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一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠
企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。以下是小編為大家整理一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！
一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠
一般納稅人是否有企業(yè)所得稅優(yōu)惠得看公司行業(yè)。根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》可知：
一、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規定的范圍、研究開(kāi)發(fā)費用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規定比例、科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規定的其他條件的企業(yè)。
二、對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，按規定認定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
三、依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。
一般納稅人企業(yè)所得稅是多少
一般納稅人企業(yè)所得稅稅率是25%。對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止；2017年前未實(shí)現獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿(mǎn)為止。此優(yōu)惠享受時(shí)間為預繳時(shí)享受。
一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么
一、三個(gè)指標
1、三個(gè)指標
企業(yè)年度同時(shí)滿(mǎn)足人數不超過(guò)300人，應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元即可滿(mǎn)足企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。具體如下：
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、資產(chǎn)和人數的計算
按企業(yè)全年的季度簡(jiǎn)單平均值確定。季度的數據為季度初數據與季度末數據之和/2，全年平均是四個(gè)季度的和/4。
3、企業(yè)所得稅分段計算
二、三個(gè)不相關(guān)
1、與納稅人的性質(zhì)不相關(guān)。無(wú)論一般納稅人還是小規模納稅人，只要同時(shí)滿(mǎn)足上述三個(gè)指標即可享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。
2、與納稅人的銷(xiāo)售收入不相關(guān)。有銷(xiāo)售收入不一定產(chǎn)生利潤，比如銷(xiāo)售收入的毛利不足以彌補公司發(fā)生的費用，此時(shí)產(chǎn)生虧損；沒(méi)有銷(xiāo)售收入，也不一定沒(méi)有利潤，比如有投資收益，有營(yíng)業(yè)外收入，有其他收益，這些都有可能產(chǎn)生利潤。
3、與增值稅優(yōu)惠不相關(guān)。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是針對企業(yè)所得稅的，與增值稅無(wú)關(guān)。
三、五個(gè)注意
1、不是所有行業(yè)都可以。國家禁止或限制的行業(yè)即使同時(shí)滿(mǎn)足上述三個(gè)指標也不可以。
2、三個(gè)指標需同時(shí)滿(mǎn)足。三個(gè)指標有一個(gè)指標不滿(mǎn)足，便不可享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
3、是應納稅所得額，不是利潤。應納稅所得額是會(huì )計利潤根據稅法調整后的數據，不是會(huì )計利潤，調整后可能高于或低于會(huì )計利潤。
4、執行時(shí)間。執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，到期前可能會(huì )延續。
5、不要人為調節。不要為了享受這個(gè)優(yōu)惠政策而人為調節應納稅所得額，調節的不合理或被預警或發(fā)現，會(huì )受到稅局處罰的。
中國國家稅收環(huán)境極其復雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財務(wù)，但一定要有財稅意。
減稅又出新政，4月1日起小規模納稅人免征增值稅！
財政部、稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》提出,自2022年4月1日至12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
稅收新政劃重點(diǎn)
1、期限:2022年4月1日-12月31日
2、只針對小規模納納稅人,一般納稅人不得享受。
3、小規模納稅人開(kāi)非5%征收率普票一律免交增值稅,無(wú)之前季度45萬(wàn)以?xún)然蛟露?5萬(wàn)以?xún)让舛愵~度限制。
4、開(kāi)票稅率欄,不選0稅率,直接選:免稅。
5、小規模納稅人開(kāi)專(zhuān)票不得免稅,開(kāi)專(zhuān)票稅率為3%。
6、征收率為5%的業(yè)務(wù),比如不動(dòng)產(chǎn)出租,不享受。
7、免的是增值稅,所得稅正常繳納,符合小型微利企業(yè)的,應納稅所得額100萬(wàn)以?xún)?稅負2.5%,應納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn),稅負5%。
8、注意連續滾動(dòng)累計12個(gè)月開(kāi)票額不得超過(guò)500萬(wàn),超過(guò)了強制升級為一般納稅人不得享受政策。
9、自然人代開(kāi)增值稅免稅,個(gè)人所得稅按政策正常征收。
更多稅收優(yōu)惠政策
今年年初,《政府工作報告》提出進(jìn)一步加大減稅降費的力度,要求“延續實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費政策,并提高減免幅度、擴大適用范圍”。今年實(shí)施的減稅與退稅組合式稅費支持政策總規模達到2.5萬(wàn)億元,其中包括留抵退稅約1.5萬(wàn)億元。2021年減稅降費總規模則為1.1萬(wàn)億元。
增值稅留抵退稅政策也將于4月1日正式開(kāi)始實(shí)施。留抵退稅政策優(yōu)先支持小微企業(yè),重點(diǎn)支持制造業(yè)行業(yè)。其中,對所有符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額,并放寬增量留抵退稅條件,將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%。關(guān)于留抵退稅新政可以點(diǎn)擊此前文章《留抵退稅新政來(lái)了!小微企業(yè)再迎重大利好,又能退錢(qián)了!》,查看更多詳細信息。
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應納稅所得額0-100萬(wàn)（含），實(shí)際稅率為5%；應納稅所得額100-300萬(wàn)（含），實(shí)際稅率為10%。
應納稅所得額最高稅負為8.33%（（100*5%+200*10%）/300）。
2022年企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅 = 全年利潤總額（收入－成本－費用）*稅率
100萬(wàn)以?xún)�，稅�?.5%
100-300萬(wàn)，稅率10%
300萬(wàn)以上，稅率25%
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