個(gè)負責。保證做到有完全的檢查記錄，這樣的貿易業(yè)務(wù)中每一筆付款、收款都有據可查到具體每筆訂單。每筆合同客戶(hù)的主體與簽字蓋章為同一主體，防止過(guò)程假的人員冒充以及假公章的使用。貿易業(yè)務(wù)內部也要建立用章審批的規定及流程，防止公章違規使用，失控情況發(fā)生。

　�。担�２．４發(fā)生欺詐后處置

　　欺詐行為發(fā)現后，要即時(shí)處置。公司要有相應規定和流程。包括，停止現在貿易業(yè)務(wù)，保留相關(guān)證據；凍結與該客戶(hù)的往來(lái)；追究該客戶(hù)的責任等。

　　６結論

　　貿易業(yè)務(wù)中風(fēng)險隨時(shí)存在，需要對客戶(hù)認真仔細地調查、評估和甄別分類(lèi)，同時(shí)動(dòng)態(tài)掌握過(guò)程中的變化，并及時(shí)調整。貿易業(yè)務(wù)合同需要按條款約定，談判和訂立。在履行過(guò)程中，嚴格按照貨物交付標的物數量、質(zhì)量等單據把控。欺詐行為發(fā)生有其動(dòng)機和監督管理漏洞可鉆，及時(shí)發(fā)現并堵塞這些可能性，形成內部的管控機制。貿易業(yè)務(wù)的風(fēng)險就可能最大限度的進(jìn)行事前防范，減少風(fēng)險的發(fā)生。

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